Cari hesabınız vergi makamları tarafından bloke edilirse ne yapmalısınız? Banka hesabınız bloke edilirse ne yapmalısınız? Çalışanlar için kişisel gelir vergisi hesaplamasını göndermediniz
Girişimcilerin vergi ödemesi, rapor sunması ve vergi dairesinden gelen taleplere yanıt vermesi gerekiyor ve vergi dairesinin tüm bunları zamanında alması gerekiyor. Vergi dairesi bu şekilde devletin çıkarlarını korur.
Bir girişimci ödeme yapmazsa veya gelirini gönüllü olarak bildirmezse, vergi dairesinin onu zorlaması gerekir. Bunun bir yolu şirketin hesabını engellemektir. Artık şirket, vergi makamlarına olan borçlarını ödeyene kadar hesaptan para harcayamayacak. Genellikle zamanında ve doğru ödeme yaparsanız vergi dairesi hiçbir şeyi engellemez.
Para ne olacak
IRS kişisel hesaplara dokunmaz. Bireysel bir girişimci veya şirket hatalıysa, vergi dairesi yalnızca bireysel girişimcilerin ve şirketlerin hesaplarını bloke eder, ancak bireylerin hesaplarında sorun yoktur.
Vergi dairesi bir kişiyle değil, belirli bir şirket veya bireysel girişimciyle ilgilenir.
Andrey'in iki şirketi var - Foreva-Young ve Freedom. Andrey, Forev-Young adına beyanda bulunmazsa vergi dairesi yalnızca bu şirketin hesaplarını bloke edecek, ikincisi hakkında hiçbir şey yapmayacaktır. Ancak tüm şirket hesaplarını engelleme hakkına sahiptir. Forev-Young'un üç ruble hesabı ve bir döviz hesabı varsa vergi dairesi her şeyi bloke edecektir.
Nadir durumlarda vergi dairesi girişimcinin kişisel hesaplarını bloke eder. Ancak bu yalnızca mahkeme kararıyla ve girişimcinin ödemeyi reddettiği büyük bir borç olması durumunda gerçekleşir.
Kanuna göre vergi dairesi hesabın kendisini değil, üzerindeki parayı ve sadece borç veya ceza tutarı kadar bloke ediyor. Engelleme nedenine bağlı olarak Vergi dairesi hesaplardaki paranın tamamını veya belirli bir miktarını bloke eder.
Andrey 5.000 ruble vergi ödememişse, vergi dairesi tam olarak bu tutarı bloke edecek ve sonra bunu yazacaktır.
Andrey raporlarını teslim etmediyse vergi dairesi hesaptaki tüm parayı bloke edecek ancak hiçbir şey yazmayacaktır. Vergi dairesi bu şekilde son teslim tarihlerine dikkat çekiyor.
Engellendiğinde hesabın kendisi çalışır. Bir müşteri bir sipariş için size para aktarırsa, bunu hesapta göreceksiniz ve bankadan bir SMS alacaksınız.
Bloke edilmiş bir hesaptaki parayı kısmen kullanabilirsiniz. Kişisel harcamalarınızı ödeyemezsiniz ancak şunları aktarabilirsiniz:
- infaz yazısı kapsamında hayata ve sağlığa verilen zararın tazmini için,
- nafaka,
- çalışan maaşları,
- vergi ve katkıların ödenmesi.
Bloke edilmiş bir hesaptan ödeme sırası yasada açıklanmıştır. İcra ilamı varsa ve ücret ödemeniz gerekiyorsa önce ilama göre tazminat ödersiniz, sonra maaşı aktarırsınız. Banka maaşınızı erken ödemenize izin vermeyecektir.
Banka ne yapar?
Vergi dairesinin hesaba erişimi yok, dolayısıyla bankanın bloke etmesi gerekiyor. Vergi dairesi bloke etme zamanının geldiğine karar verdiği anda bankaya talimat verir ve banka her şeyi yapar. Bankanın bunun için bir iş günü var. Üstelik başka bir bankada hesap kapatıp yeni hesap açmak da mümkün olmayacak, bu yasak ve bankalar bu kurala uyuyor.
Banka her şeyin parasını ödediğinizi görse dahi izinsiz blokeyi kaldıramaz. Vergi makamlarından izin beklemesi gerekiyor. Bu nedenle bankayla tartışmanın ve ona vergi ödeme makbuzlarını göndermenin faydası yok, sadece sinirlerinizi boşa harcamış olursunuz.
Bankanın blokeyi kaldırmak için iki günü vardır: Pazartesi günü banka vergi makamlarından izin alır ve Salı günü sonuna kadar hesabın blokesini kaldırmakla yükümlüdür. burada Banka, bloke sırasında şirketin maddi kayıplarından sorumlu değildir: Eğer firma tedarikçisine blokaj nedeniyle ödeme yapmamışsa bankaya dava açmanın bir anlamı yok. Modulbank, müşteri kayıplarını azaltmak için her gün blokajları anında kaldırmaya çalışıyor.
Hesap engelleme hakkında nasıl bilgi edinilir?
Bir hesabın bloke edilmesini önceden öğrenmek imkansızdır, vergi dairesi ve banka sizi uyarmayacaktır. Görünüşe göre girişimciler ödeme ve raporlama son tarihlerini biliyor ve buna ayak uydurmak zorundalar. Bu nedenle, kurumsal bir kart kullanarak bir kurumsal parti için bir kutu şampanya satın alabilirsiniz, ancak hesap bloke olduğundan ödeme kasada gerçekleşmeyebilir.
Engellemeyi önceden öğrenmenin bir yolu yoksa, en azından mümkün olan en kısa sürede öğrenebilirsiniz. Bu şekilde kasada şampanyayı reddetmek zorunda kalmayacaksınız. Birkaç yol var.
Banka aracılığıyla. Sorun şu ki, bankanın müşteriye hesabı bloke etme konusunda yazmak zorunda olmaması, kanuna göre blokenin kendisi yeterlidir. Bu nedenle banka, hesabı sessizce bloke edebilir ve müşteri bunu fark edene kadar bekleyebilir.
Engelleme konusunda yazan bankalar var. Örneğin Modulbank müşteriye SMS, kişisel hesabına mesaj ve mektup göndermektedir. Müşteri, engellemenin kendisinden bir dakika sonra engellemeyi öğrenecek ve her şeyi hızlı bir şekilde düzeltebilecektir.
Hiçbir mesajı kaçırmamak için bankanıza blokeyi nasıl bildirdiklerini kontrol edin.
Kendi başımıza. Kendi başınıza engelleme hakkında bilgi edinmek için vergi hizmeti uygundur. Web sitesine gidin, askıya alma maddesini seçin, verileri girin; vergi dairesi bir bloke olup olmadığını gösterecektir:
Engelleme yoksa aşağıdaki mesaj görünecektir:
Vergi dairesi hesabı bloke etmişse, askıya almayla ilgili bir mesaj görünecektir:
Hizmetin bir dezavantajı var. Hizmet güncellemelerine abone olamazsınız, dolayısıyla hesabınızın olduğu her banka için engellemeyi manuel olarak kontrol etmeniz gerekecektir.
Eğer bankanız engelleme ile ilgili mesaj göndermiyorsa her gün servise giriş yapın. Bir veya beş dakika sürer, ancak aniden engellenmezsiniz.
Vergi dairesinden gelen yazılara göre. Engelleme sürpriz olmamalı: Vergi dairesi önce mektup ve bildirim gönderiyor, ancak daha sonra hesabı bloke ediyor.
Bu nedenle vergi dairesinden gelen yazılara dikkat edin. Vergi, para cezası veya cezaların ödenmesi yönünde bir talep gelirse, borcunuzu ödemek için birkaç gününüz var ve ardından vergi dairesi hesabı bloke edecek. Gereksinim şuna benzer:
Raporlar ve istekler nedeniyle engellemeyi tahmin etmek mümkün olmayacaktır. Tek yol raporlama son tarihlerini hatırlamaktır.
IP kayıt adresinde ikamet etmiyorsanız, yakınlarınızdan sizi mektuplarla ilgili bilgilendirmelerini isteyin. Vergi dairesi, vergi ödeme taleplerini şirketin veya bireysel girişimcinin kayıtlı olduğu adrese gönderir. Soçi'de bireysel girişimci olarak kaydolduysanız ve Moskova'da yaşıyorsanız, mektupların yakınlarınıza ulaştığından ve bunları bildirdiğinden emin olun.
Engellemeden kurtulun
Engellemeden iki adımda kurtulabilirsiniz: sebebini bulun ve gereklilikleri yerine getirin.
Sebebini vergi kararnamesinden öğrenebilirsiniz. Kararda “Vergi Kanunu'nun 76. maddesinin 2. fıkrasına göre” gibi bir şey yazıyor. Bunu çözebilmek için Vergi Kanunu'nun 76. maddesine göz atıp, maddenin anlamına bakmanız gerekecek.
Kararı bankanın kendisi göndermediyse, göndermelerini isteyin. En yaygın olanları vergilerle ilgili 2. paragraf ve raporlamadaki gecikmelerle ilgili 3. paragraftır.
Modulbank, gerekçelerini hemen açıklıyor:
İkinci adım vergi dairesinin istediğini yapmaktır. Tam olarak neye ihtiyaç duyulduğu, engellemenin nedenine bağlıdır. Kısaca vergi borcunuzu ya da transfer evraklarınızı geri ödemeniz gerekiyor. Her şey basit görünüyor ama nüanslar var.
Sebep 1. Vergiler, cezalar ve para cezaları
Ne yapılmamalı— vergilerin, cezaların veya para cezalarının ödenmesinin geciktirilmesi.
Vergi ödemenin belli bir süresi var. Örneğin ilk çeyreğe ait verginin 25 Nisan'a kadar ödenmesi gerekiyor. Verginin gecikmesi durumunda vergi dairesi yazılı talepte bulunacaktır. Vergi dairesi ayrıca ceza ve para cezalarının ödenmesine ilişkin taleplerde bulunur.
Talep üzerine ödeme yapmak için hala sekiz gün var. Bu süreyi kaçırdığınız takdirde hesaptaki para, borç tutarı kadar bloke edilecektir.
Borç her açık hesapta bloke edilir.
Andrey, Foreva-Young şirketinin sahibidir. Şirket KDV'yi zamanında ödemedi ve şimdi vergi dairesi ondan verginin kendisini ve 50.000 ruble cezayı bekliyor.
Şirketin üç ruble hesabı ve bir döviz hesabı bulunmaktadır. Vergi dairesi her ruble hesabını 50.000 ruble ve döviz hesapları için 835 avro bloke ediyor. Aslında Andrey'in devlete 50.000 ruble borcu var ve vergi makamları 150.000 ruble ve 835 avroyu dondurdu.
Nasıl açılır. Sebep vergi ise görev bu vergileri ödemektir.
Hesabın blokesi kaldırıldığında. En fazla iki gün içinde vergi dairesi bankadan borcun silindiğine dair teyit alacaktır.
Vergi dairesi bir hesabı vergi nedeniyle bloke ettiğinde, önce bankadan hesaptaki borç miktarını bloke etmesini ister, ardından bankaya vergi iadesi gönderir.
Tahsilat emri - ne kadar ve ne için ödenecek. Bu emre göre banka parayı siliyor. Eğer hesabınızda gerekli tutar varsa para otomatik olarak çekilir, hiçbir şey yapmanıza gerek yoktur. Hesapta yeterli para yoksa hesabın yenilenmesi gerekir.
Kötü haber şu ki, siparişin hangi bankaya geleceğini önceden söyleyemezsiniz. Farklı bankalarda hesabınız varsa sipariş herhangi bir bankaya gelebilir.
Andrey'in iki bankada iki hesabı var: biri asıl hesap - müşteriler ona para aktarıyor, ikincisi ise yedek. Rezerv hesabında iki bin ruble dolaşıyor.
Vergi dairesi rezerv hesabına emir gönderirse Andrey'in borcunu ödeyecek yeterli parası olmayabilir. Daha sonra parayı bir bankadan diğerine aktarmanız, istediğiniz bankaya ulaşana kadar beklemeniz ve ardından bankanın parayı vergi makamları adına yazıp almasını beklemeniz gerekecek. Kilidinin açılması iki hafta sürebilir.
İyi haber şu ki, emir yalnızca tek bir bankaya gelecek ve banka, parayı yalnızca tek hesaptan yazacak. Banka ve vergi dairesi sizi fazla ödemeden bu şekilde korur.
Tavsiye. Kilit açma hızlandırılabilir. Bunu yapmak için vergi ödeme makbuzunun bir kopyasını yazdırın ve şirketin kayıtlı olduğu yerdeki vergi dairesine götürün. Vergi dairesi aynı gün hesabın blokesini kaldırabilir.
Vergilerdeki sorun sadece gecikmeden kaynaklanmıyor. Şöyle oluyor: Vergi dairesi 18.000 ruble borcunuz olduğunu düşünüyor ama siz 6.000 ruble borcunuz olduğunu düşünüyorsunuz. Her şeyin parasını ödediniz ve endişelenecek bir şey olmadığından eminsiniz ancak durum böyle değil.
Şirket açarken vergi sistemine ilişkin beyanda bulunmazsanız sorun yaşanır. Başvuru olmadan vergi dairesi sizi genel sisteme aktaracaktır ve buradaki vergiler diğer sistemlere göre daha yüksektir.
Sebep 2. Raporlama
Ne yapılmamalı- Vergi dairesine bildirimi on gün geciktirmek.
Hesaplama vergi beyannamesini, sigorta primlerine ilişkin bir raporu ve kişisel gelir vergisini içerir. Belgelerde hata yapabilirsiniz, vergi dairesi sizi bunun için engellemez, ancak para cezası gönderir.
İhlallerde zaman aşımı süresi üç yıldır. Bir girişimci geçen yılın Eylül ayında raporlamayı geciktirirse, vergi dairesi hesabı Mayıs tatiline kadar bloke edebilir. Mangal yerine vergi dairesiyle uğraşmanız gerekecek.
Nasıl açılır. Burada her şey basit: Vergi dairesi raporlamayı almadığı için onu vergi dairesine teslim edin. Elektronik belge yönetim sistemi üzerinden gönderebilir veya vergi dairesine girebilirsiniz.
Hesabın blokesi kaldırıldığında. En geç iki gün içinde vergi dairesine raporlar ulaşacak.
Tavsiye. Deneyimlerimize göre vergi dairesi elektronik beyanı daha hızlı alır. Muhasebeci olmadan muhasebe yapıyorsanız çevrimiçi muhasebeye bağlanın: örneğin Elba veya My Business, bu tür şirketler elektronik olarak raporlama yapmanıza yardımcı olur. Muhasebeden bir muhasebeci sorumluysa, elektronik olarak raporlama yaptıklarından emin olun. Daha hızlı ve daha güvenilirdir.
Kendinizi engellemeye karşı koruyun. Bildiriminiz birkaç gün gecikirse vergi dairesini arayın ve tarihleri karıştırdığınızı ve her şeyi gönderdiğinizi söyleyin. Vergi dairesi sizi ağırlayabilir ve gecikmeyi kaydetmeyebilir.
Sebep 3. Vergi soruşturmaları
Ne yapılmamalı- Vergi dairesinden gelen taleplerin alındığını teyit etmeyin.
Vergi dairesi bir şeyler öğrenmek veya sizi ziyarete davet etmek için talepler gönderir. Son çeyrekte neden kâr elde edilmediğini öğrenebilir, şüpheli derecede düşük vergiyi veya tam zamanlı çalışan sayısını gerekçelendirebilir.
Daha önce bu talepler yalnızca fiziksel posta yoluyla geliyordu; 2015 yılından bu yana vergi dairesi, elektronik belge yönetim sistemi veya EDI aracılığıyla talepleri çoğaltıyor.
Taleplerin alındığı teyit edilmelidir: elektronik bir makbuz oluşturun ve bunu EDI aracılığıyla vergi dairesine geri gönderin. Talep onay süresi altı gündür. Altı gün sonra vergi dairesi makbuz almazsa, on gün sonra sizi cezalandıracaktır.
Tüm hesaplardaki paranın tamamı bloke edildi
Kural herkes için geçerli değil. UTII veya bir patent üzerinde çalışıyorsanız, KDV'yi bildirmiyorsanız veya 25'ten az çalışanınız varsa ve basitleştirilmiş bir temelde çalışıyorsanız, talebin alındığını EDI yoluyla onaylamanız gerekli değildir.
Nasıl açılır. Vergi dairesine talebin alındığına dair teyid göndermeniz gerekmektedir; gerekli son tarihi kaçırmış olsanız bile bunu teyit edebilirsiniz. Elektronik ciro programına bağlı olarak onaylama, bir tuşa basmak anlamına gelir.
Hesabın blokesi kaldırıldığında. Talebin onayı vergi dairesine ulaşmadan en fazla iki gün önce.
Tavsiye. Vergi dairesinden gelen yeni talepleri kolayca fark edebileceğiniz çevrimiçi muhasebeye bağlanın. Bazı muhasebe departmanları kişisel hesabınızdaki tarihleri öne çıkarır ve bir hatırlatma gönderir. Bu, son teslim tarihini kaçırmamayı kolaylaştırır.
Kendinizi engellemeye karşı koruyun. Bir tavsiyem vergi dairesinden gelen talepleri her gün kontrol etmektir. Kontrol etmek ve onaylamak beş saniye sürer, ancak engellemeyle uğraşmak en az bir gün sürer.
Vergi dairesi hata yaptıysa
Vergi dairesi yanılıyor olabilir. Örneğin, vergi borcu olmadığı halde bir hesabın bloke edilmesi veya blokajın kanunların izin verdiği süreden daha uzun süre bırakılması gibi. Bu durumda Hataya itiraz etme ve tazminat alma hakkına sahipsiniz: manevi ve parasal.
Nakit tazminat, blokajın yapıldığı her gün için Merkez Bankası refinansman oranının 1/300'ü kadar olup, oran bloke edilen tutar üzerinden hesaplanır. Yeniden finansman oranının %10 olduğunu varsayalım. Vergi dairesi yanlışlıkla 100.000 rubleyi bloke ederse, 33 ruble ödeyecek ve sadece mahkemede. Dolayısıyla alacağınız maksimum miktar ahlaki tatmindir.
Uygulamada sıklıkla bankanın bir şirketin hesabını bloke ettiği durumlar ortaya çıkar. Hesap blokajı nasıl önlenir ve cari bir hesabın blokesi nasıl kaldırılır?
Uygulamada görüldüğü gibi, son zamanlarda bir bankanın kendi inisiyatifiyle bir şirketin hesabını bloke ettiği durumlar daha sık hale geldi. Çoğu zaman şirketin hesabı vergi dairesi tarafından bloke edilir.
Vergi müfettişliğinin inisiyatifiyle engelleme nedenleri
Vergi dairesi aşağıdaki gerekçelerle bir şirketin cari hesabını bloke etme hakkına sahiptir:
- vergi, ceza ve para cezalarının ödenmesi zorunluluğu yerine getirilmedi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 76. maddesinin 2. fıkrası);
Bu durumda blokaj, ortaya çıkan borç tutarı dahilinde gerçekleştirilir (Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 15 Nisan 2010 tarih ve 03-02-07/1-167 sayılı Mektubu).
- 6-NDFL formundaki bir vergi beyannamesi veya hesaplaması, yasal olarak belirlenen son başvuru tarihinin sona ermesinden sonraki 10 gün içinde sunulmadı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 76. Maddesinin 1. fıkrası, 3. fıkrası, 3.2. fıkrası);
- taleplerin veya bildirimlerin alınmasına ilişkin elektronik makbuz vergi dairesine gönderilmedi (madde 2, fıkra 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 76. maddesi).
01/01/2015 tarihinden başlayarak, vergi dairesi tarafından vergi kontrol faaliyetlerini yürütmek için kullanılan belgelerin vergi dairesi tarafından gönderildiği tarihten itibaren en geç altı gün içinde, vergi mükelleflerinin bu tür işlemlerin kabulüne ilişkin bir makbuzu vergi dairesine ibraz etmeleri gerekmektedir. belgeler.
Banka hesapları ve elektronik para transferleriyle ilgili işlemleri askıya alma kararı, vergi makamları tarafından, elektronik makbuzun iletilmesi için belirlenen sürenin sona ermesinden itibaren 10 iş günü içinde verilir (16 Şubat tarihli Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi Mektubu). , 2016 No. ED-4-2/2436@).
Bankanın inisiyatifinde bir hesabı bloke etme nedenleri
Bankalar, 7 Ağustos 2001 tarih ve 115-FZ sayılı Federal Kanun tarafından belirlenen “Suç Gelirlerinin Yasallaştırılması (Aklanması) ve Terörizmin Finansmanı ile Mücadele Hakkında” (bundan sonra olarak anılacaktır) işaretleri tespit etmeleri halinde müşterinin hesabını bloke etme hakkına sahiptir. 115 Sayılı Kanun -FZ) ve Rosfinmonitoring ve Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın tavsiyeleri (31 Aralık 2014 tarih ve 236-T tarihli Rusya Federasyonu Bankası Mektubu).
Böylece, bankalara, yalnızca bilgilerin kaydedilmesi için gerekli belgelerin sağlanmaması durumunda değil, aynı zamanda yürütülen işlemle ilgili uygun şüpheler olması durumunda da hesapta işlem yapmak için müşteri emirlerini yerine getirmeyi reddetme hakkı verilmektedir ( Madde 11, 115-FZ Sayılı Kanunun 7. Maddesi) .
Yani müşterinin hesabında işlem yapmayı reddetmekten bahsediyoruz.
Bir şirketin, aşırılık yanlısı veya terörist faaliyetlere katılım konusunda bilgi bulunan kuruluşlar ve kişiler listesine dahil edilmesi durumunda, banka bir hesaptaki tüm işlemleri tamamen askıya alabilir. Diğer durumlarda bir hesabın bloke edilmesi kararı Rosfinmonitoring veya adli makamlar tarafından verilebilir.
Bankanın zorunlu kontrolüne tabi işlemlerin listesi 115-FZ sayılı Kanun'un 6. maddesinde verilmektedir.
Nakit veya diğer mülklerle yapılan bir işlem, işlem tutarının 600 bin ruble'ye eşit veya onu aşması (veya yabancı para biriminde 600 bin rubleye eşdeğer bir tutara eşit veya bu tutarı aşması) durumunda zorunlu kontrole tabidir ve doğası gereği bu işlem aşağıdakilerle ilgilidir: 115-FZ sayılı Kanunun 6'ncı maddesinin 1'inci fıkrasında listelenen işlem türlerinden biri. Örneğin, faaliyet konusu ile ilgili değilse, şirketin cari hesabına “nakit” çekilmesi veya alacak kaydedilmesi (madde 1, fıkra 1, 115-FZ sayılı Kanunun 6. maddesi). Bir ticaret şirketinin amacı gıda ürünlerinin toptan satışı ise, üretim makinelerinin satın alınması için "nakit" çekilmesine ilişkin çek şüpheli görünecektir. Nakit çekme çekinde belirtilen amaçların şirket tüzüğünde belirtilen faaliyet türüne uygun olması durumunda sorun yaşanmayacaktır. Daha sonra şirket, 600 bin rubleyi aşan bir işlem için bankaya belgeler (sözleşme, faturalar, ödeme faturaları) sunacak.
Çoğu zaman transit ve borçlanma işlemleri bankanın şüphesi altındadır.
Özellikle kredi tutarı 600 bin ruble veya daha fazla olduğunda ve kredi faizsiz olduğunda (madde 2, fıkra 1, 115-FZ sayılı Kanunun 6. maddesi).
Bir hesabın engellenmesine ilişkin nedenleri gösteren vergi listesinden farklı olarak, bankanın, engellemeye temel oluşturan açık ve kapalı bir işlem listesi yoktur.
Bazı durumlarda banka nakit akışlarını ödenen vergi miktarıyla karşılaştırır. Örneğin, müşterinin hesabına gelen fon makbuzları 87,5 milyon rubleyi aşıyor. vergi makamlarına yalnızca yaklaşık 2,5 bin ruble öderken bu, müşterinin şüpheli bir işlemine işaret ediyor. Ancak mahkemelerin belirttiği gibi, bir hesapta yalnızca bu temelde borçlandırma işlemlerinin yasaklanması yasa dışıdır.
Müşteri tarafından ödenen vergi tutarının önemsiz olması, müşterinin hesabına gelen toplam tahsilatların ödenen vergi tutarıyla karşılaştırılmasına dayanarak banka tarafından belirtilen ve kendi başına tartışmalı işlemi şüpheli olarak sınıflandıramayan bir durumdur (Karar 29 Ağustos 2016 tarih ve F03-3838/2016 sayılı Uzak Doğu Bölgesi AS).
Hesabınızın engellemesini kaldırma
Vergi müfettişliği hesabı bloke etmişse, işlemleri durdurma kararının bir kopyasını almak gerekir, çünkü pratikte kararın bir kopyası hizmet veren bankaya, ikincisi ise posta yoluyla bankanın yasal adresine gönderilir. şirket (şubeler varsa, kararın alınması oldukça zaman alır) .
Bir hesabın blokesini kaldırma prosedürünü hızlandırmak için şirketin, hesabın bloke edilmesi ve daha sonra blokenin kaldırılmasına ilişkin kararları almak üzere hizmet veren banka adına bir şirket çalışanına bir vekaletname vermesi gerekir.
İkinci aşama ise hesabın bloke edilme nedenlerinin ortadan kaldırılması olacaktır.
Hesap vergi dairesinin inisiyatifiyle bloke edilirse şirketin yapacağı işlemler şu şekilde olacaktır:
- borçların, cezaların, para cezalarının tutarlarını ödemek;
Bloke kaldırma süresi, banka hesap özetinin alındığı günü takip eden bir günden daha geç değildir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 76. maddesinin 8. fıkrası, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 11 Nisan 2016 tarih ve 11 sayılı Mektubu). 03-02-08/20569).
Şirketin hesabının blokesini kaldırma kararını hızlandırmak için, Federal Vergi Hizmetine, borçların ödendiğini onaylayan bir banka ekstresi ibraz etmeniz tavsiye edilir.
- Form 6-NDFL'yi kullanarak vergi beyannamelerini veya hesaplamaları gönderin;
Blokajı kaldırma süresi, beyanın gönderilmesinden sonraki bir günden daha geç değildir (madde 1, fıkra 3.1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 76. maddesi).
- belgelerin kabulü için vergi dairesine bir makbuz gönderin.
Bloke kaldırma süresi, belgelerin kabulüne ilişkin makbuzun teslim edildiği günü veya vergi dairesi tarafından talep edilen belgelerin (açıklamaların) teslim edildiği günü veya şirket temsilcisinin vergi dairesine geldiği günü takip eden en geç bir gün olmalıdır. (madde 2, fıkra 3.1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 76. Maddesi, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 15 Ocak 2016 tarih ve 03-02-08/797 tarihli Mektupları, Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi 27 Ocak 2015 tarihli, ED-4-15/1071 sayılı).
Hesabın bloke edilmesini iptal etmek için vergi müfettişliği tarafından alınan karar, şirketin hizmet bankasına gönderilmelidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 76. maddesinin 4. fıkrası). Kararın bankaya iletilmesini hızlandırmak için şirketin kendisi vergi dairesinden alabilir.
Bankacılık faaliyetlerinin askıya alınmasıyla ilgili olarak şirketin banka tarafından talep edilen belgeleri ibraz etmesi gerekmektedir, çünkü vergi (raporlama) döneminin bitiminden bir ay sonra ibraz edilmemesi halinde banka müşterinin faaliyetlerini askıya alma hakkına sahiptir. .
Business Russia'ya göre neredeyse yarım milyon girişimcinin banka hesapları bloke edildi. Kara listede olanlar yeni hesap açamayacaklar. Eylül ayı başlarında Doğu Ekonomik Forumu'nda bir girişimci bu konuyu Sberbank'ın başkanı Alman Gref'e yöneltti ve yanıt olarak küçük işletmelerin "kâr aklama fabrikası" olduğunu duydu. Piyasada neler oluyor, bloke edilmekten ve kara listeye alınmamaktan nasıl kaçınılır?
Inc.'e söylendiği gibi. Rusya İşletme Mali ve Kredi Destek Merkezi Başkanı Alexey Poroshin, 2017 yılının başından bu yana Rus bankaları girişimcilerin yaklaşık 500 bin cari hesabını bloke etti. Bankalar, küçük işletmelerin kara para aklama amacıyla kullanılmasını engelleyen “Suçtan elde edilen gelirlerin yasallaştırılması (aklanması) ve terörizmin finansmanıyla mücadele hakkında” (115-FZ) kanun çerçevesinde girişimcilerin hesaplarını bloke ediyor.
Tochka Bank'ın risk yönetimi müdür yardımcısı Nikolai Timofeev, yasanın 2001'den beri yürürlükte olduğunu, 2016'dan bu yana hiçbir temel değişiklik yapılmadığını, ancak son zamanlarda Merkez Bankası'nın girişimcilere yönelik bankacılık hizmetleri alanına ilişkin düzenlemeleri sıkılaştırdığını söylüyor. Örneğin, bankalara işlem yapmayı ve hesap açmayı reddetme hakkı verildiğini ve intifa hakkı sahiplerini bilme ve belgeleme zorunluluğunun eklendiğini açıklıyor.
Bir girişimcinin cari hesaba temel olmayan bir ödeme alması (örneğin, bir restoran işletmecisinin inşaat malzemeleri için para alması), parayı kendi işi için tasarlanmamış bir şekilde harcaması (işletme sahibinin bir araba satın alması) durumunda banka sorular soracaktır. ) veya yetersiz ciro vergisi ödedi. Nijniy Novgorodlu girişimci Alman Knyazev'e (Eczacılık Zinciri-PiK-N.N'nin başkanı) göre, artık her işletme yeni gereksinimlerle karşı karşıya: “Belki henüz herkesin hesabı bloke edilmedi, ancak kesinlikle herkesin açıklama yapması ve bir sürü belge sağlaması gerekiyordu. sıradan ticari işlemler için" dedi. Inc. Onun hızlı Facebook'ta, Alfa Bank ile yapılan görüşmeye göre "Bir bankanın hesaplarınızı bloke etmesinin, sizi kara listeye almasının, işletmenizi mahkeme kararı olmadan kapatmasının 120 yolu" 3 binden fazla beğeni ve 1,4 bine yakın paylaşım topladı.
Girişimciler, bankaların hesaplarını bloke ettiğinden ve hiçbir açıklama yapmadan hizmet reddettiklerinden şikayetçi. Alüminyum atık yeniden eritme şirketinin sahibi Moskova'dan Irina (bankadaki olası sorunlar nedeniyle kimliğinin gizli kalmasını istedi), Promsvyazbank ve Rosevrobank'ta olmak üzere iki kez hesabının bloke edilmesiyle karşı karşıya kaldı. Şirketi 10 yıldır varlığını sürdürüyor ve zamanla bir imalat şirketinden ticaret ve aracılık yapan bir şirkete dönüştü. Şirketin birkaç yıldır hizmet verdiği Promsvyazbank, 2017 yılının başında şirketin cari hesabından bireysel kurucunun cari hesabına para aktardıktan sonra hesabı bloke etti. Rosevrobank'ta Irina, şube yönetimiyle birkaç kez görüştü: şirketin bilançolarını "bir günlük şirket" için değerlendirdiler. Ancak bir ay sonra banka, gerekçesini açıklamadan "hesapta şüpheli hareketler" ibaresiyle uzaktan hizmet vermeyi reddetti. Daha sonra girişimciye şubede şahsen işlem yapması teklif edildi.
Nelere dikkat edilmeli
Temmuz 2017'de Merkez Bankası bankalara hangi işlemlerin şüpheli kabul edildiğini açıkladı (liste iki belgede yer almaktadır: Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 21 Temmuz 2017 tarih ve 18-MR tarihli Metodolojik Tavsiyeleri ve Merkez Bankası'nın Metodolojik Tavsiyeleri) 21 Temmuz 2017 tarihli Rusya Federasyonu No. 19-MR). Merkez Bankası, tüzel kişilerin ve bireysel girişimcilerin banka kartlarından para çekme işlemlerinin hacminde bir artış görüldüğünü, bunun da bu paranın yasa dışı kullanımına işaret edebileceğini kaydetti. Düzenleyici, kredi kuruluşlarını 115-FZ'nin uygulanmasına yönelik resmi tutumlarından dolayı kınadı, bu yönde kontrolün sıkılaştırılmasını ve şüpheli işlemler gerçekleştiren müşteriler hakkında bilgi iletilmesini önerdi. Merkez Bankası'na göre güvenilmez müşterilerin listedeki iki veya daha fazla özelliği var:
nakit, haftalık cironun %30'undan fazlasını oluşturuyor;
tüzel kişiliğin kuruluş tarihinden bu yana iki yıldan az bir süre geçmişse;
hesaptaki fonların kredilendirilmesi ve borçlandırılması işlemlerinin gerçekleştirildiği faaliyet, sahibine vergi ödeme yükümlülüğü getirmez veya vergi yükü minimum düzeydedir;
banka hesapları transit işaretli işlemler için kullanılan karşı taraflardan hesaba para aktarılır;
hesaba para, aynı anda diğer müşterilerin hesaplarına para aktaran karşı taraftan gelir;
fonlar, kural olarak, 600 bin ruble'yi aşmayan miktarlarda hesaba yatırılır;
Nakit çekme işlemleri düzenli olarak, günlük olarak veya alındığı tarihten itibaren üç ila beş gün içinde gerçekleştirilir;
600 bin rubleyi aşmayan miktarda veya bir iş günü içinde müşteriye verilebilecek maksimum fon miktarına yakın miktarda nakit çekilmesi;
para bir işlem gününün sonunda ve bir sonraki işlem gününün başında çekilir;
Müşterinin, nakit çekilebilen birkaç kurumsal kartı var, ancak neredeyse hiç başka işlem yok.
Yeni kurallar nakitle ilgilenen hemen hemen her işletmeyi tehdit ediyor Business Russia'dan Poroshin, - hizmet sektöründen turizm endüstrisine kadar.
Örneğin, çevrimiçi mağazalarla çalışan ve müşterilerden para kabul eden bir kurye şirketinin günlük cirosunun %30'undan fazlasını alacağını ve şirketin yönetici ortağı, ilk iki yıl boyunca şirketin bankanın gözetimi altında olacağını söylüyor. hukuk firması Zartsyn, Yankovsky ve ortakları" Lyudmila Kharitonova. Böyle bir şirketin vergi yükü minimum düzeyde olacaktır - kurye şirketleri çoğunlukla acentelik anlaşmaları kapsamında çalışır ve hesaptan geçen tutarın tamamı üzerinden değil, yalnızca ücretleri üzerinden vergi öder.
Bir girişimcinin, tüzel kişiliğin hesabı ile kişisel hesabı arasında ayrım yapması gerekir. MDM Bank'ın mali izleme hizmeti başkanı Alexey Borodachev, karşı taraftan aldığı parayı kişisel bir hesaba veya karta aktarıp ardından en yakın ATM'den çekmesi durumunda, bankanın bu eylemi şüpheli bir işlem olarak değerlendireceğini belirtti.
Muhatap, bankanın hesabı hemen bloke etmeyeceğini, ancak şüpheli işaretlerden birini tespit ettikten sonra girişimciyi kontrol etmeye başladığını belirtiyor Inc. büyük Rus bankalarından birinde (anonimlik istendi). Müşteri, operasyonla ilgili dokümantasyonu isteyen bir görüşme için şubeye davet edilir. Koşullar netleşene kadar, cari hesaba yalnızca uzaktan erişim engellenir - bu hizmetin sağlanmasına ilişkin koşullar, hesap açarken dikkatlice okunması gereken sözleşmede belirtilmiştir.
Haziran ayında Merkez Bankası'nın kara listesinde 200 bine yakın müşteri bulunurken, eylül ayında bu sayı 500 bine çıktı. Billion Business Consult CEO'su Anastasia Pronina, bu listedeki girişimcilerin herhangi bir Rus bankasında cari hesap açarken zorluklarla karşılaşacağını söylüyor. Banka, yasadışı işlem işaretlerini Merkez Bankası ve Rosfinmonitoring'e bildirmekle yükümlüdür ve onlar da şirketi şüpheli müşteriler listesine ekler. Düzenleyiciler Haziran 2017'den bu yana bu müşteri tabanını tüm bankalarla paylaşıyor.
Bir şirket kara listeye alınmış olsa bile bu, işin terk edilebileceği anlamına gelmez. Tochka'dan Timofeev, bankanın "kara" listedeki müşteriler hakkında bağımsız olarak karar verme hakkına sahip olduğunu belirtiyor. Bu listelerin doğası gereği tavsiye niteliğinde olduğunu ve bankaların bu tür müşterileri doğrudan hizmetten mahrum bırakmak yerine daha yakından değerlendirdiğini söylüyor. Bir görüşmeye davet edildiyseniz ve işinizle ilgili belgeler istendiyse bankaya güvenilirliğinizi kanıtlamanız önemlidir.
2002'den 2004'e kadar Merkez Bankası Birinci Başkan Yardımcısı Oleg Vyugin, bankaların her bir özel durumu anlamaktansa ihtiyatlı olmasının daha kolay olduğunu belirtiyor. Vyugin, Merkez Bankası'nın uzun süredir 115-FZ sayılı Kanundan kaynaklanan gereklilikleri sıkılaştırdığını ve olası tüm boşlukları kademeli olarak kapattığını söylüyor. 115-FZ'nin ihlali, bankaların lisanslarının iptal edilmesinin ana nedenlerinden biridir - 2016 yılında bu yasanın gereklerine Merkez Bankası tarafından uyulmaması nedeniyle
yöneticileri aynı anda birden fazla şirkete başkanlık eden şirketler;
Aleyhlerinde çok sayıda tahkim davası açılan karşı taraflar, karşı taraflardan yükümlülüklerin yerine getirilmemesi nedeniyle iddialar, vergilerin ödenmemesi nedeniyle ise icra takipleri açılmıştır.
Bireysel bir girişimcinin veya kuruluşun hesabının engellenmesi
Yasal kuruluşlar ve iş adamları tüm mali işlemlerini cari hesaplar (CA) üzerinden yürütürler. Nakit dışı ödemeler, ticari faaliyetlerle ilgili birçok işlemin yürütülmesi, ücretlerin ödenmesi vb. için bir araçtır. Bir şirket veya bireysel girişimci, cari bir hesabı kullanmak için belirli bir miktar öder. Ancak artık bireysel girişimciler veya tüzel kişiler giderek daha fazla bilgisayarlarını engelleme durumuyla karşı karşıya kalıyor. Bu durum oldukça sorunlu çünkü kuruluşun tüm faaliyetleri askıya alındı: kendi ihtiyaçlarınız için para çekemezsiniz, tedarikçilerle yapılan sözleşmeler veya anlaşmalar için ödeme yapamazsınız vb. Mevcut hesapların engellenmesinin ana nedenlerini, bu durumda ne yapılması gerektiğini ve hesabın işlevselliğinin hızlı bir şekilde nasıl geri getirileceğini ele alalım.
Cari bir hesabı engellemek nedir?
Bu, SC'den gelen fonların harcanmasına ilişkin tüm işlemlerin durdurulması anlamına geliyor. Engellenen bir PC'ye alımlar normal şekilde yapılabilir. Bloke etme ve blokeyi kaldırma prosedürü şirketlerin, bireysel girişimcilerin, avukatların ve noterlerin hesapları için aynıdır.
Hesaplar, müşterinin vergi ve harçları ödemede sorun yaşaması durumunda vergi makamları tarafından, fonların yasa dışı kaynaklarından şüpheleniliyorsa banka tarafından ve borcun tahsiline karar verilmişse mahkeme tarafından bloke edilebilir.
RS'yi engelleme hakkı, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 72. Maddesi ile düzenlenmektedir. Buna göre, vergi mükellefinin ücret ve vergilere ilişkin borçlarını ödeyebilmesi için müfettişlik, bankadaki RS işlemlerini askıya alabilecek. Vergi makamlarına göre bu yöntem, vergi mükellefi için en etkili yöntemdir, ancak ticari faaliyetlerin yürütülmesi açısından en korkunç yöntemdir.
Banka, RS üzerinden kara para aklama şüphesi varsa, örneğin sürekli olarak büyük miktarlarda döviz alınması veya fonların kişilere veya diğer kuruluşların hesaplarına aktarılması veya karşı taraflardan birinin RS'yi bloke etmesine karar verebilir. aşırılıkçı veya terörist faaliyetlere katılan katılımcıların listelerinde bulunur.
SC'li tüzel kişileri veya bireysel girişimcileri engelleme nedenleri.
- Vergi ödemelerinin zamanında ödenmesi gerekliliklerine uyulmaması.
- Vergi beyannamesinin verilmemesi veya 10 günden fazla geç kalınması.
- Denetimler sırasında bireysel bir girişimcinin veya tüzel kişiliğin sorumlu tutulmasına karar verilmesi durumunda, hesabın bloke edilmesinin geçici tedbir olarak kullanılması.
- Gönderilen raporların denetim yetkilileri tarafından kaybedilmesi (bu durum, raporların posta yoluyla veya çalışanların eline geçmesi durumunda meydana gelir, dolayısıyla elektronik seçenek en uygunudur).
- “Güncellenmiş” raporlama belgelerinin geç sağlanması.
- Vergi ödemek için yanlış belirtilen BCC.
- Belirtilen yasal adresin bulunduğu yerde tüzel kişiliğin bulunmaması.
- Mahkeme kararıyla davacı lehine borcun tahsili.
- Masa inceleme komisyonu üyelerine belgelerin verilmemesi.
Bireysel bir girişimcinin veya tüzel kişiliğin RS'sini engelleme prosedürü.
Kararın vergi dairesinden gelmesi durumunda:
- Vergi dairesi vergi mükellefinin bilgisayarını engelleme kararı alır
- Bu konudaki karar, hizmet veren bankaya gönderilir.
- Kararın bir örneği imza karşılığı alındı bildirimi ile hesap sahibine iletilir.
- Banka, vergi dairesinden bildirim aldığı andan itibaren hesabı bloke eder ve bloke edilen hesaptaki bakiyeler hakkında kendisine bilgi verir.
Karar bankanın kendisinden gelirse:
- Banka, mevzuata atıfta bulunarak gerekçelerini açıklayarak müşteriye hesabının bloke edilmesini bildirir.
- Makbuzların yasallığını doğrulayan belgelerin sağlanması talepleri.
- Sağlanan belgeler incelendikten sonra hizmetin yeniden başlatılmasına karar verilir.
Karar yargıdan gelirse:
- Mahkeme, kararını bankaya tebliğ eder.
- Banka bu temelde RS'yi bloke ediyor. Bildirimin bir kopyası hesap sahibine verilir.
Bireysel bir girişimci veya tüzel kişilik için cari bir hesabın blokesi nasıl kaldırılır?
- PC'yi engellemenin nedenini öğrenin. Müşterinin adresine gönderilen tebligatta belirtilir. Bildirim geç gelebilir, bu nedenle hemen bankayla iletişime geçebilir ve RS'yi engelleme kararının nedenini sorabilirsiniz. Bankanın açıklamaları belirsiz görünüyorsa, özel açıklama için vergi dairesine başvurmalısınız.
- Beyannamenin zamanında gönderilmemesi nedeniyle hesabınız askıya alındıysa, acilen beyanda bulunmanız gerekir. Vergi makamları bunu aldıktan sonra, ertesi gün hesabın blokesi kaldırılır.
- Hesabın vergi borcu nedeniyle bloke olması durumunda müşterinin bankadan borcunu ödemeye yetecek bakiyeye sahip olduğunu teyit eden hesap özeti alması gerekir. İki gün içinde müfettişlik, hesabın blokesinin kaldırılmasına ve vergi borçlarının ödenmesi için hesaptan para çekilmesine karar verir.
- Hesap dolandırıcılık faaliyeti şüphesiyle banka tarafından bloke edilirse, hesap sahibinin tüm şüpheleri ortadan kaldırmak için gerekli belgeleri sağlaması gerekir. Doğrulamanın ardından banka, hesaba hizmet vermeye devam eder.
- Hesap mahkeme kararıyla bloke edilirse müşteri şartlarını yerine getirmekle yükümlüdür (borçları ödemek, davacıya tazminat ödemek vb.). Hesabın blokesinin kaldırılması yalnızca aslı bankaya gönderilen mahkeme kararına dayanarak gerçekleştirilir.
Blokeli cari hesaptan nasıl para çekilir?
Bloke edilmiş bir hesaptan paranızı ancak bloke kaldırıldıktan sonra çekebilirsiniz. Hesabın blokesini kaldırmak için tüm şartları yerine getirmeniz veya yasa dışı olduklarını mahkemede kanıtlamanız gerekir. Bu süreç oldukça uzun ve karmaşıktır.
Bir banka hesabının bloke edilmesi, vergi makamlarının bazen başvurduğu hoş olmayan bir önlemdir. Bunun neden olduğunu, hangi ödemelerin hala yapılabileceğini, işlemlerin askıya alınmasına mahkemede ne zaman itiraz edebileceğinizi ve en önemlisi vergi yetkilileri tarafından bloke edilen bir banka hesabının blokesinin nasıl kaldırılacağını öğrenin.
Bu makale ne hakkında?:
Pek çok şirket, varlıkları boyunca en az bir kez, vergi dairesi tarafından hesap bloke edilmesi gibi çok hoş olmayan bir sorunla karşı karşıya kaldı. Ve hepsi vergi makamları tarafından bloke edilen bir banka hesabının blokesinin nasıl kaldırılacağını merak ediyordu. Hesabın "dondurulması" sırasında şirketin tüm çalışmaları aslında askıya alınır: tedarikçilere ödeme yapmak, bina kirası ödemek veya sarf malzemesi satın almak imkansızdır. Bunun sonucunda şirket zarara uğrayabilir, itibarı ve karşı taraflarla ilişkileri önemli ölçüde bozulabilir.
İndirin ve kullanın:
Vergi dairesi hangi nedenlerle banka hesabını bloke edebilir?
Vergi dairesinin bir cari hesabı bloke edebilmesi için zorlayıcı nedenlerin bulunması gerekir. Yasa koyucular, şirketin cari hesabındaki işlemlerin tamamının veya bir kısmının geçici olarak askıya alınmasına (yarı resmi olarak hesap engelleme olarak adlandırıldıkları için) yalnızca altı neden belirlediler.
1. Firma (veya bireysel girişimci) vergilerini zamanında ödemedi veya para cezası, ceza veya faiz tahakkuk etmedi(Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 69. Maddesi ve 76. Maddesi). Bu durumda hesabın kısmen bloke edilmesi önemlidir: yani yalnızca kararda belirtilen tutar kadar "dondurulur". Şirket kalan fonları serbestçe elden çıkarmaya devam edebilir.
2. Firma veya bireysel girişimci zamanında vergi beyannamesi sunmadı(Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun aynı 76. maddesi). Bu, provizyon ve elektronik raporlama için geçerlidir. Bu ceza, son başvuru tarihinden itibaren 10 gün geçmesine rağmen şirketin hâlâ beyanını vermemesi halinde uygulanacaktır. Bu durumda raporlama döneminin değil vergi döneminin sonuçlarına dayanan bir beyanı kastetmemiz önemlidir. Şirketin bu belgeyi sağlamasının ardından ertesi gün vergi hesabının blokesi kaldırılır.
Şu ana kadar temsil edilmeme durumunda ne yapılacağı sorusu belirsizliğini koruyor. Maliye Bakanlığı ve Federal Vergi Servisi bu konuda karşıt görüşlere sahip: mali departman (12 Ocak 2017 tarihli ve 03-02-07/1/556 sayılı mektup) daha liberal ve harcama işlemlerinin askıya alınmasını değerlendiriyor bu durumda haksız, vergi makamları ise hesabı “dondurmayı” planlıyor (27 Ocak 2017 tarihli, ED-4-15/1444 sayılı yazı). Böyle bir durumda vergi dairesinin bir banka hesabını bloke edip edemeyeceği konusunda nihai bir netlik olmasa da, mali makamın bloke etmesi durumunda, mali makamın kararına daha sonra mahkemede itiraz etmemek için ödemenin zamanında yapılması daha iyidir. hesap. Ayrıca Federal Vergi Servisi'nin böyle bir ceza tedbiri konusunda önceden uyarma zorunluluğu yoktur.
3. Bir vergi şirketi, vergi şirketinin eylemlerinden zarar görebilir. Kişisel gelir vergisi hesaplamalarını zamanında teslim edememek(bu form 6-NDFL'dir). Bu kararın ve iptalinin son tarihleri, vergi beyannamesinin geç verilmesi durumundakilerle aynıdır.
4. Vergi dairesinin bu konuda makul endişeleri varsa Masa başı veya yerinde inceleme sonuçlarına göre verilen karar uygulanmayacaktır.. Bu tedbir geçici bir tedbirdir. Harcama işlemlerinin bu şekilde askıya alınmasının ancak mülkün elden çıkarılmasının (veya teminat olarak devredilmesinin) yasaklanması yönünde bir kararın alınmasından sonra ve bu mülkün değerinin ödenmemiş vergiler veya cezalar, para cezaları vb.'den az olması durumunda mümkün olması önemlidir. Bu durumda, ödenmeyen toplam tutar ile devredilemeyecek tüm malların değeri arasındaki fark da “dondurulabilir”.
5. Şirket denetime belge talebini aldığını teyit eden bir makbuz sunmadı. Bu, belgelerin veya gerekli açıklamaların sunulması ve (veya) Federal Vergi Hizmetine bir celbin bildirilmesi gereklilikleri için geçerlidir. Vergi dairesi başkanı, bu tür makbuzların kanunla belirlenen sürenin bitiminden sonraki on gün içinde aktarılmaması durumunda, banka hesabındaki işlemleri ve elektronik fon transferini yasaklama kararı alabilir.
6. Şirket (IP), vergi makamlarından belgelerin telekomünikasyon kanalları aracılığıyla elektronik biçimde alınmasını sağlamadıysa. Bu durumda Federal Vergi Servisi, böyle bir yükümlülüğün yerine getirilmediği gerçeğini tespit ettiği andan itibaren on gün içinde hesabı "dondurma" hakkına sahiptir. Kanun koyucunun vergi makamlarına gönderilen belgelerin tam olarak hangi belgelere çağrılması gerektiğini tam olarak belirlememiş olması dikkat çekicidir. Bu, raporları elektronik olarak gönderen şirketler için geçerlidir, buna göre Federal Vergi Servisi'nden belgeleri aynı biçimde alırlar. Bu temel nispeten yenidir (1 Temmuz 2016'da uygulamaya konmuştur).
İşlemlerin askıya alınmasına ilişkin yukarıdaki gerekçeler listesinin kapsamlı olması önemlidir; yani bir vergi hesabının bloke edilmesine ilişkin başka gerekçeler mevcut olamaz. Örneğin mali tabloların geç verilmesi nedeniyle vergi dairesinin bir banka hesabını bloke edip edemeyeceği sorusunun cevabı olumsuzdur. Pratikte maalesef her şeyin her zaman bu kadar basit olmadığı ortaya çıkıyor. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 80. maddesinin 4. paragrafı, forma uyulmaması durumunda (örneğin, güncel olmayan bir form kullanılarak beyanname gönderilirken), müfettişliğin bunu kabul etmeyi reddetme hakkına sahip olduğunu belirtir. Bu durumda vergi makamları beyanı verilmemiş sayacak ve bu nedenle hesabı bloke edebilecektir.
Avukatların yorumları
Yulia Semenova, CAF Group'ta kıdemli avukat
Hesabın yasa dışı olarak bloke edildiğini düşünüyorsanız, tek bir çıkış yolu vardır - hesaplardaki işlemleri askıya alma kararının yasa dışı olarak tanınması talebiyle daha yüksek bir vergi dairesine veya mahkemeye başvurmak.
Elena Rodionova, "Olevinsky, Buyukyan and Partners" hukuk bürosunun ortağı
Bugün gelişen adli uygulama, vergi mükelleflerini gereksiz vergi taleplerinden korumayı mümkün kılmaktadır; bu nedenle, iadenizi eski bir biçimde de olsa, ancak zamanında gönderdiyseniz mahkemeye gitmekten çekinmeyin.
Dondurulmuş bir hesaptan ödeme yapmak mümkün müdür?
Engelleme nasıl oluşur? Vergi dairesi, hesabın “dondurulması” kararını elektronik olarak bankaya gönderir. Onun da mali otoritenin kararının icrasından kaçınma hakkı yoktur. Aynı şekilde vergi dairesi de hesabın blokesinin kaldırılması konusunda finans kurumuna bilgi vermekle yükümlüdür. Bankaya blokaj kararı verildiği anda, askıya alma işlemi geçerli kabul edilir. Bir finans kurumunda askıya alma veya blokeyi kaldırma kararının bir kopyası, ihlalde bulunan şirkete imza karşılığında veya başka bir şekilde teslim edilir (asıl mesele, teslimat tarihinin damgalanabilmesidir).
Banka hesabınız bloke olursa gerekli ödemeler (örneğin cari vergilerin ödenmesi veya maaşların ödenmesi) konusunda ne yapmalısınız? Kanun koyucunun bu konuda bir cevabı var. Bütçenin yeni gelirlerden mahrum bırakılmasına veya “cezalı” şirket çalışanlarının kazandıkları fonlardan mahrum bırakılmasına izin vermez. Bu durumda özel bir ödeme emri sağlanır.
Vergi ve diğer harçların yanı sıra sigorta primlerinin zorunlu olarak ödenmesinden önce ödenmesi gereken ilk üç ödeme aşaması vardır:
- Hayata ve sağlığa verilen zararın yanı sıra nafaka tazminatı ödemeleri.
- İş akdi kapsamında çalışan veya daha önce çalışmış olan personele icra ilamı kapsamında yapılan ödemeler, telif hakkı sözleşmeleri kapsamında ücret ve istifa edenlere kıdem tazminatı;
- Bir iş sözleşmesi kapsamında hazırlanan personelin ücreti.
Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 855. maddesinin 2. fıkrasına göre, cari vergi, harç ve sigorta primlerinin ödenmesine ilişkin mahsuplar ve tahakkuk etmesi halinde bunlara ilişkin cezalar ve para cezaları ertelenmez.
Böylece vergi mükellefi, banka hesabındaki bloke açılmadan önce öncelikli yükümlülüklerini yerine getirebilecek.
Bir hesabın engeli nasıl kaldırılır
Vergi dairesi tarafından bloke edilen bir banka hesabının blokesini mümkün olan en kısa sürede nasıl kaldıracağınızı size anlatacağız.
Hesabınızın dondurulmasını önlemek için yapmanız gereken en önemli şey, eğer vergi dairesinin işlemlerini hukuka aykırı bulmuyorsanız, “dondurma” kararı aldıktan sonra gereklerine uymaktır. Yani gerekli ödemeleri yapın, gerekli belgeleri veya makbuzları sağlayın vb. Kesinlikle yapmamanız gereken şey yeni bir banka hesabı açmaktır: Kanun (Vergi Kanunu Madde 12, Madde 76) bu tür eylemleri yasaklamaktadır.
Bir banka hesabının blokesinin kaldırılması kaç gün sürer? Çok az. Gerekli belgelerin (ödemeler, makbuzlar, beyanlar - belirtildiği gibi hesabın bloke edilme nedenine bağlı olarak) alınmasından sonraki ertesi gün, vergi dairesi, şirketin uyması halinde faaliyetlerin durdurulmasını iptal etme kararı vermekle yükümlüdür. gereksinimleri. Daha sonra (yani bir gün sonra) karar bankaya iletilir. Bu durumda mali otoritelerin şirkete herhangi bir ek zorunluluk getirme hakkı yoktur. Örneğin, görüşülen uzmanların da belirttiği gibi, masa denetimi yapmak bir hesabın blokesinin kaldırılması için şart değildir.