Крапка беззбитковості у роздрібній торгівлі формули. Точка беззбитковості визначається аналізом співвідношення показників, обсяг продажу як розрахувати. Характеристика та основні показники
![Крапка беззбитковості у роздрібній торгівлі формули. Точка беззбитковості визначається аналізом співвідношення показників, обсяг продажу як розрахувати. Характеристика та основні показники](https://i0.wp.com/rushbiz.ru/wp-content/uploads/2015/08/raschet-tochki-bezubytochnosti.jpg)
«Скільки продукції потрібно виробити та реалізувати? Яку ціну на неї встановити, щоб почати отримувати прибуток? ці питання хвилюють кожного підприємця. Дати відповідь можна розрахувавши точку беззбитковості (ситуація, за якої витрати дорівнюватимуть доходам).
Вже після того, як ця точка буде знайдена, можна розпочинати оптимізацію діяльності підприємства: виробляти більше або менше продукції, або ж зайнятися зміною ціни.
У момент, коли виручка перевищить точку беззбитковості, можна буде говорити, що підприємство приносить прибуток. Інакше – воно зазнає збитків.
Економічна модель точки беззбитковості
Для розрахунку точки беззбитковості слід визначити кілька аксіом:
- Витрати та доходи описуються в лінійній функції (тобто рівень зміни постійний);
- У аналізованому періоді ціни, і навіть видатки виробництво залишаються без змін;
- Структура виробленої продукції, і навіть виробничі потужності змінюються;
3 етапи розрахунку точки беззбитковості за А. Д. Шереметом
Кожен розрахунок потребує певної послідовності.
Так, російський економіст А. Д. Шеремет для оптимізації діяльності підприємства за допомогою розрахунку точки беззбитковості виділив 3 етапи:
- Спочатку слід зібрати інформацію про прибуток, що отримується підприємством, а також про понесені витрати;
- Далі слід розрахувати постійні та змінні витрати, знайти точку беззбитковості та зони безпеки;
- Завершальним етапом має стати визначення кількості продукціїнеобхідною реалізувати, щоб забезпечити фінансову стабільність підприємства;
Звідси видно, що зрештою для підприємства має визначити такий мінімум одержуваного доходу, у якому воно зможе продовжити своєї діяльності.
Способи розрахунку точки беззбитковості
Основними показниками, якими доведеться оперувати щодо точки беззбитковості, є:
P – ціна товару;
X - обсяг виробленої продукції, необхідної для реалізації;
FC - постійні витрати (не залежить від кількості виробленої продукції, наприклад, заробітна плата працівників);
VC (X) - змінні витрати (збільшуються з кожною одиницею виробленої продукції);
S – виторг за певний період;
R – рентабельність.
Знайти точку беззбитковості можна у різний спосіб, залежно від наявної інформації.
Перший спосіб: відомі витрати та обсяг продажів
Володіючи інформацією про витрати, а також кількість продукції, яку необхідно реалізувати, можна визначити мінімальну ціну на товар, що дозволяє підприємству працювати «в нуль».
Сама формула виглядає так:
P = (FC + VC (X)) / X.
Другий спосіб: відомі ціна та витрати
Тут, знаючи ціну та витрати, визначається обсяг реалізації продукції, який дозволить отримати нульовий прибуток.
Формула:
X = FC / (P - VC).
Відсутність змінної "(X)" пояснюється тим, що у формулі враховується тільки витрати на виробництво 1 одиниці продукції.
Насправді ціна товару встановлюється заздалегідь, виходячи їх витрат і реалій ринку, тому визначення кількості – найчастіше завдання, що стоїть перед керівництвом.
Розрахунок точки беззбитковості для сфери послуг та торгівлі
Спосіб визначення точки беззбитковості для сфери послуг та торгівлі відрізняється складністю та невизначеністю. Кількість товарів у сфері торгівлі може досягати кількох тисяч і розраховувати собівартість кожної продукції неможлива.
У сфері послуг витрати неможливо точно визначити через унікальність кожної наданої послуги.У цих випадках краще використовувати показники рентабельності. Рентабельність - це різниця між ціною та собівартістю продукції.
Формула:
S = FC/R.
Розрахунок точки беззбитковості в Excel
На виконання розрахунку слід визначити основні показники.
Припустимо, що:
- Постійні витрати = 100;
- Змінні витрати = 50;
- Ціна = 75;
Потрібно створити та заповнити таблицю:
- Постійні витрати = C 2
- Змінні витрати = A 9*$C$3
- Загальні витрати = B9+C9
- Дохід = A 9*$C$4
- Чистий прибуток = E9 - D9
Виходячи з цієї таблиці, видно, що точка беззбитковості досягається при випуску 4-ої продукції, а наступний випуск підвищує прибуток організації.
Практична користь використання точки беззбитковості
Визначення точки беззбитковості – одне з основних завдань, що стоїть перед керівниками та співробітниками підприємства.
Так, визначення рівноважного рівня доходів та витрат дозволить підприємцям-стартаперам, які виходять на ринок з унікальним продуктом, встановити оптимальну ціну на свій товар.
У великих організаціях дуже важливо налагодити процес виробництва та реалізації продукції. Довгостроковий характер діяльності потребує уважного ставлення до планування виробництва та реалізації продукції.
Наприклад, виробник напоїв повинен визначити ціну та обсяг виробництва, які дозволять найповніше задовольнити попит та отримати максимальний прибуток. Надлишок виробництва веде до зайвих витрат, а недостатня пропозиція – до втраченого прибутку.
Крім самих організацій цей показник використовується інвесторами, банками, бізнес-інкубаторами для вирішення питання про надання коштів або приміщень.
Сильні та слабкі сторони моделі точки беззбитковості
Незважаючи на це, ця модель має серйозні недоліки:
- Лінійність функції не дозволяє врахувати зміни, що відбуваються на ринку.Такі показники, як сезонність, інфляція, підвищення конкуренції не відображаються на графіці;
- Витрати підприємства згодом можуть змінюватисящо також не враховується при розрахунку точки беззбитковості;
- Обмеженість попиту лише ціною моделі не відбиває реальної ситуації над ринком.На попит впливають інші важливі характеристики товару, наприклад, якість або мода.
Визначаємо точку беззбитковості
Для визначення точки беззбитковості можна скористатися графіком. Для його побудови необхідно мати інформацію про постійні та змінні витрати, а також ціни на 1 одиницю продукції.
На графіці відображаються 2 прямі:
- Витрати;
- Кількість продукції (прим. - Столи);
У місці їх перетину буде точка беззбитковості. Чим вище щодо нього перебуватиме пряма виручка, тим більший прибуток отримуватиме організація.
Побудова графіка точки беззбитковості
Розрахунок точки беззбитковості для продуктового магазину (приклад)
Для розрахунку точки беззбитковості магазину потрібно визначити його незмінні витрати. Наприклад візьмемо продуктовий магазин.
Припустимо, що:
- Оренда приміщення – 80 000 р.;
- Заробітна плата продавцям – 60 000 р.;
- Страхові внески (30%) - 18000 р.;
- Витрати на комунальні послуги – 10 000 грн.
- Закупівля продуктів харчування - 800000
У сумі витрати становитимуть 968000 грн. Норму рентабельності буде встановлено лише на рівні 50%.
Згідно з формулою, отримуємо:
S = 968000 / 50% = 1936000 грн.
При середньому чеку в 500 грн. магазину потрібно буде обслуговувати 3872 покупці на місяць.
Розрахунок точки беззбитковості для підприємства (приклад)
Припустимо, підприємство випускає 1 вид продукції, собівартість 1 одиниці якого становить 50000 грн. Ціна дорівнює 100000 грн. Постійні витрати - 2000000 грн.
Виходить:
X = 2000000 / (100000 - 50000) = 40 одиниць продукції.
Підсумок
Підсумовуючи, слід сказати, що модель точки беззбитковості корисна для планування діяльності організації: вона дозволяє визначити необхідний обсяг випускається для отримання прибутку, а також допомагає визначитися з ціною на товар.
Крім цього, відносна простота такого розрахунку дозволяє вивести необхідні показники досить швидко та буквально на коліні.
Щоб розрахувати точку беззбитковості підприємства в грошах, потрібно небагато знання основних показників діяльності та простої формули, принципи застосування якої ми розглянемо у статті. Обчисливши точку беззбитковості, можна вирішити кілька завдань — визначити обсяг продукції, яку необхідно виробити, правильно виставити ціну та досягти максимальної рентабельності. Після розрахунку параметра можна прийматися за вирішення інших завдань — оптимізацію бізнес-діяльності, а також зменшення або збільшення обсягу продукції, що реалізується. Відсутність розрахунків може призвести до серйозних збитків чи навіть банкрутства.
У чому суть точки беззбитковості і що вона допомагає визначити?
Точка беззбитковості англійською позначається, як BEP, а розшифровці — break-even point. Цей термін характеризує обсяг реалізації, при досягненні якого прибуток бізнесмена сягає нуля. У цьому аспекті поняття прибутку – різниця між доходами підприємства (TR) та його витратами (TC). Обчислення точки беззбитковості проводиться у двох формах – грошової чи натуральної.
Наявність цього показника дозволяє визначити, який обсяг товару потрібно реалізувати або скільки надати послуг, щоб компанія «вийшла в нуль». Виходить, що у точці беззбитковості отриманий прибуток повністю покриває витрати, але чистого доходу підприємство не приносить. Якщо організація процесі діяльності не досягає розрахункового параметра, вона втрачає гроші.
Показник BEP необхідний будь-якій компанії визначення рівня стабільності, здатності приносити прибуток.
Якщо він йде нагору, це свідчить про неправильну організацію бізнес-процесів.
При цьому зміна точки BEP у процесі розвитку є нормальним явищем. Це з зміною обсягу товарообігу, появою нових ринків збуту, коригуванням цінової політики та інші аспектами.
Навіщо потрібен BEP?
Розрахунок точки беззбитковості – можливість вирішити такі завдання:
- Зрозуміти, чи є сенс інвестувати гроші в проект з урахуванням того, що окупність може бути досягнута лише за наступного продажу обсягу товару.
- Визначити проблеми у фірмі, пов'язані зі зміною рівня точки беззбитковості з часом.
- Дізнатися, який рівень необхідно зменшити виручку, ніж залишитися у своїй «у мінусі».
Основні етапи розрахунку
За теорією Шеремета А.Д. (відомого економіста) визначення BEP проходить у три ступені:
- Збирається інформація, яка необхідна для проведення обчислень та аналізу. На цьому ж етапі аналізуються обсяги виробництва, витрати та прибуток.
- Розрахунок обсягу витрат (постійних та змінних). Тут потрібно обчислити точку беззбитковості та визначити зону безпеки, в якій ризик збиткового виробництва зводиться до мінімуму.
- Оцінка необхідного рівня реалізації чи процесу виробництва, що може забезпечити фінансову стабільність компанії.
Як тільки точку беззбитковості визначено, компанія може орієнтуватися на наявний показник, але не має наближатися до потенційно небезпечної зони.
Види витрат
Перед обчисленням BEP варто розібратися, які витрати є постійними та змінними, адже їх наявність є обов'язковою при розрахунку.
Витрати бувають:
- Постійні — амортизаційні відрахування, зарплата адміністрації та управлінського апарату (основна та додаткова), плата за оренду тощо.
- Змінні - купівля комплектуючих матеріалів, пального, напівфабрикатів, основних та додаткових матеріалів, необхідних для виробництва. До цієї категорії належить зарплата робочих.
Щоб не помилитися у виборі, варто розуміти особливості кожного з типів витрат:
- Постійні - ті витрати компанії, які не залежать від обсягів реалізації та виробництва. Ці параметри залишаються незмінними з часом. Зміна показників можлива лише при зниженні чи зростанні продуктивності компанії, запуску чи зупинці виробничих цехів, збільшенні чи зниженні плати за оренду, появі інфляційної складової тощо.
- Змінні - витрати, що залежать безпосередньо від потужностей підприємства. У разі зміни обсягу виробництва змінюються та витрати. Варто враховувати, що у розглянутому вище разі змінні витрати залишаються постійними стосовно одиниці продукції.
Сьогодні існує дві формули, що дозволяють обчислити точку беззбитковості у вартісному (грошовому) та натуральному вираженні. Розглянемо принципи розрахунку кожного з варіантів.
Крапка беззбитковості в натуральній формі обчислюється так - BEP = FC / (P-AVC).
У цій формулі застосовуються такі складові:
- FC – постійні витрати.
- AVC – витрати змінного характеру.
- P - вартість одиниці виробу (товару, послуги, роботи).
Після встановлення результатів можна отримати параметр BEP в натуральному вигляді.
Наступний крок - розрахунок точки беззбитковості за формулою, що дозволяє отримати параметр у вартісній формі.
Для початку використовуйте наступне вираз - MR = TR-VC. Тут використовуються такі складові:
- MR - маржинальний дохід.
- TR - прибуток (виручка), ціна.
- VC - Витрати, що мають змінний характер.
Після обчислення MR необхідно перейти до розрахунку коефіцієнта, без якого обчислити точку беззбитковості для грошового вираження не вийде.
З урахуванням того, що виручка на одиницю товару є ціною і обчислюється за формулою P=TR/Q, де останній елемент — обсяг реалізованої продукції, маржинальний прибуток може бути розрахований як різниця між вартістю P та змінними витратами з обліку до одиниці товару (AVC ). Через війну формула виглядає так MR = P-AVC.
Для розрахунку коефіцієнта маржинального прибутку (До MR) достатньо MR поділити на TR або на P (при розрахунку параметра з урахуванням ціни). Незалежно від обраної формули, результат буде ідентичним.
Залишається обчислити точку беззбитковості для вартісного вираження. Для цього отримані дані потрібно підставити у формулу BEP=FC/KMR. В результаті ви отримуєте дані щодо обсягу виручки, при досягненні якої прибуток компенсуватиме збитки.
Сильні та слабкі сторони методу
Розглянута модель дозволяє обчислити приблизні параметри, за яких компанія почне приносити дохід (працювати "в плюс"). Крім того, за допомогою зазначених формул можна дізнатися орієнтовну вартість товару чи обсягу виробництва. Але такий розрахунок має й низку недоліків:
- Витрати організації з часом змінюються, що у розрахунку точки беззбитковості не береться до уваги.
- Функція, що використовується, є лінійною, що не дозволяє визначити ринкові тенденції і врахувати їх у обчисленнях. Йдеться про такі характеристики, як збільшення конкуренції, інфляційна складова, сезонність та інші параметри.
- Попит обмежується лише вартістю товару і відображає реальної ситуації. На чинник попиту впливає й інших параметрів товару, наприклад, мода чи якість.
Крапка беззбитковості - від етапу складання плану до контролю
Розрахунок BEP дозволяє грамотно спланувати роботу компанії, а надалі контролювати її роботу. Першим етапом є складання фінансового плану, після чого потрібно пройти кілька етапів:
- Проаналізувати перебіг справ у компанії та поточну ситуацію на ринку. Головну увагу варто приділити внутрішнім факторам, а саме механізму постачання, менеджменту та іншим. На цьому етапі варто продумати кроки щодо усунення наявних ризиків.
- Спрогнозувати вартість готового товару у майбутньому. Інформація, отримана першому кроці, дозволяє визначитися з правильної політикою підприємства. Важливо чітко визначитися з ціновою політикою, врахувати різні типи ризиків та економічні особливості. Тут варто розробити заходи, необхідні усунення негативних чинників.
- Обчислити змінні та постійні витрати. У чому їх особливості згадувалося раніше, але слід зазначити, що обсяг таких витрат повинен включати й ті етапи виготовлення товару, що перебувають у тому числі на стадії виробництва. Якщо ігнорувати ці показники, уявлення про точку беззбитковості буде спотворено.
- Розрахувати BEP. Як це правильно зробити, розглядалося вище. Після обчислення параметра потрібно визначити маржу безпеки. Після цього визначається обсяг товарів, що реалізуються.
- Визначення цінової політики. Щоб точно розрахувати беззбитковість, варто повернутися до другого етапу та на базі отриманої інформації заново обчислити BEP та знайти уточнені параметри маржі безпеки. Якщо результат не влаштовує, можна виконати розрахунки знову, але використовувати інші параметри ціни.
- Остаточне рішення щодо плану. Використовуючи інформацію про вартість продажу продукції та її обсяги, варто обчислити точки беззбитковості. При цьому важливо зробити два плани — фінансовий та з продажу.
На завершальному етапі залишається контролювати беззбитковість. Ця робота є складною і включає безліч компонентів, а саме контроль собівартості, товару, витрат на його виготовлення, виконання плану з продажу, надходження прибутку і так далі.
Підсумки
Незважаючи на наявність певної похибки, розрахунок точки беззбитковості є важливим етапом для будь-якого підприємства. Наявність цього параметра дозволяє бачити той мінімум, який потрібний для прибуткової діяльності.
Точка беззбитковості- Найважливіший показник для підприємця, оскільки він позначає той факт, що фірма стає прибутковою. Як визначити момент досягнення компанією точки беззбитковості?
Визначення точки беззбитковості
Крапка беззбитковості - це показник, а якщо точніше, тандем з двох показників: обсягу виробництва продукції та обсягу виручки від її продажів, що відображає достатність відповідних значень з погляду покриття поточних витрат. Іноді вона називається також критичною точкою. Обидва показники - обсяг виробництва та обсяг виручки - однаково значущі і тому використовуються економістами в нерозривній зв'язці.
Що показує точка беззбитковості?
Крапка беззбитковості (комбінація її компонентів) показує звітний період, за підсумками якого підприємство принесло прибуток. Залежно від подальшої динаміки продажу та обсягу випуску товарів фірма може збільшувати прибуток, або, навпаки, знижувати її і не забезпечувати, таким чином, досягнення точки беззбитковості. Тобто точка беззбитковості – це динамічний показник. Але успішне підприємство, одного разу досягнувши його, як правило, утримується на ньому надалі.
Терміни досягнення точки беззбитковості бізнес-проекту є найважливішим показником для підприємця, інвестора, партнера, кредитора. Будь-який з них очікує якнайшвидшого досягнення того моменту, коли бізнес почне приносити прибуток, а також розраховує на те, що фірма надалі розвиватиметься при позитивній динаміці виручки та обсягу товарів, що випускаються, у поєднанні з оптимальними витратами.
Які дані потрібні для визначення точки беззбитковості?
Для того, щоб обчислити точку беззбитковості, знадобляться:
- показники, що відображають обсяги виробництва та продажу товару (або послуг) в одиницях (ОПП);
- показники, що відбивають відпускну ціну 1 одиниці продукції чи послуг (ОЦ);
- показники, що відбивають витрати на виробництво 1 одиниці продукції або послуг (РП);
- показники, що відбивають величину постійних витрат (ПР);
- показники, що відбивають величину динамічних витрат (ДР);
- показники, що відображають виторг (В).
Кожен із зазначених показників береться до розрахунку по одному й тому звітному періоду, наприклад місяцю. Точка беззбитковості, визначена для одного звітного періоду, може залишатися незмінною також для наступних періодів — якщо показники відпускної ціни, постійних та змінних витрат не змінюються.
Показники за першим пунктом можуть виражатися у штуках, тоннах та інших одиницях виміру.
Відпускна ціна 1 одиниці товару чи наданих послуг виявляється у рублях чи іншій валюті, де здійснюється їх продаж.
Витрати виробництва 1 одиниці товару чи послуги також виражаються у рублях. У тому структурі може бути закупівельні витрати, витрати за матеріалами, сировиною, ліцензійні відрахування. Відповідні цифри обчислюються як результат розподілу показника за динамічними витратами (ДР) на показник за обсягами виробництва та продажу (ОПП).
Постійні витрати - ті, що не залежать від поточних показників обсягу випуску товарів та послуг. Наприклад, такими можуть бути витрати на зарплату, оплату комунальних послуг, оренду.
Динамічні витрати - результат добутку показників РП та ОПП або самостійний показник (на основі якого, як ми зазначили вище, може обчислюватися РП). Вони збільшуються або зменшуються в залежності від динаміки витрат на виробництво та продаж.
Виручка - результат добутку показників ОЦ та ОПП. Вона збільшується чи зменшується залежно від даних показників.
Формула точки беззбитковості в грошах
Для того щоб обчислити точку беззбитковості в грошах, тобто за виручкою, потрібно:
1. Розділити показник динамічних витрат (ДР), що визначається як добуток ОПП та РП або як самостійний показник, на цифру, що відображає обсяг виробництва та продажу товарів чи послуг (ОПП).
2. Відняти суму з ОЦ, що вийшла.
3. Розділити значення, що вийшло на ОЦ.
4. Розділити показники, що відображають величину постійних витрат (ПР), на число, що вийшло у 3 пункті.
Формула розрахунку точки беззбитковості за виручкою (ТБВ) виглядатиме так:
ТБВ = ПР / (ОЦ - ДР / ОПП) / ОЦ,
Розглянемо інший варіант визначення точки беззбитковості - за обсягами виробництва та продажу товарів чи послуг.
Приклад розрахунку точки беззбитковості за обсягом випуску та продажу товарів
Алгоритм обчислення цього показника дуже схожий на те, що ми розглянули вище. Необхідно:
1. Розділити показник динамічних витрат (ДР) у сумі, що відбиває обсяги виробництва та продажу товарів чи послуг (ОПП).
2. Відняти значення з ОЦ, що вийшло.
3. Розділити показники, що відображають величину постійних витрат (ПР), на суму, що вийшла у 3 пункті.
Формула точки беззбитковості за обсягами виробництва та продажів (ТПВ) виглядатиме так:
ТПВ = ПР / (ОЦ - ДР / ОПП),
де ДР = ОПП РП (або самостійний показник).
Дуже зручно здійснювати подібні підрахунки у таблиці Excel. Розглянемо основні особливості користування цим способом визначення точки беззбитковості.
Формула точки беззбитковості у Excel: чим вона зручна?
Програма Excel — це електронна таблиця, у якій можна розміщувати дані за умови вибудовування математичних залежностей з-поміж них. Тому для розрахунку точки беззбитковості Excel – один із найзручніших інструментів. За допомогою формул цієї програми можна побудувати таблицю, в якій аналізований показник визначатиметься в динаміці, що відповідає змінам тих цифр, що відображають виручку, витрати та відпускну вартість товарів та послуг, про які ми сказали вище.
Як порахувати точку беззбитковості в Excel?
Для розрахунків точки беззбитковості у програмі Excel необхідно насамперед скласти таблицю, у структурі якої будуть представлені необхідні формули. Синтаксис програми Excel дозволяє практично повністю відтворити обчислення, що ми розглянули вище.
Необхідно скласти таблицю, що складається з 6 рядків, які відповідають:
- показниками за обсягом виробництва та продажу товару (або послуг) в одиницях (ОПП);
- показники за відпускною ціною 1 одиниці продукції або послуг (ОЦ);
- показниками щодо витрат на виробництво 1 одиниці продукції або послуг (РП);
- показники за величиною постійних витрат (ПР);
- показники за величиною динамічних витрат (ДР);
- показниками за величиною виторгу (В).
У першому стовпці таблиці, за допомогою якої обчислюватиметься точка беззбитковості, можна розмістити перелік зазначених показників (наприклад, якщо це стовпець B, то вони будуть розміщені відповідно в осередках B1, B2, B3 і т.д.). У другому — зазначити цифри, що відповідають їм. Якщо це стовпець C, то структура осередків буде такою:
- C1 - цифри за обсягами виробництва та продажів;
- C2 - цифри за відпускною ціною 1 одиниці продукції або послуг;
- C3 - цифри з витрат на виробництво 1 одиниці продукції або послуг;
- C4 - цифри за постійними витратами;
- C5 - цифри за динамічними витратами;
- C6 — цифри виручки.
У 7-му та 8-му рядках таблиці можна виділити осередки — у будь-якому зручному місці, в яких визначатиметься точка беззбитковості, відповідно, за виручкою та за обсягами виробництва та продажу.
У першому випадку у відповідний осередок необхідно вписати формулу виду:
C4/((C2 - C5/C1)/C2).
Після цього в ній відображатиметься точка беззбитковості за виручкою.
У другому випадку формула виглядатиме так:
C4/(C2 - C5/C1).
У відповідному осередку буде відображатися точка беззбитковості за обсягами виробництва та продажу.
Зазначимо, що у призначених для обчислення точки беззбитковості формулах, розглянутих нами вище, не задіяно осередок C6, у якому фіксуються цифри виручки. Однак вона корисна з погляду наочного зіставлення поточної виручки і тієї, що відповідає точці беззбитковості.
Водночас цифра в осередку C6 динамічна. Для того, щоб вона відображалася в таблиці, у відповідну комірку потрібно вписати формулу виду:
Якщо точка беззбитковості буде більшою за виручку, значить, підприємство принесло у відповідному звітному періоді прибуток.
При необхідності можна також скласти таблиці для декількох звітних періодів — їх структура буде ідентичною таблиці, що розглянута нами, а потім скористатися вбудованими інструментами Excel для побудови графіків досягнення точки беззбитковості — наприклад, у кореляції з виручкою або обсягами виробництва та продажу.
Розрахунок та графік точки беззбитковості онлайн: доступні інструменти
Наші експерти пропонують вам значно полегшити завдання та скористатися готовими інструментами для розрахунку точки беззбитковості онлайн. Ви можете прямо зараз за посиланнями нижче, завантажити:
- документ у форматі Excel, що містить готову таблицю для розрахунку точки беззбитковості за виручкою, а також за обсягами виробництва та продажу;
- документ у форматі Excel, що містить готову таблицю для визначення точки беззбитковості та доповнений графіком, що відображає динаміку досягнення відповідних показників.
Запропоновані нами документи таким чином оптимізовані для роботи з обчислення точки беззбитковості відразу в декількох звітних періодах.
Дізнатися більше про інші корисні показники, що характеризують ефективність бізнес-моделі підприємства, ви можете у статтях:
Розрахунок такого показника важливий практично будь-якого підприємства. Чи реалізує воно готову продукцію, чи виробляє свою власну. Адже необхідно знати, коли відкрите підприємство або магазин окупить вкладені в нього гроші і почне приносити прибуток.
Що таке точка беззбитковості та що вона показує
Такий показник важливий не тільки для підприємства, а й потенційних інвесторів. Адже вони передусім дивляться саме на цей показник, оскільки важливо визначити, коли підприємство почне приносити дохід і цим скаже про його привабливість в інвестиційному плані. Так цей показник значною мірою впливає на ухвалення рішення щодо вкладення фінансових активів.
Точка беззбитковості показує обсяг продажу продукції при якому прибуток дорівнює собівартості товару. Прибуток визначається різницею у показниках витрат та доходів від одиниці продукції.
Показник точки беззбитковості визначається грошовому значенні, й у натуральному. Розглядаючи значення даного показника, можна зрозуміти скільки буде необхідно випустити продукції, надати послуг або виконати замовлень для того, щоб покрити початкові витрати та отримати нульовий прибуток. Так, точка беззбитковості в результаті відображає як доходи порівнюються з витратами.
При подоланні цієї точки компанія отримує прибуток, а за недосягнення її – отримує постійні витрати.
Показник Т.Б. Компанії необхідно визначення фінансової стабільності підприємства. Наприклад, якщо такий показник постійно збільшується, це явний сигнал у тому, що з фірми проблеми з отриманням прибыли. Не слід забувати про те, що Т.Б. може змінюватися у міру розширення виробництва чи товарообігу. Здебільшого за таких показників вона знижується.
Якщо узагальнити, то підрахунок такого показника дає такі можливості:
- Вирішити чи варто інвестувати у цей проект свої гроші, якщо його окупність настане після випуску кількох партій продукції;
- Визначити можливі проблеми на підприємстві, пов'язані із постійною зміною Т.Б.;
- Можна дізнатися залежність обсягу продажу становлення ціни продукції. Таким чином, можна розрахувати на скільки скоротити або збільшити обсяг продажів залежно від змін ціни;
- Розрахувати яке допустиме значення необхідно знизити прибуток, щоб не опинитися у збитку.
Крім того, у великих виробничих підприємствах цей показник є головним критерієм для ціноутворення на його продукцію. Також цей показник враховується і за рішення про введення знижок на продукцію.
Т.б. також обов'язково вказується в розроблюваних бізнес-планах про відкриття нового виробництва або торгової точки.
Крапка беззбитковості – як розрахувати?
Перед початком проведення розрахунків точки беззбитковості необхідно спочатку розглянути витрати свого підприємства. Їх потрібно буде розподілити між постійними та змінними. Ця дія позначатиметься на точності наступних підрахунків.
До постійних можна віднести:
- Амортизаційні витрати (закладені у вартість самого товару);
- Заробітна плата персоналу адміністрації (з усіма відрахуваннями та виплатами);
- Орендна плата;
- Закупівля сировини.
До змінних можна віднести:
- Закупівля та ремонт комплектуючих;
- Паливо та інші горючі матеріали, необхідні підтримки виробничого процесу;
- Зарплатня основних робітників.
Зазначимо, що постійні витрати не можуть залежати від кількості обсягу та продажу. Крім того, дані витрати після часу не будуть практично змінюватися. Для того, щоб вони змінилися, необхідно змінити наступні пункти:
- Збільшення чи спад виробництва для підприємства;
- Відкриття чи закриття додаткового відділу, цеху, виробничої лінії;
- Підвищення чи спад плати за оренду;
- Велика інфляція.
Однак при цьому вони можуть зовсім не змінюватися зі збільшенням обсягу продукції, що виробляється. Тому такі витрати приписуються як тимчасово постійні однією одиницю виробленого товару.
Формула розрахунку
Розраховується такий показник за допомогою наступної формули:
Т.Б. = Пос.З.? (Дох. -Пер. З.)
- Т.б. - точка беззбитковості;
- Пос. З. - Постійні витрати;
- Дох. - Доходи;
- Пров. З. – Змінні витрати.
За допомогою даних, отриманих в результаті розрахунку за цією формулою, можна отримати показники критичного обсягу продажів у числовому значенні.
Для підрахунку цього показника вже у фінансовому вираженні, необхідно мати такі дані вирази:
- Пос. З. – постійні витрати;
- Дох. - Доходи;
- Пров. З. – змінні витрати.
Ще для підрахунку цього показника в грошовому форматі вам потрібно буде розрахувати маржинальний дохід. Маржинальний дохід є різниця між доходом та змінними витратами. Він визначається за такою формулою:
М = Дих. -Пер. З.
Необхідний нам коефіцієнт маржинального доходу розраховується за такою формулою:
Після підрахунку цього показника можна приступати до розрахунку Т. Б. у грошовому форматі:
Т.б. ден. = Пос. З.?КМ
За допомогою цієї формули ви отримаєте значення, при якому ваша виручка буде покривати витрати на виробничі потреби.
Для того щоб краще зрозуміти цей матеріал краще розглянути цей показник на прикладі.
Приклади розрахунків точки беззбитковості
Для першого прикладу найкраще взяти до розгляду магазин одягу, адже завдяки його роботі Т.Б. йому підраховується лише у фінансовому варіанті.
Для магазину одягу, що знаходиться в торговому центрі, у постійні витрати можна віднести такі пункти:
- Оренда приміщення;
- Зарплата працівників;
- Страхові внески із зарплати;
- Оплата комунальних послуг;
- Оплата рекламних компаній.
На нашому прикладі видно, що постійні витрати в даному магазині дорівнюватимуть 336000 рублів. А дохід його складе близько 2300000 рублів. Отже, проведемо підрахунок маржинального доходу:
КМ = 1800000? 2300000 = 0,78 руб.
Т.б. ден. = 336000? 0,78 = 430769 руб.
Даний показник нам говорить, про те, що магазину буде необхідно реалізувати свою продукцію на суму 430 769 рублів, для того щоб вийти на самоокупність. Також ми можемо з'ясувати, що цей магазин має так званий запас капіталу, цей показник говорить наскільки можна знизити свій дохід, щоб не піти в постійні витрати.
Розглянемо другий приклад і натомість виробничого підприємства.
В основному всі підприємства, що випускають свою продукцію, зроблені так, щоб створювати тільки продукцію одного виду. Завдяки чому їхні витрати є найоптимальнішими. У цьому Т.Б. вважається для такого роду продукції у числовому варіанті.
Ціна одного виробленого товару складає 350 рублів
Розрахуємо Т.Б. для підприємства використовуючи вихідні дані:
Т.б. = 265000? 350-280 = 3785
Дане значення означає скільки одиниць продукції потрібно випустити підприємству у тому, що його витрати вийшли на нульове значення. Якщо випуск продукції буде великим, то підприємство почне отримувати свій прибуток.
Цей показник загалом є важливим критерієм для подальшого планування можливих обсягів випуску продукції чи збуту товару. Крім того, це значення дає розуміння того, наскільки велика різниця між витратами та доходами з однієї одиниці продукції. За допомогою чого можна краще контролювати зміни цінових утворень.
Крім того, цей показник має першорядну важливість для інвесторів, оскільки саме по ньому вони судять про привабливість вкладення в ідею або фірму.
Вконтакте
Що таке точка беззбитковості - теоретичний аспект + необхідні дані для її розрахунку + 3 популярні способи її розрахунку.
Планувати та здійснювати підприємницьку діяльність без знання основ економіки досить складно.
Будь-який бізнесмен, незалежно від того, що він або ТОВ, стикатиметься з такими поняттями, як доходи, витрати та прибуток.
І це взагалі сота частка того, що він має розуміти для успішного ведення своєї справи.
З цієї причини сьогодні ми поговоримо про те, що таке точка беззбитковості, і навіщо вона необхідна?
Що таке точка беззбитковості: трохи теорії
Крапка беззбитковості (ТБУ)- це одне з ключових понять у мікроекономіці, яке показує, скільки потрібно реалізувати (а не просто зробити) товарів, щоб зрівняти доходи з витратами, а саме не отримати прибутки та не зазнати збитків.
Отже, це критичний показник, який прогнозує обсяги продажу покриття валових витрат виробництва.
Як тільки підприємство переступає через поріг рентабельності (це ще одна назва точки беззбитковості), воно починає отримувати прибуток, і, навпаки, при його досягненні стає збитковим.
Значення цього показника реагує зміну цін сировини (змінні витрати), фонду оплати праці адміністративного персоналу (постійні витрати) і ще обставини, які ми розберемо під час статті.
Важливість розрахунку точки беззбитковості обумовлена тим, що за її допомогою можна:
- визначити оптимальну вартість реалізації продукції;
- розрахувати, у які терміни окупиться новий проект (момент, коли доходи перевищать витрати);
- стежити за змінами показника, для того, щоб виявляти проблемні місця у процесі виробництва та реалізації продукції;
- проаналізувати фінансовий стан підприємства;
- дізнатися, як вплине зміна ціни чи витрат на одержувану у результаті виручку.
Точка беззбитковості – практичний аспект
Наступним етапом у розборі питання, що таке точка беззбитковості, буде її розрахунок.
Але перед цим пропонуємо ознайомитися з тим, коли це буде доцільно робити:
- обсяг змінних витрат і ціна залишаються постійними протягом конкретного періоду часу;
- є можливість точно визначити як постійні витрати, а й змінні для одну одиницю продукції;
- змінні витрати та обсяг виробленої продукції мають лінійну залежність;
- умови функціонування підприємства стабільні;
- практично відсутні залишки готової продукції (тобто вироблене і реалізується).
Необхідні дані для розрахунку точки беззбитковості
Для розрахунку точки беззбитковості знадобляться ці показники:
Позначення показника | Його значення |
---|---|
CVP / BEP (cost-volume-profit / break-even point) | Точка беззбитковості |
TFC (total fixed cost) | Постійні витрати |
TVC (total variable cost) | Змінні витрати |
AVC (average variable cost) | Змінні витрати на одну одиницю продукції |
TR (total revnue) | Виручка (доходи) |
P (price) | Ціна реалізації |
Q | Обсяг виробництва у натуральному вимірі |
MR (marginal revenue) | Маргінальний дохід |
Зупинимося докладніше на таких показниках:
- оклади (зокрема і відрахування на соціальні фонди) управлінського персоналу;
- оренда приміщення;
- амортизація обладнання.
Змінні витрати- це, які залежить від кількості виробленої продукції.
До них відносяться:
- закупівля сировини;
- зарплата (плюс відрахування до соціальних фондів) робочого персоналу;
- комунальні платежі;
- паливо та витрати на транспортування.
- Маргінальний дохідможна розрахувати як різницю між виручкою (TR) та загальними змінними витратами (TVC) або між ціною (P) та змінними витратами на одиницю товару (AVC).
Постійні витрати- це, які залежить від обсягу виробництва, т. е. підприємство несе їх у разі.
До них відносять:
Спосіб 1. За допомогою формули.
Точка беззбитковості може бути розрахована в натуральному та грошовому еквіваленті.
У першому випадку ми дізнаємося, скільки потрібно продати одиниць товару, щоб вийти в нуль, а в другому - який розмір отриманого виторгу окупить понесені витрати.
Розрахунок ТБУ у натуральному еквіваленті:
BEPнат = TFC / (P-AVC)
BEPден = BEP нат * P
Для наочності розглянемо конкретний приклад:
Змінні витрати на виробництво одного товару (AVC): 100 рублів;
Вартість реалізації (P): 180 рублів.
Підставляємо вихідні значення у формулу:
BEP нат = 40 000/(180-100) = 500 штуки.
Маючи отриманий результат, можна розрахувати, за якого валового доходу підприємство вийде в нуль:
BEPден = 500*180 = 90 000 рублів.
Розрахунок ТБУ у грошовому вираженні:
BEPден = (TR * TFC) / (TR-TVC)
Також можна обчислити точку беззбитковості через маргінальний дохід.
KMR на 1 од. = MR на 1 од. /P
Виходячи з отриманих значень отримуємо:
BEPден = TFC / KMR
Знову ж таки для роз'яснення вищезгаданих формул розглянемо їх на прикладі:
Маємо такі дані:
Постійні витрати підприємства (TFC): 40000 рублів;
Змінні витрати (TVC): 72 000 рублів;
Виторг (TR): 120 000 рублів.
Підставляємо значення у формулу:
BEPден = (120 000 * 40 000) / (120 000-72 000) = 100 000 рублів
MR = 120 000-72 000 = 48 000 рублів
KMR = 48000 / 120000 = 0,4
BEPден = 40 000/0,4 = 100 000 рублів
Таким чином, видно, що значення BEP, розраховані за двома формулами, дорівнюють.
Якщо підприємство реалізовуватиме свої товари на 100 000 рублів, воно не зазнаватиме збитків.
Що ж до коефіцієнта маргінального доходу, він показує, кожен рубль виручки, отриманої зверху, принесе у разі 40 копійок прибутку.
Що стосується розрахунку BEP для декількох товарів, то ситуація тут така:
- Спершу розраховується маргінальний дохід для кожного окремого товару.
- Потім визначається частка маргінального доходу у виручці та його коефіцієнт.
BEPден = TFC / (1-K TVC) ,
де K TVC - це коефіцієнт змінних витрат у виручці (TVC / TR).
Щоб було зрозуміліше, що до чого, пропонуємо ознайомитись з таблицею:
Товар | Виторг від продажу товару, тис. руб. | Загальні змінні витрати, тис. руб. | Постійні витрати, тис. руб. |
---|---|---|---|
Усього | 870 | 380 | 390 |
1 | 350 | 150 | 390 |
2 | 290 | 130 | |
3 | 230 | 100 |
Товар | Маргінальний дохід, тис. руб. | Частка маргінального доходу | Коефіцієнт змінних витрат |
---|---|---|---|
Усього | 490 | 0,56 | 0,44 |
1 | 200 | 0,57 | 0,43 |
2 | 160 | 0,55 | 0,45 |
3 | 130 | 0,57 | 0,43 |
Спосіб 2. Використання програми Excel.
Не використовувати сучасні технології в економічних розрахунках – безглуздо. Без них не обійтися великим підприємствам, які працюють із великими партіями кількох товарів.
Отже, щоб зробити розрахунки у популярній електронній таблиці, необхідно занести основні дані:
Потім будується таблиця, яка поступово заповнюватиметься обчисленими даними. І вже за її результатами можна буде побачити, за якого обсягу проданих товарів підприємство пройде рубіж збитків:
За цим принципом заповнюємо таблицю, виходячи з того, що підприємство виготовить та реалізує кілька одиниць товару:
Отже, у разі виходить, що з продажу вже 4 одиниць товару підприємство отримує нульову прибуток. Виторг при цьому складе 480 рублів.
І вже продавши п'яту штуку йде отримання прибутку, що дорівнює 50 рублів.
Як ви можете помітити, достатньо побудувати таку просту електронну таблицю, в яку необхідно занести вихідні дані, і розрахунок точки беззбитковості завжди буде під рукою.
Перевагами використання програми Excel у розрахунку точки беззбитковості:
- можна вносити будь-які зміни, пов'язані з ціною чи витратами – таблиця миттєво перерахує результати;
при прогнозі можна коригувати значення вихідних показників, щоб знайти оптимальний обсяг продажу.
Наприклад, ви хочете досягати прибутку вже на третій одиниці товару. Для цього ви можете одразу підняти його вартість та подивитися, що зміниться.
Таким чином, встановивши ціну в 150 рублів, таблиця відразу перерахувалася і видала нові дані, які показали актуальне значення точки беззбитковості.
Спосіб 3. Побудова графіка.
Для побудови графіка нам знадобляться всі показники, які ми розрахували у таблиці.
Для коректності отриманої лінійної діаграми необхідно виділити такі дані:
- обсяг реалізації – вісь X;
- валові (постійні, змінні) витрати, виручка, чистий прибуток - вісь Y.
На перетині доходів та валових витрат (змінні + постійні) і буде точка беззбитковості.
Опустивши перпендикуляр вниз, ми знайдемо її натуральне значення, вліво - грошовий еквівалент.
Більше того, графік яскраво демонструє зону збитків і прибутку.
Повернемося до нашого прикладу.
Маючи таблицю, можна легко побудувати графік, який покаже шуканий показник. Знову ж таки, при внесенні змін діаграма зреагує, показуючи нові результати.
Єдиним недоліком такого способу є те, що графік не назве точну кількість товарів. Звичайно, можна збільшити масштаб, щоб зрозуміти, якого значення прагне точка перетину, але все ж таки саме розрахунки дадуть конкретний показник.
Розрахунок точки беззбитковості дуже важливий на етапі.
Ще раз про те, як це зробити, але вже з перших вуст:
Висновки про точку беззбитковості
Грунтуючись на вищеописаній інформації, можна сказати, що точка беззбитковості:
- це чудовий спосіб з'ясувати, скільки потрібно продати, щоб не піти в мінус;
- це досить просто (при знанні точних вихідних показників);
- не завжди відповідає дійсним умовам функціонування підприємства, адже її розрахунок передбачає «утопію» у веденні бізнесу (такого, на який нічого не впливає).
Але все ж незважаючи на те, що цей показник відмінно проявляє себе в ідеальних умовах, вміти застосовувати його в аналізі фінансового стану свого бізнесу повинен уміти кожен підприємець.
Корисна стаття? Не пропустіть нові!
Введіть e-mail та отримуйте нові статті на пошту