Kasiyer parayı kötüye kullandı. Yazar kasadan para hırsızlığı. Eksiklikleri toplama prosedürü
Bankada çalışıyorum. Çalıştım... Burada bir güven ilişkisi olmaması gerekir ama... kasiyer parayı saymadan bana verdi. Hemen fark etmedim. Fazlalığı fark edip bunun programda bir aksaklık olduğunu ve daha sonra "ortaya çıkabileceklerini" düşünerek sakladım. 100 bin ruble olan parayı iş yerindeki kişisel dolabına koydu. Bankanın dışına çıkarmadım. Onlar. talimatları ihlal etti, fazlalık göstermedi. Sonuç olarak her şey netleşince 81. maddenin 7. fıkrası gereğince işten çıkarıldım. Banka yaptıklarımı hırsızlık olarak kabul etti ve bu tutarın banka dışına çıkarılmasının, boşa harcanmasının vs. önemli olmadığını açıkladılar. Bu büyük bir hırsızlık mı? Yoksa yine de suiistimal veya zimmete para geçirme olacak mı? Sanat okudu. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 158'i, iki yüz elli bin rubleyi aşan mülk değerinin büyük ve özellikle büyük - bir milyon olarak kabul edildiğini ortaya çıkardı. Bu dava kolluk kuvvetlerine havale edilebilir mi? Yoksa bu madde uyarınca işten çıkarma şeklinde disiplin cezasıyla sonuçlanabilir mi? Yargılama varsa cezası nedir? Söyle bana... Evde oturup ne olduğunu bilmiyorum bekliyorum. Beklemeye, düşünmeye, yaşamaya gücümüz yok.
Avukatımız.
Her şey banka yönetiminin bilgileri polise iletip iletmeyeceğine bağlı. Bunu yapmaları pek olası olmasa da - neden kirli çamaşırları halka açık yerlerde yıkayın, para iade edildi. Mağdur temsilcilerinin yetkilerini kullanmak zorunda kalacak banka avukatlarının aptalca çalışması olan bu davalara neden ihtiyaç duyuyorlar? Buna ek olarak, aynı avukatlar muhtemelen bu eylemlerin açıkça suiistimal veya zimmete para geçirme ya da genel olarak cezai bir suç olarak tanınacağının kesinlikle bir gerçek olmadığını anlıyorlar. İkincisi fon kullanımını içeriyor ama siz onları harcamadınız, hatta banka binasının dışına bile çıkarmadınız. Burada muhtemelen, aslında kovulduğunuz basit bir mali disiplin ihlali görülebilir.
Müşteri .
Ancak gerçek şu ki, bu, itibarını bozmak istemesi muhtemel olmayan Rusya'nın Sberbank Bank'ı. Sonuçta dava kolluk kuvvetlerine ve mahkemeye devredilirse özgürlüğümden mahrum bırakılabilir miyim? Fikriniz benim için çok önemli. Objektif görüşünüz...
Avukatımız.
Nesnel görüş: Hırsızlıktan suçlu bulunursa ve bu, Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 158. Maddesi 1. Kısmı olacaktır, o zaman 2 yıla kadar hapis cezası öngörmektedir. Eğer zimmete para geçirme veya zimmete para geçirme (Madde 160, Kısım 3) ile suçlanırsanız, 6 yıla kadar hapis cezasına çarptırılacaksınız. Sübjektif bir görüş istiyorsanız: gerçek bir ceza şeklinde bir ceza vermeleri pek mümkün değil, bundan çok şüpheliyim. Maddi bir hasar söz konusu değil, umarım sabıka kaydınız da yoktur. Eminim para cezasıyla ya da bir yıl denetimli serbestlikle kurtulursunuz.
Müşteri .
Sabıka kaydım yok. Ancak başka bir soru daha var: Paranın birkaç gündür ortalıkta durması, gelecekteki kaderimi bir şekilde daha da olumsuz yönde etkileyebilecek bir faktör olabilir mi? İşten çıkarılma emrini öğrendiğimde, bu açıkça ve net bir şekilde belirtildi - hırsızlık. Bunun özellikle büyük bir hırsızlık olmasından çok korktum. Yine de, kamu hizmeti ödemelerini kabul eden bir çalışanın, bunları kabul ettikten sonra hemen iptal ettiği gerçek hayattan bir gerçeği biliyorum. Bu parayı birkaç kez kötüye kullandı. Konut ve toplumsal hizmetlere yapılan ödemelere ilişkin veri eksikliği nedeniyle müşterinin itirazı sonucu ortaya çıkan dahili soruşturmanın ardından çalışan mahkum edildi. Cezası: 3 yıl denetimli serbestlik. Başka bir şey bilmiyorum... ama alanınızda profesyonel biri olarak bu nasıl bir yazıdır ve durum benimkine benzer mi cevap verebilir misiniz?
Avukatımız.
Burada özellikle banka için büyük bir hırsızlık yok (kendin yazdın). Evet, harcamış olsanız bile mahkemenin 158. maddeye göre gerçek bir ceza vereceğinden hâlâ şüpheliyim. Ancak 160'ta, ağırlaştırıcı "resmi pozisyonun kullanımı" dikkate alındığında, burada bu oldukça mümkün. Kendinizi strese sokmayın; banka yönetiminin kararını ve en kötü durumda ceza davası açılmasını bekleyin. Daha sonra araştırmacının verdiği niteliklere bakın.
Anlatılan durum hem sizinkine benzer, hem de değil. Zimmetine geçirilen parayı kişisel ihtiyaçlara harcadı. Artı tekrar (her ne kadar büyük olasılıkla devam eden bir suçla suçlanmış olsa da). Kurban banka değil, birkaç spesifik vatandaştı. Onlara göre hasar önemli sayılabilir. Makale kesinlikle 160 numaraydı.
"Finans gazetesi. Bölgesel sayı", 2010, N 49
İŞ EMZİRİNİN İHLALİNDEN KASİYERİN SORUMLULUĞU
NAKİT İLE
Bir kuruluşun kasiyerinin iş sorumlulukları, Rusya Bankası Yönetim Kurulu'nun 22 Eylül 1993 N 40 tarihli Kararı ile onaylanan Rusya Federasyonu'nda Nakit İşlemleri Yürütme Prosedürü ile düzenlenir (bundan sonra Yürütme Prosedürü olarak anılacaktır). Nakit İşlemleri).
İdari sorumluluk
Sanat uyarınca. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1'i, nakit ile çalışma prosedürünün ve nakit işlem yapma prosedürünün ihlali, idari para cezası verilmesini gerektirir.
Düzenin ihlali şu anlama gelir:
diğer kuruluşlara belirlenen limitleri aşan nakit ödemeler yapmak.
Rusya Merkez Bankası'nın 20 Haziran 2007 N 1843-U Direktifi uyarınca, bireysel girişimciler de dahil olmak üzere tüzel kişiler arasında bir işlem için maksimum nakit ödeme tutarının 100.000 ruble olduğu göz önüne alındığında, Art. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1'i, yetkililer için para cezası şeklinde idari sorumluluk sağlar - tüzel kişiler için 4.000 ila 5.000 ruble - 40.000 ila 50.000 ruble;
kasaya nakit alınmaması (eksik makbuz);
mevcut fonların saklanması prosedürüne uyulmaması.
Nakit işlem yapma prosedürünün ihlali olarak nitelendirilir ve Sanat uyarınca idari önlemlerin uygulanmasını gerektirir. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1'i, yetkililere 4.000 ila 5.000 ruble, tüzel kişilere - 40.000 ila 50.000 ruble arasında para cezası verilmesi şeklinde;
kasada belirlenen limitlerin üzerinde nakit birikmesi.
Madde kapsamındaki idari tedbirlerin uygulanmasını içerir. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1'i, yetkililere 4.000 ila 5.000 ruble, tüzel kişilere - 40.000 ila 50.000 ruble arasında para cezası verilmesi şeklinde;
kontrol bantlarının (Z raporları), kasiyer-operatör kitaplarının ve yazarkasa ekipmanının (bundan sonra CCT olarak anılacaktır) kullanımına ilişkin diğer belgelerin güvenliğinin en az 5 yıl boyunca sağlanamaması.
Bu belgelerin saklanmasına ilişkin şartların ve prosedürün ihlali nedeniyle yönetici, Sanat uyarınca sorumlu tutulur. 15.11 Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu, 2000 ila 3000 ruble arasında para cezası şeklinde.
İdari sorumluluğun hafifletilmesine olanak sağlayan haller Madde 1'de sıralanmıştır. 4.2 Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu:
1) idari suçu işleyen kişinin pişmanlığı;
2) idari suçu işleyen kişinin idari suçun zararlı sonuçlarının önlenmesi, neden olunan zararın gönüllü olarak tazmin edilmesi veya verilen zararın ortadan kaldırılması;
3) güçlü bir duygusal heyecan (etki) durumunda veya zor kişisel veya aile koşullarının birleşimi nedeniyle idari suç işlemek;
4) reşit olmayan bir kişi tarafından idari suç işlenmesi;
5) hamile bir kadın veya küçük çocuğu olan bir kadın tarafından idari suç işlenmesi.
Sanat uyarınca. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 23.5'inde, vergi makamları, Sanatta öngörülenler de dahil olmak üzere idari suç vakalarını dikkate almaktadır. 15.1 Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu. Nakit işlem yapma prosedürünün ihlali bir kerelik kabul edilir ve her biri için, ihlal tarihinden itibaren iki ay içinde uygulanabilecek ayrı bir para cezası verilir (Rusya İdari Suçlar Kanunu'nun 4.5. Maddesi). Federasyonu).
Vergi yükümlülüğü
Kuruluşun nakit işlemleri, Rusya Devlet İstatistik Komitesi'nin 18 Ağustos 1998 N 88, 25 Aralık 1998 N 132 ve 1 Ağustos 2001 N 55 tarihli Kararları ile onaylanan birincil belgeler kullanılarak resmileştirilmiştir:
N KO-1 formunda nakit makbuz siparişi;
N KO-2 formunda gider nakit talimatı;
N KO-4 formundaki kasa defteri;
Gelen ve giden nakit belgelerin Form N KO-3'e göre kaydedilmesi için dergi;
N AO-1 formunda ön rapor;
kasiyer operatörünün N KM-6 formundaki sertifika raporu;
yazar kasaların sayaç okumaları ve kuruluşun N KM-7 formundaki geliri hakkında bilgi;
Z raporları (yazar kasa kontrol bantları), kasa fişi.
Bu birincil belgelerin yokluğu, gelir ve giderlerin ve vergilendirme nesnelerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin kuralların ağır ihlali nedeniyle para cezasının tahsil edilmesini sağlar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 120. Maddesi). Gelir ve giderlerin ve vergilendirme nesnelerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin kuralların ağır ihlali, hem birincil nakit belgelerin bulunmaması hem de muhasebe hesaplarına zamansız veya yanlış yansıtılması ve ticari işlemlerin, nakit paranın, kuruluşun mülkünün, gelirin, giderlerin raporlanması anlamına gelir. vergi mükellefinin vergilendirme nesneleri.
Sanat uyarınca. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 120'si, bir kuruluş tarafından gelir ve (veya) giderlerin ve (veya) vergilendirme nesnelerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin kuralların ağır ihlali, eğer bu fiiller bir vergi döneminde, yokluğunda işlendiyse vergi suçu belirtileri, 5.000 ruble para cezası gerektirir. Aynı ihlallerin birden fazla vergi döneminde işlenmesi durumunda 15.000 ruble para cezasına çarptırılır.
Bir ihlalin tespit edilmesi halinde vergi müfettişliği, vergi mükellefinin sorumlu tutulmasına karar verir.
Vergi mükellefi, vergi makamlarının vergi suçu işleme sorumluluğunu üstlenme kararlarına itiraz etme hakkına sahiptir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 101.2. Maddesi ve 138. Maddesinin 1. paragrafı).
Cezai sorumluluk
Bir kasiyer nakitle çalışırken kural ve düzenlemeleri ihlal edecek şekilde kasıtlı eylemlerde bulunursa, cezai sorumluluk sağlanır, örneğin:
hırsızlık için (hırsızlık).
Sanat'a göre. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 158'i, hırsızlık 80 bin rubleye kadar para cezasıyla cezalandırılıyor. veya hükümlünün altı aya kadar bir süre için maaşı veya diğer geliri tutarında veya 180 saate kadar zorunlu çalışma veya altı aydan bir yıla kadar bir süre için ıslah çalışması veya iki yıla kadar hürriyet veya iki yıldan dört aya kadar tutuklama veya iki yıla kadar hapis cezası;
İmza sahteciliği yaparak dolandırıcılık suçundan.
Dolandırıcılık, aldatma veya güveni kötüye kullanma yoluyla başkasının malının çalınması veya başkasının malına ilişkin hakların elde edilmesi anlamına gelir. Sanatın 1. paragrafına dayanarak. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 159'u 120 bin rubleye kadar para cezasıyla cezalandırılıyor. veya hükümlünün maaşı veya diğer geliri tutarında bir yıla kadar bir süre için veya 180 saate kadar zorunlu çalışma yoluyla veya altı aydan bir yıla kadar bir süre için ıslah çalışması yoluyla veya iki yıla kadar hürriyetin kısıtlanması veya iki yıldan dört aya kadar tutuklanma veya iki yıla kadar hapis cezası;
suiistimal ve zimmete para geçirme nedeniyle.
Suiistimal ve zimmete para geçirme sorumluluğu Sanatta öngörülmüştür. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 160'ı, 120 bin ruble'ye kadar para cezası şeklinde. veya hükümlünün bir yıla kadar bir süre için maaşı veya diğer geliri veya 120 saate kadar zorunlu çalışma veya altı aya kadar bir süre için ıslah çalışması veya özgürlüğün kısıtlanması tutarında iki yıla kadar hapis veya iki yıla kadar hapis cezası.
Maddi sorumluluk
Çalışmak üzere bir kasiyer (kasiyer-operatör) atanması emrini verdikten sonra, kuruluşun başkanı, makbuz karşılığında, kendisine nakit işlemleri yürütme Prosedürü hakkında bilgi vermekle yükümlüdür, ardından kasiyer ile tam mali sorumluluk konusunda bir anlaşma imzalanır. kasiyer (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 244. Maddesi). Ayrıca, 30 Ağustos 1993 N 104 tarihli Rusya Maliye Bakanlığı tarafından onaylanan, nüfusla nakit ödemeler yaparken yazarkasaların çalıştırılmasına ilişkin Standart Kurallara göre, yazarkasa çalıştırma kurallarına hakim olan kişiler (kasiyerler) Minimum teknik düzeyde olan ve bu Model Kuralları incelemiş olan kişiler. Kasada çalışmasına izin verilen kasiyer-operatör ile de mali sorumluluk sözleşmesi imzalanır. Tam bireysel mali sorumluluk anlaşmasının standart formu, Rusya Çalışma Bakanlığı'nın 31 Aralık 2002 N 85 tarihli Kararı ile onaylandı.
Aşağıdaki durumlarda çalışana, neden olunan zararın tamamı tutarında mali sorumluluk verilir (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 243. Maddesi):
1) Rusya Federasyonu İş Kanunu veya diğer federal yasalara uygun olarak, çalışanın iş görevlerini yerine getirirken işverene verdiği zararlardan tamamen mali olarak sorumlu olması;
2) özel bir yazılı anlaşmaya dayanarak kendisine emanet edilen veya bir kerelik bir belge kapsamında kendisi tarafından alınan değerli eşyaların eksikliği;
3) kasıtlı zarar verme;
4) alkol, uyuşturucu veya diğer zehirli maddelerin etkisi altındayken hasara neden olmak;
5) çalışanın mahkeme kararıyla belirlenen cezai eylemleri sonucu oluşan zarar;
6) ilgili devlet organı tarafından tespit edilmesi halinde, idari ihlal sonucu oluşan hasar;
7) federal yasaların öngördüğü hallerde, yasalarla (devlet, resmi, ticari veya diğer) korunan sır oluşturan bilgilerin ifşa edilmesi;
8) Çalışanın iş görevlerini yerine getirmemesi sırasında meydana gelen hasar.
Hasarın oluşmasına izin verilirse, kasiyerin hasar gerçeğine ilişkin yazılı bir açıklama yapması gerekecektir (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 247. Maddesinin 2. Bölümü). Kasiyerin para veya başka bir mülk kaybı nedeniyle neden olduğu zararın miktarı, gerçek kayıplara göre belirlenir, ancak mülkün muhasebe verilerine göre değerinden düşük olamaz ve denetim sonuçlarına göre, kesin miktar hasar belirlenir (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 246. Maddesi).
Kasiyer, denetim materyallerini tanıma ve gerekirse bunlara itiraz etme hakkına sahiptir (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 247. Maddesinin 3. Bölümü).
Hasar tazminatı, çalışanın işverene zarar veren eylemler veya eylemsizlikler nedeniyle disiplin, idari veya cezai sorumluluğa getirilip getirilmediğine bakılmaksızın yapılır (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 248. Maddesinin 6. Bölümü).
Ortalama kazancı aşmayacak şekilde, verilen zarar miktarları işverenin emriyle tazmin edilir. Sanat'a göre. Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 248'i, neden olunan zarar miktarının nihai olarak belirlendiği tarihten itibaren en geç bir ay içinde verilebilir. Son teslim tarihinin kaçırılması ve (veya) çalışanın gönüllü olarak zararı tazmin etmeyi kabul etmemesi durumunda mahkemeye başvurması gerekecektir.
Hasar tazmini sırasında, ücretlerden yapılan kesintilerin toplam tutarı% 20'yi ve federal yasaların öngördüğü durumlarda - çalışana ödenecek ücretlerin% 50'sini geçemez (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 138. Maddesi).
İşveren, idari bir suç veya suç sonucu kendisine maddi zarar verildiğine inanıyorsa, çalışanı sorumlu tutmak için gerekli tüm malzemeleri ilgili makamlara devretmelidir.
Hasarların vergi ve muhasebesi
Fon ve diğer değerli eşyaların kıtlığı veya çalınması sonucu suçlu tarafın neden olduğu maddi zararın tazminine ilişkin hesaplamalar, 73 “Diğer operasyonlar için personel ile yapılan ödemeler”, alt hesap 2 “Maddi zararın tazmini için hesaplamalar” hesabına, ile yazışmalarda kaydedilir. 94 nolu hesabın kredisi “Değerli eşyaların zarar görmesinden kaynaklanan eksiklikler ve kayıplar.” Hasar tutarı suçlu kişinin maaşından kesildiğinde, 70 “Personel ile ücret ödemeleri” hesabına uygun olarak 73-2 alt hesabının kredisine girişler yapılır. Maddi hasarın tazmini için kasaya para yatırılması, yapılan ödemelerin tutarı için 50 "Nakit" hesabına karşılık gelen 73-2 alt hesabının kredisine yansıtılır.
Ayrıca, 73 nolu hesap borcunda, 2 numaralı “Maddi zararın tazminine ilişkin hesaplamalar” alt hesabında, maddi zararın tazminine ilişkin hesaplamalar, 98 nolu “Ertelenmiş gelir”, alt hesap 4 “Maddi zararın tazminine ilişkin hesaplamalar” ile yazışmalarda dikkate alınır. suçlulardan tahsil edilecek miktar ve değerli eşyaların bulunmaması nedeniyle defter değeri."
Suçlu kişi 73-2 hesabında kayıtlı borcu geri ödediğinde, farkın karşılık gelen tutarları 98-4 hesabından 91 numaralı "Diğer gelir ve giderler", 1 numaralı alt hesap "Diğer gelirler" alacak hesabına yazılır.
İşveren veya mahkemenin yasal olarak yürürlüğe giren bir kararına dayanarak suçlu kişi tarafından tanınan veya ödenecek olan kayıp veya maddi zarar tazminatı şeklindeki gelir, faaliyet dışı gelir olarak kabul edilir (Madde 250'nin 3. fıkrası). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu). Kayıp tazminatı tutarındaki gelirler için, gelirin alındığı tarih, yöneticinin emrinin veya mahkeme kararının yasal olarak yürürlüğe girdiği tarihtir (madde 4, fıkra 4, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 271. maddesi). ).
A. Timofeeva
Baş Denetçi
CJSC "Denetim Firması" RANG-AUDIT"
Mühür için imza atıldı
01.12.2010
Rus olduğunuzu mu düşünüyorsunuz? SSCB'de mi doğdunuz ve Rus, Ukraynalı, Belaruslu olduğunuzu mu düşünüyorsunuz? HAYIR. Bu yanlış.
Gerçekten Rus musunuz, Ukraynalı mısınız yoksa Belaruslu musunuz? Ama Yahudi olduğunu mu düşünüyorsun?
Oyun mu? Yanlış kelime. Doğru kelime "baskı"dır.
Yenidoğan, doğumdan hemen sonra gözlemlediği yüz özellikleriyle kendisini ilişkilendirir. Bu doğal mekanizma, görme yeteneği olan çoğu canlının karakteristik özelliğidir.
SSCB'de yeni doğanlar, ilk birkaç gün boyunca minimum beslenme süresi boyunca annelerini görüyorlardı ve çoğu zaman doğum hastanesi personelinin yüzlerini görüyorlardı. Tuhaf bir tesadüf eseri, çoğunlukla Yahudilerdi (ve hâlâ da öyleler). Teknik, özü ve etkinliği bakımından çılgındır.
Çocukluğunuz boyunca neden yabancılarla çevrili olarak yaşadığınızı merak ettiniz. Yolunuza çıkan nadir Yahudiler sizinle istediklerini yapabilirdi çünkü siz onlara çekildiniz ve diğerlerini uzaklaştırdınız. Evet, şimdi bile yapabilirler.
Bunu düzeltemezsiniz; baskı tek seferliktir ve ömür boyu sürer. Anlamak zor; içgüdü, henüz onu formüle etmekten çok uzaktayken şekillendi. O andan itibaren hiçbir kelime veya ayrıntı korunmadı. Hafızanın derinliklerinde sadece yüz hatları kaldı. Kendinize ait olduğunu düşündüğünüz özellikler.
3 yorumSistem ve gözlemci
Sistemi, varlığı şüphe götürmeyen bir nesne olarak tanımlayalım.
Bir sistemin gözlemcisi, gözlemlediği sistemin parçası olmayan, yani varlığını sistemden bağımsız faktörler aracılığıyla belirleyen bir nesnedir.
Sistem açısından bakıldığında gözlemci bir kaos kaynağıdır - hem kontrol eylemleri hem de sistemle neden-sonuç ilişkisi olmayan gözlemsel ölçümlerin sonuçları.
Dahili gözlemci, gözlem ve kontrol kanallarının tersine çevrilmesinin mümkün olduğu, sistem tarafından potansiyel olarak erişilebilen bir nesnedir.
Dış gözlemci, sistemin olay ufkunun (uzaysal ve zamansal) ötesinde yer alan, sistem için potansiyel olarak erişilemez bile olsa bir nesnedir.
1 numaralı hipotez. Herşeyi gören göz
Evrenimizin bir sistem olduğunu ve dışarıdan bir gözlemcisinin olduğunu varsayalım. Daha sonra, örneğin evrene dışarıdan her taraftan nüfuz eden "yerçekimi radyasyonu" yardımıyla gözlemsel ölçümler yapılabilir. "Yerçekimi radyasyonunun" yakalanmasının kesiti, nesnenin kütlesiyle orantılıdır ve bu yakalamadan "gölgenin" başka bir nesneye yansıması çekici bir kuvvet olarak algılanır. Nesnelerin kütlelerinin çarpımı ile orantılı, aralarındaki mesafe ile ters orantılı olacaktır ki bu da “gölgenin” yoğunluğunu belirler.
Bir nesnenin "yerçekimi radyasyonunun" yakalanması, onun kaosunu artırır ve bizim tarafımızdan zamanın geçişi olarak algılanır. Yakalama kesiti geometrik boyutundan daha büyük olan “yerçekimi radyasyonuna” karşı opak bir nesne, evrenin içindeki bir kara deliğe benziyor.
2 numaralı hipotez. İç Gözlemci
Evrenimizin kendisini gözlemlemesi mümkündür. Örneğin, uzayda ayrılmış kuantum dolaşık parçacık çiftlerini standart olarak kullanmak. Daha sonra aralarındaki boşluk, bu parçacıkları oluşturan sürecin var olma olasılığı ile doyurulur ve bu parçacıkların yörüngelerinin kesişme noktasında maksimum yoğunluğuna ulaşır. Bu parçacıkların varlığı aynı zamanda nesnelerin yörüngeleri üzerinde bu parçacıkları soğuracak kadar büyük bir yakalama kesitinin olmadığı anlamına da gelir. Geriye kalan varsayımlar, aşağıdakiler dışında ilk hipotezle aynı kalır:
Zaman akışı
Bir kara deliğin olay ufkuna yaklaşan bir nesnenin dışarıdan gözlemlenmesi, eğer evrendeki zamanın belirleyici faktörü bir "harici gözlemci" ise, tam olarak iki kat yavaşlayacaktır - kara deliğin gölgesi, mümkün olanın tam olarak yarısını engelleyecektir. “yerçekimi radyasyonunun” yörüngeleri. Belirleyici faktör “iç gözlemci” ise, gölge tüm etkileşim yörüngesini bloke edecek ve kara deliğe düşen bir nesnenin zaman akışı, dışarıdan bakıldığında tamamen duracaktır.
Bu hipotezlerin şu veya bu oranda birleştirilmesi de mümkündür.
§3. Nakit ve eşdeğer fonların çalınması ve yasa dışı kullanımı Nakit, bankanın kasa ve kasalarında saklanan ve nakit ödemeler için günlük para ihtiyacını sağlayan banknot ve madeni paralardır. Rusya Federasyonu topraklarında faaliyet gösteren şubeleri, “Rusya Federasyonu topraklarındaki kredi kuruluşlarında nakit işlemlerin yapılmasına ilişkin prosedür hakkında” (30 Aralık 1997, 28 Aralık 1998'de değiştirildiği şekliyle) yönetmelik ile oluşturulmuştur. Merkez Bankası'nın 25 Mart 1997 tarih ve 02-101 sayılı emriyle yürürlüğe girmiştir (bundan sonra yönetmelik olarak anılacaktır).Bu düzenleyici belgenin en önemli yönlerinden biri, nakit paranın önlenmesi ve tespitinin organize edilmesindeki rolüdür. hırsızlıklar. Bu görev, nakit işlemleri gerçekleştirme prosedürünün - nakit ile çalışma prosedürü; nakit belgeler ve sertifikalarla birlikte nakit yatırma prosedürü; kredi kuruluşlarının nakit hizmetlerine ilişkin prosedür; para ve diğer değerli eşyaların saklanmasına, değerli eşyaların denetiminin yapılmasına ve nakit işlemlerinin organizasyonunun kontrol edilmesine vb. ilişkin kurallar. Zorunluluk derecesine göre söz konusu hükmün normları tavsiye edici, kural koyucu ve yasaklayıcı olarak ayrılabilir. Tavsiye niteliğindeki normlar, örneğin aşağıdaki gibidir: - madde 1.11, - bir kredi kurumu başkanının, amaca uygun olarak, makbuzlardan, harcamalardan, makbuzlardan ve giderlerden, akşam kasalarından oluşan bir kasa departmanı oluşturmasına izin vermek, muhasebe kasaları ve diğerleri. Sayılarını ve nakit çalışanlarının sayısını belirleyin; - madde 1.12, - bir kredi kuruluşunun kasa departmanı başkanı, kasa müdürü, değerli eşya depolama müdürü, şef, kıdemli kasiyer veya başka bir kasa çalışanı olarak atanmasına izin verir. Kuralcı normlar şunları içerir: - madde 1.14, - nakit işlemlerinin doğrudan yürütülmesinin yalnızca bir kredi kuruluşunun nakit ve tahsilat çalışanları tarafından yapılması gerektiğine göre. Ve nakit ve diğer değerli eşyalarla işlem yapan her nakit ve tahsilat çalışanı ile, tam mali sorumluluğa ilişkin bir anlaşma imzalanmalıdır; - madde 1.20, - bir kredi kuruluşunun (banka) yönetimini, tahsilat ve harcama kasaları için nakit çalışanları sağlama zorunluluğu getiren gelen ve giden belgeleri imzalamaya yetkili olan işletme çalışanlarının örnek imzaları ve gelen ve giden nakit belgelerinin hazırlanmasıyla ilgili operasyonel çalışanlar için - yönetici ve şefin imzalarıyla onaylanmış, belirtilen kasalardaki nakit çalışanlarının imza örnekleri ile muhasebeci ve kredi kurumu tarafından mühürlenmiş; - madde 1. 21, - bir kredi kurumunun değerli eşyalarla çalışmakla görevlendirilen tüm çalışanlarının, kredi kurumlarında nakit işlemlerinin yürütülmesine ilişkin yönetmeliklerde belirlenen prosedürü bilmesi ve bunlara kesinlikle uyması zorunluluğunun getirilmesi. Yasaklayıcı nitelikteki normlar şunları içerir: - madde 1.16, - buna göre nakit işçilerinin aşağıdakileri yapması yasaktır: verilen işin değerli eşyalarla yürütülmesini başka kişilere emanet etmek; kuruluşların bir kredi kurumundaki hesaplarında nakit işlemleri yapma, nakit veya nakit çek katkılarına ilişkin duyuruları kabul etme, operasyonel çalışanları atlatma talimatlarını yerine getirmek; paranızı ve diğer değerli eşyalarınızı kredi kuruluşunun para ve değerli eşyalarıyla birlikte saklayın; - madde 1.21, - eğitimsiz çalışanların değerli eşyalarla işlem yapmasına izin verilmesini yasaklayan madde; - madde 2.4.6, - müşterinin para yatırmadan aynı anda nakit makbuz ibraz ettiği işlemlerin yapılmasına izin verilmediğini belirten madde 2.4.6 ve nakit para yatırma reklamı Önleyici Düzenlemelerin etkisi, her şeyden önce, banka yönetiminin ve kasa çalışanlarının, kasanın işleyişine ilişkin yerleşik prosedürün sağlanmasına yönelik bireysel sorumluluğun tesis edilmesidir. bireysel nakit işlemleri, emanet edilen değerleri saklama prosedürü vb. İkincisi, bir yandan tüm nakit işlemlerin teknolojisinin ayrıntılı bir tanımını, diğer yandan bunların ihlaline ilişkin yasakları içeren iyi düşünülmüş bir normlar sisteminde. Sonuç olarak, nakit hizmetler alanındaki herhangi bir yasa dışı eylem (ve hatta bazı durumlarda bunlara hazırlık bile), belirli bir kişi tarafından düzenlemelerle belirlenen düzenin ağır ihlali niteliğini kazanır. Böyle bir ihlali gizlemek neredeyse imkansızdır ve yazarkasa çalışmasının uygun şekilde organize edilmesiyle bunu tespit etme süreci çok kısa sürer. Bununla birlikte, nakit işlem prosedürünün ihlallerinin her zaman yasa dışı eylemlerin gerçekleştirilmesiyle ilişkili olmadığı unutulmamalıdır. Çoğunlukla yanlışlıkla, ihmal vb. nedenlerle işlenirler. Ancak bu durumlarda bile komisyon, failin disiplin sorumluluğuna getirilmesine gerekçe teşkil etmektedir. Nakit işlemler sırasındaki ihlalleri belirlemek ve bunların niteliğini değerlendirmek için, Rusya Merkez Bankası tarafından hazırlanan “Nakit işlemleri kontrol etmek için metodolojik öneriler” i kullanmalısınız (4 Haziran 1996 tarihli 25-1-601 sayılı CBR mektubu). Banka mülklerine yönelik en yaygın yasa dışı saldırı türlerinden biri. Saldırının konusuna göre üç gruba ayrılabilir: a) Banka çalışanı olmayan yetkisiz kişiler tarafından yapılan hırsızlıklar; b) Banka çalışanlarının yaptığı hırsızlıklar, c) Banka çalışanlarının, banka çalışanı olmayan kişilerle suç ortaklığı yaparak yaptıkları hırsızlıklar. Banka çalışanı olmayan kişiler tarafından nakit çalınması, Çoğu zaman sahte nakit çekler kullanıyorlar. Son yıllardaki uygulamalar, bu tür hırsızlıkların hem bankada küçük bir miktar hesabı olan müşterileri hem de dışarıdaki kişiler tarafından yapıldığını gösteriyor. Sahte çek (ödeme belgesi) üretimi ve kullanımının yasal özellikleri yukarıda verilmiştir: Hırsızlığın hazırlanması sürecinde saldırgan, bankadaki nakit işlemlerinin organizasyonunu dikkatlice inceler, mümkün kılan teknoloji ihlallerini tespit eder. ödeme sistemine sahte bir harcama belgesi eklemek, sahte bir belge üretmek (kişisel olarak veya bir suç ortağının yardımıyla), işlenen suçun sorumluluğundan kaçmayı amaçlayan önlemler geliştirmek ve uygulamak.Böylece, yalnızca 1999 yılında önemli miktarda hırsızlık (biri) (bunların değeri 800 bin rubleden fazlaydı) beş Moskova ticari bankasında sahte çekler kullanılarak, yazarların rızası olmadan adını veremeyeceği bir işlem yapıldı. Hırsızlıklar, yönetmelikle belirlenen kasadan nakit çıkarma prosedürünün ağır ihlalleri sonucu mümkün oldu. Özellikle paragraflar. 2.4.3. ve 2.4.4, sahte nakit çeklerin takas sistemine dahil edilmesine karşı koruma sağlayacak önlemler sağlar. Bu noktalara göre, operasyonel çalışana ödeme için ibraz edilen nakit çekin müşteriye iade edilmemesi gerekmektedir. Ödeme için nakit çekin düzenlenmesinden sonra, işlem çalışanı müşteriye bir kontrol damgası verir (çek formuna "köşe" şeklinde basılır ve çek düzenleme işlemi sırasında işlem çalışanı tarafından kesilir). Çek, kasiyere pnömatik posta veya kurye yoluyla gönderilir. Öte yandan, madde 1.16. Hükümler, kasiyerlerin operasyonel çalışanları atlayarak, nakit veya nakit çek olarak mevduat duyurularını kabul etmesini kategorik olarak yasaklamaktadır. Ancak, yukarıdaki hırsızlık vakalarında müşterilere, formlardan kesilmemiş ve kontrolsüz bir şekilde pullarla birlikte nakit çekler dağıtılmıştır. çalışma günü boyunca ellerindedir. Hırsızlar, verilen çeki sahte bir çekle değiştirdiler (miktar, orijinal çeki önemli ölçüde aşan). Kasiyere ibraz ettiler, parayı aldılar ve ortadan kayboldular. Hırsızlığın gerçekleri ancak günün sonunda kasanın toplanmasıyla ortaya çıktı.Bazı durumlarda, saldırganların numaraları bildiği diğer kişilerin hesaplarından para çekmek için sahtecilik kullanıldı. Kasadan para alırken sahte çekin yanı sıra hesap sahibi adına sahte bir pasaport da ibraz edildi Nakit ile çalışma prosedürünün yukarıdaki ihlallerini yapan çalışanlar, eylemlerini pnömatik posta eksikliğiyle açıkladılar ve kuryeler ve nakit çekleri kasaya kişisel olarak aktarmak için zaman eksikliği (operasyon departmanı ve kasa binanın farklı katlarında bulunuyordu) ve müşteriye güven. Banka çalışanlarının yaptığı nakit hırsızlıkları Bu hırsızlıklar, kural olarak, nakit ve operasyon çalışanlarının nakit paranın kötüye kullanılması veya zimmete geçirilmesi yoluyla önceden komplo kurması yoluyla gerçekleştirilir. Hırsızlıklara katılanlar, yazarkasa yöneticisi, değerli eşya depolama tesisinin yöneticisi, şef, kıdemli kasiyerler, banka muhasebe çalışanları ve müşterinin kuruluşunun çalışanları olabilir. Bu suçun sorumluluğu Sanatta öngörülmüştür. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 160'ı “Ödenek veya zimmete para geçirme.” Bu maddeye göre cezai sorumluluğun temeli “zimmete para geçirme veya zimmete para geçirme, yani başkasının faile emanet edilen mülkünün çalınmasıdır.” Suiistimal, failin kanunen tasarrufunda bulunan bir malı, kişinin kendi yararına veya başka bir kişinin yararına karşılıksız olarak dağıtması olarak kabul edilir.Suçun öznesi, sözleşmesel ilişkiler veya özel bir görev nedeniyle, bir kişidir. bir kuruluştan kendisine emanet edilen mülkü kendisi için belirlenen yetkiler dahilinde elden çıkarır, yönetir, depolanmasına veya teslimine katılır. Adli uygulama açısından, suiistimal veya zimmete para geçirmenin konusu yalnızca sorumluluk anlaşması yapan bir kişi olabilir. Genel kurala göre, suiistimal veya zimmete para geçirme suçlarından cezai sorumluluğun başlama yaşı resmi olarak 16'dır. Ancak pratikte 18 yaşından küçük olamaz, çünkü (Rusya Federasyonu İş Kanunu'na göre) tam mali sorumluluk anlaşması yalnızca bir yetişkinle yapılabilir. Sanatın 1. Bölümünde öngörülen azami ceza. Ceza Kanununun 160'ı - üç yıla kadar hapis cezası Bu maddenin ikinci kısmı, birinci kısımda öngörülen aynı fiillerin sorumluluğunu sağlar: a) bir grup kişi tarafından önceden komplo yoluyla; b) tekrar tekrar; c) resmi pozisyonunu kullanan bir kişi tarafından; d) Bir vatandaşa ciddi zarar vermek. Sanatın 2. Bölümünde öngörülen azami ceza. Ceza Kanununun 160'ı – altı yıla kadar hapis, Sanatın 3. Bölümüne göre. Ceza Kanunu'nun 160'ına göre, birinci ve ikinci maddelerinde belirtilen eylemleri işleyen kişiler, aşağıdaki durumlarda cezai sorumluluğa tabidir: a) organize bir grup tarafından; b) büyük ölçekte; c) Hırsızlık veya gasp suçundan daha önce iki veya daha fazla kez hüküm giymiş olan kişi. Sanatın 3. Bölümünde öngörülen azami ceza. Ceza Kanununun 160'ı - on yıla kadar hapis cezası Yazar kasa hırsızlarının kullandığı teknikler, paranın ele geçirildiği tam teknolojik aşamaya bağlıdır. Dolayısıyla nakit işlemler sırasında bankanın eline geçen paraların zimmete geçirilmesi yöntemleri, kasaya girilen paraların çalınmasından farklılık göstermektedir. Müşteri hesaplarından para çalma yöntemlerinde belirli farklılıklar vardır; müşteri hesaplarına zamanında yatırılmaması nedeniyle alınan fonların (veya bir kısmının) yasa dışı kullanımı. Yukarıdaki yöntemleri daha ayrıntılı olarak ele alalım. Nakit işlemler sırasında banka tarafından alınan fonların tahsisi Bankanın eline geçen tutarlar kısmen veya tamamen çalınıyor. İlk durumda, alınan gerçek miktara ilişkin bilgiler sahtecilik yoluyla olduğundan az gösteriliyor. Ortaya çıkan “fazlalık” hırsızlar tarafından alınır. Yasadışı eylemler, kural olarak, operasyon ve nakit çalışanları arasında önceden yapılan bir anlaşma ile gerçekleştirilir. Hırsızlar, sorumluluktan kaçmak için, paranın gerçek nakit ve muhasebe belgeleri olarak kabulü hakkında yanlış girişler yaparak, sahte nakit ve muhasebe belgeleri üreterek veya sahte nakit ve muhasebe belgeleri üreterek suçu gizlerler. nakit ve muhasebe belgelerinin çalınması (yok edilmesi), muhasebe belgeleri Ancak bu eylemler, bir suçun tespitini bir dereceye kadar zorlaştırsa da, her biri, dikkatli bir incelemeyle kolayca tespit edilebilecek karakteristik maddi izler bırakır. Gerçek nakit makbuzlarına ve muhasebe belgelerine yanlış girişlerin girilmesi, nakit katkı duyurusunda, siparişinde ve makbuz günlüğünde yapılan silme ve düzeltmelerle kanıtlanabilir. Bazen hırsızlığı gizlemek için, kasa makbuzu belgesinde rakamlarla girilen tutarın eksik tahmin edilmesi gibi bir teknik kullanılır. Bu durumda, ilk önce doldurulan tutarın kelimelerle mükerrer girişi orijinal bilgiyi içerir. Hırsızlar, parasal belgelerin daha sonraki işlenmesinin öncelikle dijital veriler kullanılarak gerçekleştirildiğine ve büyük miktarda belgede söz konusu miktarın muhasebe çalışanlarının ve diğer kontrol departmanlarının görüşünden uzak kalacağına güveniyor. Yukarıdaki farklılıklar, kural olarak, yukarıdaki hükümde “nakdi katkı ilanı” olarak anılan bir belge ile başlamaktadır. Ayrıca, katkı duyurusunda belirtilen tutar ve rakamlar, makbuz defterine girilen tutar ve müşteri kuruluşa verilen para makbuzunda tutarsızlıklar ortaya çıkar. Kasaya para girişi ile ilgili giriş ile belirli bir işlemin yapılması gereken müşteri hesaplarına giriş arasında da bir tutarsızlık bulunmaktadır. Bazen, yasadışı eylemleri gizlemek için hırsızlar, başka bir hesaptan müşterinin hesabına eşdeğer miktarda parayı aktarır.Sahte nakit belgelerinin üretildiğine dair işaretler, bir muhasebecinin, kasiyerin veya müşterinin (mevduatçının) nakit para üzerindeki imzalarının bulunmaması veya sahte olmasıdır. fiş. İmza sahteciliği olgusu, kasa ve muhasebe bölümünde bulunan örneklerle karşılaştırılarak tespit edilebilir. Nakit ve muhasebe belgelerinin çalınması (imha edilmesi), kasadan alınan parasal belge sayısına ilişkin veriler karşılaştırılarak belirlenebilir (bunlar “Kabul edilen para miktarına ilişkin sertifika ve kasada alınan parasal belgelerde yer almalıdır). çalışan işçilerin yazarkasalarındaki benzer bilgilerle birlikte kasiyer tarafından derlenen yazarkasa). Müşterileri ve denetleyici çalışanları eksilterek nakit hırsızlığı Bu tür hırsızlıklar, kasiyerler tarafından banknot yığınlarının dolusu banknotların çıkarılmasıyla gerçekleştirilir. Bu durumda, paketteki banknotların sayısı müşteriye verilinceye kadar sayılmadığından, banka ambalajının varlığı hırsızlığı gizlemenin bir yolu olarak hizmet vermektedir. Eksik banknotların bulunduğu paketler daha sonra kasada önemli miktarda nakit alan ve bunları sayma zahmetine girmeyen müşterilere teslim ediliyor. Bazı durumlarda, müşterinin organizasyonundaki paranın yeniden hesaplanması sırasında bir eksiklik gerçeği ortaya çıkar, ancak suçlular hakkında kesin bir sonuca varmak mümkün değildir. Bazı eksiklikler fark edilemiyor, kasa kapatma kurallarına uyulmadığı takdirde oluşturulan destelerdeki banknot eksiklikleri fark edilemeyebiliyor. Bu durum, düzenleyici prosedüre aykırı olarak, kasiyer tarafından hesapta alınan ve bireysel bir depolama cihazında saklanan gerçek nakit bakiyesinin belirlenen zaman dilimi içerisinde (üç gün sonra) yeniden hesaplanmaması durumunda meydana gelir. Koleksiyonerlerden para kabul etme sürecinde de paketler meydana gelebilir. Toplanan paranın teslimi ve kabulüne ilişkin kuralların ihlali durumunda, failler hakkında kesin bir sonuca varmak da mümkün değildir.Yukarıdaki durumlarda para hırsızlığının bir işareti, kasadaki nakit miktarı ile tutarsızlık olabilir. yazar kasa ve verilmesine (alınmasına) ilişkin belgesel veriler. Yazar kasadaki para bakiyesinin çekilmesi sürecinde böyle bir tutarsızlık ortaya çıkıyor. Gerekçe varsa bakiyenin çekilmesi kararı kasiyer müdürü tarafından verilir. Yazar kasaya girilen fonların çalınması Kasaya girilen para, kasa belgelerinde müşteriye verilen paranın gerçekte tutarının abartılması ve ortaya çıkan “fazlalığın” tahsis edilmesi yoluyla çalınır. Ayrıca hırsızlar, müşterilerin cari veya çek hesaplarından yasa dışı olarak başka çek hesaplarına para aktarıp daha sonra nakit paraya el koymak veya müşterilerin bankadaki cari veya çek hesaplarından karşılıksız çekler kullanarak yasa dışı olarak nakit elde etmek gibi teknikleri de kullanabilirler. Müşteriye verilen para miktarı abartıldığında hırsızlar, sorumluluktan kaçmak amacıyla, müşterinin sunduğu gerçek nakit makbuzuna yanlış girişler yaparak yasa dışı eylemlerini gizlerler. Bu, kasa makbuzunda ve ona iliştirilen kontrol damgasında yapılan düzeltmeler ve silinmelerle kanıtlanabilir.Kılık değiştirme, tamamen sahte kasa ve muhasebe belgelerinin üretilmesini de içerebilir. Bu durumda, bir suçun tespit edilebileceği bir işaretler kompleksi ortaya çıkar. Öncelikle kasa fişinde yazıyla belirtilen tutar ile orada rakamlarla belirtilen tutar arasında olası bir tutarsızlıktan bahsediyoruz. İkincisi, kasa operasyon çalışanının imzasının yokluğu veya sahteciliği hakkında. Ayrıca kasa makbuzunun numaraları ile bunun kontrol damgası arasında tutarsızlık olabilir. Nakit basmak için kullanılan kasa fiş numaraları, imza örneği bulunan kartlardaki kasa fiş numaraları ile eşleşmeyebilir. Nakit makbuzdaki imza ve mühür, müşteri tarafından sağlanan örneklerle karşılaştırıldığında da aynı tutarsızlık ortaya çıkıyor. Sahte nakit ve muhasebe belgelerinin ibraz edildiği, alıcının pasaportunda veya kimlik kartında veri bulunmaması ve/veya parayı alırken imzasının bulunmaması ile kanıtlanabilir; nakit çekini düzenleyen, doğrulayan ve nakit veren banka yetkililerinin imzaları ile mevcut örnekler arasındaki tutarsızlık Hırsızlığın en önemli işareti, müşterinin ilgili kişisel hesabındaki veriler ile kasada belirtilen tutar arasındaki tutarsızlıktır. harcamalar için çek ve kasa defteri. Banka çalışanlarının banka çalışanı olmayan kişilerle suç ortaklığı yaparak yaptıkları hırsızlıklarMüşterilerin cari ve takas hesaplarından fon hırsızlığı Bu durumlarda para, sahte ödeme talimatı kullanılarak diğer cari hesaplara aktarılmakta ve müşteri kuruluşun sahte çekleri kullanılarak nakde çevrilmekte veya doğrudan kasadan çekilmektedir. Bankanın kasiyerinin yanı sıra, müşteri kuruluşunun bir çalışanı da hırsızlığa katılabilir. Hırsızlar, müşterilerin cari veya cari hesaplarından diğer cari hesaplara yasa dışı para transferini gizlemek için, nakit dışı işlemlerde orijinal bir belgeye yanlış girişler yaparlar. . Aynı zamanda hırsızlar, bankanın nakit dışı bir işlem yaptığını doğrulayan sahte belgeler (müşterilerin kişisel hesapları için ödeme emirlerinin kopyaları, hesap bilançoları vb.) ibraz etmek zorunda kalıyor. Ayrıca müşteri kuruluşun kişisel hesabına yanlış nakit akışı tablosu hazırlıyorlar ve yasa dışı olarak alınan paralar diğer kuruluşların hesaplarına yazılıyor. Muhasebe ve kasa belgelerindeki sahteciliğin belirlenmesine yardımcı olabilecek işaretler yukarıda açıklanmıştır. Ancak bu tür hırsızlığı tespit etmenin en etkili yolu periyodik olarak müşteri hesaplarının mutabakatını yapmaktır. Özel olarak oluşturulmuş hayali hesaplardan fon hırsızlığı Yazar kasa aracılığıyla nakit çalmanın yukarıdaki yönteminin yalnızca gerçek banka hesaplarından değil aynı zamanda hayali banka hesaplarından da nakit çekmek için kullanılabileceği unutulmamalıdır. Örneğin, Mart 1995'ten Nisan 1997'ye kadar olan dönemde, Perm bölgesindeki ticari bankalardan biri olan K.'nin bir şubesinin çalışanı tarafından aldatma ve güvenin kötüye kullanılması yoluyla fon hırsızlığı gerçekleştirildi. ” Mevduat sahiplerinin kişisel hesaplarına 20 ila 40 milyon mezhepsiz ruble arasında hayali miktarlar girerek düzeltmeler yapıldı. Daha sonra toplam tutar üzerinden faiz oranlarıyla para tahakkuk ettirdi. K., gerçek ve hayali mevduat faiz oranları arasındaki farkı, hayali kişisel hesaplara aktardı. Bir banka şubesinin kasasından nakit almak için, mevduat sahiplerinin yukarıdaki hesaplardan para çekmeleri için hayali gider nakit emirleri yazdı. Bu emirlerde K., var olmayan mevduat sahiplerinin imzalarını taklit etti ve diğer banka çalışanlarıyla olan güven ilişkisini kullanarak kasadan nakit para aldı. Çalınan toplam miktar 62 milyonun üzerinde mezhepsiz ruble olarak gerçekleşti.Banka müşteri hesaplarından para çalmanın oldukça yaygın bir başka yöntemi de döviz hesaplarında faiz şeklinde biriken tutarların bir kısmının çekilmesidir. Bu hırsızlıklar, fatura tutarlarının "yuvarlanması" adı verilen işlem yoluyla meydana gelir. Bu prosedür, Rus bankalarının ödemeleri yalnızca tam döviz cinsinden gerçekleştirmesi nedeniyle gerçekleştirilmektedir. Hırsızlık yapmak için, bankanın programcıları arasından bir saldırgan, döviz hesaplarının faizini otomatik olarak hesaplayan programda yetkisiz değişiklikler yapar. Döviz hesaplarındaki tutarları aşağıya doğru yuvarlayan böyle bir program, ortaya çıkan farkı eş zamanlı olarak saldırganın ve suç ortaklarının açtığı diğer hesaplara da yönlendiriyor. Bazen bu tür hesaplar başka bankalarda da açılmaktadır. Bu hesaplardan nakit alımı yukarıdaki şemaya göre gerçekleştirilir. Alınan fonların (veya bir kısmının) müşteri hesaplarına zamanında yatırılmaması durumunda yasa dışı kullanımı Bu suçun mekanizması, alınan fonların müşterinin hesaplarına öngörülen süre içinde aktarılmaması (veya faizin zamansız tahakkuk ettirilmesi ve alacak kaydedilmesi) nedeniyle ortaya çıkan “bedava” para miktarının geçici olarak çekilmesi ve banka çalışanının kendi hesabında kullanılmasıdır. çıkarları veya üçüncü tarafların çıkarları. Suçlular, sözde paranın müşterinin hesabına daha sonraki bir tarihte yatırıldığını gösteren sahte nakit belgeler üreterek eylemlerini gizlerler.Belgelerin sahte olduğu, nakit makbuzları ve borç emirlerinde bir veya daha fazla zorunlu ayrıntının bulunmaması ile kanıtlanabilir (tarih; müşterinin soyadı, adı, soyadı; bankadaki hesap numarası; kelimelerle para miktarı). Belgede ayrıca müşterinin, operasyonel çalışanın veya kasiyerin imzaları da eksik olabilir.Mevduatla yasa dışı eylemlerin komisyonu, yatırılan tutarın miktarına (veya paranın yatırıldığı tarihe) ilişkin girişler arasındaki tutarsızlıkla değerlendirilebilir. nakit makbuz günlüğünde (kabul edilen ve verilen paranın muhasebe defteri) ve müşterilerin kişisel hesaplarındaki ilgili girişlerde. Söz konusu yevmiye defterindeki karşılık gelen kayıtlar ile müşteri hesap özetlerine eklenen kasaya para katkısının duyurulması talimatı arasında da benzer tutarsızlıklar mevcuttur. Kasadan alınan müşteri fonlarının olası yasa dışı kullanımı da kanıtlanabilir. çalışma gününden sonra kabul edilen makbuz belgelerinde “akşam yazarkasa” damgasının bulunmaması ve kasa tarafından kabul edilen ve verilen paraya ilişkin kasiyer sertifikası ile muhasebe defteri arasında alınan paraya ilişkin bilgilerdeki tutarsızlık yönetici.Yasadışı eylemlerin işaretleri ayrıca, mevduat sözleşmesinde öngörülen faiz tahakkuk tutarı ile müşterinin kişisel hesabında ve “Mevduatlara bireylere ödenen faiz” bilanço hesabında fiilen tahakkuk eden tutar arasındaki tutarsızlığı içerir. . Döviz bürosu kasiyerlerinin yasa dışı eylemleri Döviz bürolarının kasiyerlerinin en yaygın yasa dışı eylemleri şunlardır: bir takas işlemi sonucunda alınan fonların kötüye kullanılması ve bir ücret karşılığında para ihracatı için sahte sertifikaların verilmesi.İlk tür suçun mekanizması, Banka adına kasiyer tarafından hesaplanmayan para biriminin yasa dışı değişimi ve bunun sonucunda ortaya çıkan bu marj işlemine el konulması Para ihracatı için yasa dışı sahte sertifika verilmesi, ceza hukuku açısından suç teşkil eder. . Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 327'si (sahtecilik, sahte belgelerin üretimi veya satışı, devlet ödülleri, pullar, mühürler, formlar) ve Sanat uyarınca bir suça suç ortaklığı. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 174'ü (yasadışı olarak edinilen fonların veya diğer mülklerin yasallaştırılması (aklanması)).Bu durumda müşteri, takas işlemleri yapmadan kasiyerden bir sertifika alır. Bu resmi belgenin ilk nüshasına, sertifikanın ikinci nüshasında belirtilen miktardan çok daha yüksek bir tutar girilerek standart katı raporlama formuna göre sahte sertifika hazırlanır. Gerçekleştirilen bir sahtecilik için kasiyer, müşteriden yazarkasa kayıtlarına yansıtılmayan bir ücret alır (genellikle resmi olarak belirlenen marj tutarında).Yukarıdaki suç türlerinin her ikisi de yalnızca kontrol sonucunda ortaya çıkar. takas işlemleri ve dedektiflik (operasyonel arama) faaliyetleri Hesaplanmayan bir takas işleminin kasiyeri, müşterinin açıklamaları (kasa verileriyle karşılaştırıldığında) ve kasada hesaplanmamış paranın (para birimi) varlığıyla kanıtlanabilir. Bu yasa dışı eylemlerin dolaylı bir kanıtı, döviz bürosunun ekonomik göstergelerinde objektif nedenlerle haklı gösterilmeyen bir düşüş olabilir.
Sanat uyarınca. Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 242'si, verilen zararın tamamındaki mali sorumluluk, yalnızca yasaların öngördüğü hallerde çalışana verilir.
Sanat'a göre. Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 244'ü uyarınca, 18 yaşını doldurmuş ve doğrudan para, emtia değerli eşyaları veya diğer mülklere hizmet veren veya kullanan çalışanlarla tam bireysel mali sorumluluk konusunda yazılı anlaşmalar yapılır.
İşverenin, emanet edilen mülkün eksikliğine ilişkin tam bireysel mali sorumluluk konusunda yazılı anlaşmalar yapabileceği çalışanlar tarafından değiştirilen veya gerçekleştirilen pozisyonların ve işlerin listesi, Rusya Çalışma Bakanlığı'nın 31 Aralık 2002 N 85 tarihli Kararı ile onaylanmıştır. Liste, oldukça anlaşılır bir şekilde, kasiyerleri içerir ( ayrıca kontrolörler, kasiyer kontrolörleri ve kasiyerlerin (kontrolörlerin) görevlerini yerine getiren diğer çalışanlar).
Not. Bir kasiyer (maddi varlıklara hizmet verme görevlerini yerine getirmenin asıl iş fonksiyonu olması şartıyla başka bir kişi) bir sözleşme yapmayı reddederse, bu durum iş görevlerini yerine getirmede başarısızlık olarak kabul edilebilir (bkz. Genel Kurul Kararının 36. paragrafı) Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesi'nin 17 Mart 2004 tarihli N 2 ).
Mali sorumluluk anlaşmasına göre, kasiyer aşağıdakilerin tam mali sorumluluğunu üstlenecektir:
- kendisi tarafından kabul edilen değerlerin güvenliği için;
- Hem kasıtlı eylemlerin hem de kişinin görevlerine karşı ihmalkar veya dürüst olmayan tutumunun bir sonucu olarak ortaya çıkan zararlar için.
Hasar miktarı çalışanın ortalama aylık kazancını aşmıyorsa, yönetim emriyle failden tazminat alınır (bu, neden olduğu zarar miktarının nihai olarak belirlendiği tarihten itibaren en geç bir ay içinde yapılmalıdır). çalışan).
Karar verilmeden önce, oluşan zararın miktarı ve sebeplerinin tespiti amacıyla ilgili komisyon tarafından inceleme yapılır. Ayrıca çalışandan yazılı açıklama almak veya reddetme veya kaçma durumunda bir rapor hazırlamak zorunludur (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 247. Maddesi).
Yetkililerin, tazminatların tahsili için belirlenen prosedüre uymaması durumunda, çalışanın mahkemede eylemlerine itiraz etme hakkı vardır.
Eğer:
- çalışanın gönüllü olarak zararı tazmin etmeyi kabul etmemesi ve (veya)
- tahsilat emrinin verilmesi için ayrılan ayın sona ermesi ve (veya)
- Çalışandan alınacak tutarın aylık ortalama kazancını aşması, -
o zaman iyileşme ancak mahkemede gerçekleştirilebilir.
İşveren, neden olunan zararın tespit edildiği tarihten itibaren bir yıl içinde çalışanın zararının tazmini ile ilgili anlaşmazlıklarda mahkemeye gitme hakkına sahiptir (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 392. Maddesi).
Ancak işverene zarar verme suçundan dolayı suçlu bulunan işçi, bu zararı kısmen veya tamamen kendi isteğiyle tazmin edebilir. Tarafların iş sözleşmesine mutabakatı ile hasarların taksitlerle tazmin edilmesine izin verilir. Bu durumda çalışan, işverene, belirli ödeme koşullarını da belirterek, zararları tazmin etme konusunda yazılı bir yükümlülük sunar. Zararını gönüllü olarak tazmin edeceğine dair yazılı taahhütte bulunan ancak belirtilen zararı tazmin etmeyi reddeden çalışanın işten çıkarılması durumunda, ödenmemiş borç mahkemede tahsil edilir.
Not. İşverenin muvafakati ile işçi, verdiği zararı tazmin etmek için eşdeğer bir malı devredebilir veya zarar gören malı onarabilir.
Zararın tazmini, işverene zarar veren eylem veya eylemsizlik nedeniyle çalışanın disiplin, idari veya cezai sorumluluğa getirilip getirilmediğine bakılmaksızın yapılır.
Sanat'a göre. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1'i, nakit ile çalışma prosedürünün ve nakit işlem yapma prosedürünün ihlali, idari para cezası verilmesini gerektirir.
Düzenin ihlali derken öncelikle şunu kastediyoruz: Diğer kuruluşlarla belirlenen limitleri aşan nakit ödemeler yapmak. Bir işlem için tüzel kişiler (özel tüzel kişiler dahil) arasındaki nakit ödeme limiti 100.000 RUB'dur. (Rusya Bankası'nın 20 Haziran 2007 N 1843-U tarihli talimatı).
İkincisi, kasaya nakit alınmaması veya eksik alınması.
Üçüncü, mevcut fonların saklanması prosedürüne uyulmaması.
Dördüncüsü, kasada belirlenen limitleri aşan nakit birikimi.
Nakit işleme prosedürünü ve nakit işlem yapma prosedürünü ihlal etme yaptırımları ciddidir: yetkililer için 4.000 ila 5.000 ruble tutarında, tüzel kişiler için - 40.000 ila 50.000 ruble arasında idari para cezası.
Beşinci olarak, kontrol bantlarının (Z raporları), kasiyer-operatör defterinin ve yazarkasa ekipmanının kullanımına ilişkin diğer belgelerin güvenliğinin en az beş yıl boyunca sağlanamaması. Bu durumda yönetici, muhasebe belgelerinin saklanma şartlarının ihlal edilmesinden sorumlu olacaktır (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.11. Maddesi, 2000'den 3000 rubleye kadar para cezası).
Aşağıdaki koşullar izin verebilir yumuşatmak idari sorumluluk (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 4.2. Maddesi):
- idari suçu işleyen kişinin pişmanlığı;
- idari suçu işleyen kişinin, idari suçun zararlı sonuçlarının önlenmesi, neden olunan zararın gönüllü olarak tazmin edilmesi veya verilen zararın ortadan kaldırılması;
- güçlü bir duygusal heyecan (etki) durumunda veya zor kişisel veya aile koşullarının birleşimi nedeniyle idari bir suç işlemek;
- reşit olmayan bir kişi tarafından idari suç işlenmesi;
- Hamile bir kadın veya küçük çocuğu olan bir kadın tarafından idari suç işlenmesi.
Sanat kapsamındaki davalar. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1'i vergi makamları tarafından değerlendirilmektedir (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 23.5. Maddesi).
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 120. maddesi, birincil belgelerin eksikliğinden dolayı sorumluluk belirler ve gelir ve giderlerin ve vergilendirme nesnelerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin kuralların ağır ihlali nedeniyle para cezasının tahsil edilmesini sağlar.
aşağıdakiler kullanılarak verilir birincil belgeler:
- nakit makbuz emri (N KO-1);
- gider ödeme emri (N KO-2);
- kasa defteri (N KO-4);
- gelen ve giden nakit belgelerin kaydedilmesi için dergi (N KO-3);
- ön rapor (N AO-1);
- kasiyer operatörünün sertifika raporu (N KM-6);
- yazar kasaların sayaç okumaları ve kuruluşun geliri hakkında bilgi (N KM-7);
- Z raporları (yazar kasa kontrol bantları), kasa fişi.
Sanatın uygulanması amacıyla. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 120'si, gelir ve giderlerin ve vergilendirme nesnelerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin kuralların ağır ihlali, hem birincil nakit belgelerin bulunmaması hem de muhasebe hesaplarına zamansız veya yanlış yansıma ve ticari işlemlerin raporlanması, nakit anlamına gelir , kuruluşun mülkü, geliri, giderleri ve vergi mükellefinin vergilendirme nesneleri.
Bu fiiller bir vergi döneminde işlenmişse ve vergi suçuna dair herhangi bir belirti yoksa, para cezası 5.000 rubledir. Aynı ihlallerin birden fazla vergi döneminde yapılması durumunda para cezası 15.000 ruble olacaktır.
Kasiyerin işlediği suçlarda da cezai sorumluluk tesis edilmiştir. kasıtlı eylemler. Örneğin hırsızlık için, yani. başkasının mülkünün gizli hırsızlığı (Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 158. Maddesi). Basit, "niteliksiz" versiyonunda (yani önceden anlaşma yapılmadan, bir eve girilmeden, özellikle büyük bir boyut olmadan vb.) yaptırımlar aşağıdaki gibidir:
- 80.000 rubleye kadar para cezası. veya hükümlünün altı aya kadar bir süre için maaşı veya diğer geliri tutarında veya
- 180 saate kadar zorunlu çalışma veya
- 6 aydan bir yıla kadar bir süre boyunca düzeltici işçilik veya
- iki yıla kadar özgürlüğün kısıtlanması veya
- iki ila dört ay süreyle tutuklanma veya
- iki yıla kadar hapis cezası.
Sahtekar yani Aldatma veya güveni kötüye kullanma yoluyla başkasının mülkünün çalınması veya başkasının mülküne ilişkin hakların kazanılması (Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 159. Maddesi) şu şekilde cezalandırılır:
- 180 saate kadar zorunlu çalışma veya
- 6 aydan bir yıla kadar bir süre boyunca düzeltici işçilik veya
- iki ila dört ay süreyle tutuklanma veya
Suiistimal veya zimmete para geçirme yani Faile emanet edilen başka birinin mülkünün çalınması (Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 160. Maddesi) şu şekilde cezalandırılır:
- 120.000 rubleye kadar para cezası. veya hükümlünün bir yıla kadar bir süre için maaşı veya diğer geliri tutarında veya
- 120 saate kadar zorunlu çalışma veya
- altı aya kadar düzeltici işçilik veya
- iki yıla kadar özgürlüğün kısıtlanması veya
- iki yıla kadar hapis cezası.
El koyma, başkasına ait bir malı, bu malı emanet alan kişi tarafından kendi lehine çevirmek amacıyla hukuka aykırı olarak alıkoymak (iade etmemek) anlamına gelir. Zimmete para geçirme, başkasına ait, suçluya emanet edilen bir malın satılması, tüketilmesi, devredilmesi veya üçüncü kişilere devredilmesi anlamına gelir.
Son olarak, aşağıdaki durumların gerçekleşmesi durumunda bir çalışanın işverenin inisiyatifiyle işten çıkarılabileceğini hatırlayalım:
- iş yerinde başka birinin mülkünün (küçük olanlar dahil) çalınması, zimmete para geçirme, yasal olarak yürürlüğe giren bir mahkeme kararı veya idari suç vakalarını değerlendirmeye yetkili bir hakim, organ, yetkilinin kararı ile belirlenen (bend " d”, Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 81. Maddesinin 6. paragrafı);
- doğrudan parasal veya emtia varlıklarına hizmet veren bir çalışanın suçlu eylemlerinin gerçekleştirilmesi, eğer bu eylemler işverenin kendisine olan güvenini kaybetmesine neden oluyorsa (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 81. maddesinin 7. maddesi).