Što učiniti ako vam porezna uprava blokira tekući račun. Što učiniti ako vam je bankovni račun blokiran? Niste predali obračun poreza na dohodak za zaposlene
Poduzetnici su dužni plaćati poreze, podnositi izvješća i odgovarati na zahtjeve porezne uprave, a porezna je sve to dužna dobivati na vrijeme. Tako porezna uprava štiti interese države.
Ako poduzetnik dobrovoljno ne plati ili ne prijavi dohodak, porezna ga mora prisiliti. Jedan od načina je blokada računa tvrtke. Sada tvrtka neće moći trošiti novac s računa dok ne podmiri dugove poreznoj upravi. Obično, ako plaćate na vrijeme i točno, porezna uprava neće ništa blokirati.
Što se događa s novcem
Porezna uprava ne dira osobne račune. Ako je kriv samostalni poduzetnik ili trgovačko društvo, porezna uprava blokira samo račune pojedinaca i trgovačkih društava, ali računi fizičkih osoba su u redu.
Porezna se bavi konkretnom tvrtkom ili samostalnim poduzetnikom, a ne osobom.
Andrey ima dvije tvrtke - Foreva-Young i Freedom. Ako Andrey ne podnese prijavu za Forev-Young, porezna uprava će blokirati račune samo ove tvrtke, a za drugu neće učiniti ništa. Ali ona ima pravo blokirati sve račune tvrtke. Ako Forev-Young ima tri računa u rubljama i jedan devizni, porezna će uprava sve blokirati.
U rijetkim slučajevima porezna uprava blokira osobne račune poduzetnika. Ali to je samo sudskom odlukom i u slučaju velikog duga koji poduzetnik odbija platiti.
Prema zakonu, porezna uprava ne blokira sam račun, već novac na njemu, i to samo u visini duga ili kazne. Ovisno o razlogu blokiranja Porezna uprava blokira sav novac na računima ili određeni iznos.
Ako Andrey nije platio 5000 rubalja poreza, porezna će uprava blokirati upravo taj iznos i zatim ga otpisati.
Ako Andrey nije podnio izvješća, porezna će blokirati sav novac na računu, ali neće otpisati ništa. Ovako porezna uprava skreće pozornost na rokove.
Kada je blokiran, sam račun radi. Ako vam klijent doznači novac za narudžbu, vidjet ćete to na računu i dobiti SMS od banke.
Možete djelomično koristiti novac na blokiranom računu. Nećete moći platiti osobne troškove, ali možete prenijeti:
- za naknadu štete za život i zdravlje po ovršnoj ispravi,
- alimentacija,
- plaće zaposlenika,
- plaćanje poreza i doprinosa.
Redoslijed isplate s blokiranog računa propisan je zakonom. Ako postoji rješenje o ovrsi i trebate isplatiti plaću, prvo plaćate naknadu po rješenju, a zatim prenosite plaću. Banka vam neće dopustiti da ranije isplatite plaću.
Što banka radi
Porezna uprava nema pristup računu pa je potrebna banka da ga blokira. Čim porezna odluči da je vrijeme za blokadu, daje nalog banci, a banka sve radi. Banka za to ima jedan radni dan. Štoviše, neće biti moguće zatvoriti račun i otvoriti novi u drugoj banci, to je zabranjeno, a banke se toga pravila pridržavaju.
Banka ne može dići blokadu bez dopuštenja, čak i ako vidi da ste sve platili. Mora čekati dopuštenje poreznih vlasti. Stoga je beskorisno svađati se s bankom i slati joj potvrde o plaćanju poreza, samo ćete potrošiti živce.
Banka ima dva dana za deblokadu: u ponedjeljak banka dobiva dozvolu porezne uprave i dužna je deblokirati račun do kraja utorka. pri čemu Banka ne odgovara za materijalne gubitke tvrtke tijekom blokade: Ako tvrtka zbog blokade nije platila dobavljaču, nema smisla tužiti banku. Kako bi smanjila gubitke klijenata, Modulbank nastoji ukloniti blokade odmah, dan za danom.
Kako saznati o blokadi računa
O blokadi računa nemoguće je unaprijed saznati, porezna uprava i banka vas neće upozoriti. Čini se da i sami poduzetnici znaju za rokove plaćanja i prijave i moraju ih pratiti. Stoga se može dogoditi da korporativnom karticom kupite kutiju šampanjca za korporativnu zabavu, ali plaćanje ne prođe na blagajni jer je račun blokiran.
Ako ne možete unaprijed saznati o blokadi, onda je barem možete saznati što je prije moguće. Na taj način nećete morati odbijati šampanjac na blagajni. Postoji nekoliko načina.
Preko banke. Problem je što banka nije dužna pisati klijentu o blokadi računa, po zakonu je dovoljna sama blokada. Stoga banka može tiho blokirati račun i čekati dok klijent to ne primijeti.
Ima banaka koje pišu o blokadama. Na primjer, Modulbank klijentu šalje SMS, poruku na njegov osobni račun i pismo. Klijent će saznati za blokadu minutu nakon same blokade i moći će sve brzo popraviti.
Provjerite kod svoje banke kako prijavljuje blokadu kako ne biste propustili poruku.
Sami od sebe. Da biste sami saznali o blokadi, prikladna je porezna služba. Idite na web stranicu, odaberite stavku o obustavama, unesite podatke, a porezna će vam pokazati postoji li blokada ili ne:
Ako nema blokade, pojavit će se sljedeća poruka:
Ako je porezna uprava blokirala račun, pojavit će se poruka o obustavi:
Usluga ima nedostatak. Ne možete se pretplatiti na ažuriranja usluge, pa ćete blokadu morati provjeriti ručno i za svaku banku u kojoj imate račun.
Ako vaša banka ne šalje poruke o blokadi, prijavite se na uslugu svaki dan. Traje minutu ili pet, ali nećete biti iznenada blokirani.
Prema dopisima porezne uprave. Blokada ne treba čuditi: porezna prvo šalje dopise i obavijesti, a tek onda blokira račun.
Stoga obratite pozornost na dopise porezne uprave. Ako dođe zahtjev za plaćanje poreza, kazni ili penala, imate nekoliko dana da podmirite dug, a zatim će porezna uprava blokirati račun. Zahtjev izgleda ovako:
Neće biti moguće predvidjeti blokiranje zbog prijava i zahtjeva. Jedini način je zapamtiti rokove za prijavu.
Ako ne živite na adresi IP registracije, zamolite svoju rodbinu da vas obavijesti o dopisima. Porezna uprava šalje zahtjeve za plaćanje poreza na adresu na kojoj je registrirana tvrtka ili samostalni poduzetnik. Ako ste se registrirali kao samostalni poduzetnik u Sočiju, a živite u Moskvi, pobrinite se da vaša rodbina primi pisma i prijavite ih.
Riješite se blokada
Možete se riješiti blokade u dva koraka: saznajte razlog i ispunite zahtjeve.
Razlog možete saznati iz porezne uredbe. Rezolucija kaže nešto poput "Prema stavku 2. članka 76. Poreznog zakona." Da biste to dešifrirali, morat ćete provjeriti članak 76. Poreznog zakona i pogledati značenje klauzule.
Ako sama banka nije poslala rješenje, zamolite ih da ga pošalju. Najčešći su stavak 2 - o porezima i stavak 3 - o kašnjenju u izvješćivanju.
Modulbank odmah dešifrira razloge:
Drugi korak je učiniti ono što porezna uprava traži. Što je točno potrebno ovisi o razlogu blokiranja. Ukratko, trebate vratiti porezni dug ili dokumentaciju o prijenosu. Sve izgleda jednostavno, ali postoje nijanse.
Razlog 1. Porezi, kazne i kazne
Što ne raditi— odgoditi plaćanje poreza, kazni ili kazni.
Postoji rok za plaćanje poreza. Primjerice, porez za prvo tromjesečje mora se platiti do 25. travnja. Ako porez kasni, porezna uprava će poslati pismeni zahtjev. Porezna uprava šalje i zahtjeve za plaćanje penala i kazni.
Ostalo je još osam dana za plaćanje na zahtjev. Ukoliko propustite ovaj rok, novac na računu će biti blokiran za iznos duga.
Dug je blokiran na svakom otvorenom računu.
Andrey je vlasnik tvrtke Foreva-Young. Tvrtka nije platila PDV na vrijeme, a sada porezna uprava od nje očekuje sam porez i kaznu od 50.000 rubalja.
Tvrtka ima tri računa u rubljama i jedan devizni račun. Porezna uprava blokira svaki račun u rubljama za 50.000 rubalja i 835 eura za devizne račune. Naime, Andrej duguje državi 50.000 rubalja, a porezne vlasti su zamrznule 150.000 rubalja i 835 eura.
Kako otključati. Ako su razlog porezi, zadatak je platiti te poreze.
Kada je račun deblokiran. Za najviše dva dana porezna će dobiti potvrdu banke da je dug otpisan.
Kada porezna uprava blokira račun zbog poreza, prvo od banke traži blokadu iznosa duga na računu, a zatim šalje
nalog za naplatu - koliko platiti i za što. Po tom nalogu banka otpisuje novac. Ako je potreban iznos na vašem računu, novac se automatski tereti, ne morate ništa učiniti. Ako na računu nema dovoljno novca, račun se mora nadopuniti.
Loša vijest je da ne možete unaprijed reći u koju banku će nalog doći. Ako imate račune u različitim bankama, nalog može doći u bilo koju banku.
Andrey ima dva računa u dvije banke: jedan je glavni - klijenti prenose novac na njega, drugi je rezervni. Na rezervnom računu ima dvije tisuće rubalja.
Ako porezna uprava pošalje nalog na račun pričuve, Andrey možda neće imati dovoljno novca da podmiri dug. Tada ćete morati prebaciti novac iz jedne banke u drugu, pričekati dok ne stigne u željenu banku, a zatim čekati da banka otpiše novac u ime porezne uprave i primi ga. Otključavanje može potrajati dva tjedna.
Dobra vijest je da će nalog doći samo u jednu banku, a banka će otpisati novac samo s jednog računa. Tako vas banka i porezna uprava štite od preplate.
Savjet. Otključavanje se može ubrzati. U tu svrhu isprintajte kopiju porezne uplatnice i odnesite je u poreznu upravu po mjestu registracije tvrtke. Porezna uprava može deblokirati račun isti dan.
Problem s porezima ne nastaje samo zbog kašnjenja. To se događa ovako: porezna uprava misli da dugujete 18.000 rubalja, a vi mislite da dugujete 6.000 rubalja. Sve ste platili i sigurni ste da nemate razloga za brigu, ali to nije tako.
Problem će nastati ako prilikom otvaranja tvrtke ne priložite izjavu o sustavu oporezivanja. Porezna će vas bez prijave prebaciti u opći sustav, a na njemu su porezi veći nego na ostalim sustavima.
Razlog 2. Prijava
Što ne raditi- odgoditi prijavu poreznoj upravi deset dana.
Obračun uključuje poreznu prijavu, izvješće o premijama osiguranja i porez na dohodak. Možete pogriješiti u dokumentima, porezna vas neće blokirati zbog toga, ali će vam poslati kazne.
Zastara za povrede je tri godine. Ako je poduzetnik kasnio s prijavom u rujnu prošle godine, porezna uprava može blokirati račun do svibanjskih praznika. Umjesto roštilja, imat ćete posla s poreznom upravom.
Kako otključati. Ovdje je sve jednostavno: budući da porezna uprava nije primila izvještaj, predajte ga poreznoj upravi. Možete ga poslati putem sustava za elektroničko upravljanje dokumentima ili unijeti u poreznu upravu.
Kada je račun deblokiran. Za najviše dva dana porezna će zaprimiti prijave.
Savjet. Iz iskustva, porezna uprava brže dobije elektroničku deklaraciju. Ako vodite računovodstvo bez računovođe, spojite se na online računovodstvo: npr. Elba ili My Business, takve tvrtke vam pomažu u elektroničkom izvještavanju. Ako je računovođa odgovoran za računovodstvo, pobrinite se da izvješćuje elektronički. Brži je i pouzdaniji.
Zaštitite se od blokiranja. Ako ti prijava kasni par dana, nazovi poreznu i reci da si pomiješao datume i da si već sve poslao. Porezna vam može izaći u susret i ne evidentirati kašnjenje.
Razlog 3. Porezni upiti
Što ne raditi- ne potvrđuju primitak zahtjeva od porezne uprave.
Porezna uprava šalje zahtjeve da nešto sazna ili vas poziva u posjet. Može saznati zašto nije bilo dobiti u prošlom kvartalu, opravdati sumnjivo nizak porez ili broj stalno zaposlenih.
Prije su ti zahtjevi dolazili samo fizičkom poštom, a od 2015. porezna umnožava zahtjeve putem sustava za elektroničko upravljanje dokumentima ili EDI.
Primitak zahtjeva mora biti potvrđen: generirajte elektroničku potvrdu i pošaljite je natrag poreznoj upravi putem EDI-ja. Rok za potvrdu zahtjeva je šest dana. Ako nakon šest dana porezna ne dobije potvrdu, nakon još deset će vas kazniti.
Sav novac na svim računima je blokiran
Pravilo nije za svakoga. Ako radite na UTII ili patentu, ne prijavljujete PDV ili imate manje od 25 zaposlenih i na pojednostavljenoj ste osnovi, nije potrebno potvrditi primitak zahtjeva putem EDI-ja.
Kako otključati. Za poreznu upravu potrebno je poslati potvrdu o primitku zahtjeva, koju možete potvrditi i ako ste propustili traženi rok. Ovisno o programu elektroničkog prometa, potvrditi znači pritisnuti tipku.
Kada je račun deblokiran. Najduže dva dana prije nego što porezna uprava zaprimi potvrdu zahtjeva.
Savjet. Povežite se na online računovodstvo, gdje možete lako uočiti nove zahtjeve porezne uprave. Neki računovodstveni odjeli ističu datume na vašem osobnom računu i šalju podsjetnik. To vam olakšava da ne propustite rok.
Zaštitite se od blokiranja. Jedan savjet je da svaki dan provjeravate zahtjeve porezne uprave. Provjera i potvrda traje pet sekundi, ali rješavanje blokade traje najmanje jedan dan.
Ako je porezna uprava pogriješila
Porezna uprava možda griješi. Primjerice, blokada računa iako nema poreznih dugova ili ostavljanje blokade dulje nego što je zakonom dopušteno. U ovom slučaju imate pravo osporiti pogrešku i dobiti naknadu: moralnu i novčanu.
Novčana naknada iznosi 1/300 stope refinanciranja Centralne banke za svaki dan blokade, stopa se obračunava na blokirani iznos. Zamislimo da je stopa refinanciranja 10%. Ako je porezna uprava greškom blokirala 100.000 rubalja, platit će 33 rublje i to samo na sudu. Stoga, maksimum koji ćete dobiti je moralno zadovoljstvo.
U praksi se često javljaju situacije kada banka blokira račun tvrtke. Kako spriječiti blokadu računa i kako deblokirati tekući račun?
Kao što praksa pokazuje, u posljednje vrijeme sve su češće situacije kada banka na vlastitu inicijativu blokira račun tvrtke. Često porezna uprava blokira račun tvrtke.
Razlozi blokade na inicijativu porezne inspekcije
Porezna uprava ima pravo blokirati tekući račun poduzeća iz sljedećih razloga:
- zahtjev za plaćanje poreza, kazni i kazni nije ispunjen (klauzula 2 članka 76. Poreznog zakona Ruske Federacije);
U ovom slučaju, blokada se provodi unutar iznosa nastalih dospjelih obveza (Pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 15. travnja 2010. br. 03-02-07/1-167).
- porezna prijava ili obračun na obrascu 6-NDFL nije podnesen u roku od 10 dana nakon isteka zakonski utvrđenog roka za podnošenje (točka 1, točka 3, točka 3.2 članka 76. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- elektronička potvrda o primitku zahtjeva ili obavijesti nije poslana poreznoj upravi (čl. 2, čl. 3, čl. 76 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Počevši od 01.01.2015., najkasnije u roku od šest dana od dana kada je porezno tijelo uputilo isprave koje porezna tijela koriste za obavljanje poslova poreznog nadzora, porezni obveznici dužni su poreznom tijelu dostaviti potvrdu o prihvaćanju takvih dokumenata. dokumenata.
Odluku o obustavi transakcija na bankovnim računima i elektroničkim prijenosima novca porezna tijela donose u roku od 10 radnih dana od datuma isteka utvrđenog roka za slanje elektroničke potvrde (Pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 16. veljače , 2016. broj ED-4-2/2436@) .
Razlozi za blokadu računa na inicijativu banke
Banke imaju pravo blokirati račun klijenta ako prepoznaju znakove utvrđene Saveznim zakonom br. 115-FZ od 7. kolovoza 2001. „O borbi protiv legalizacije (pranja) prihoda od kriminala i financiranja terorizma” (u daljnjem tekstu: Zakon br. 115 -FZ), te preporuke Rosfinmonitoringa i Središnje banke Ruske Federacije (Pismo Banke Ruske Federacije od 31. prosinca 2014. br. 236-T).
Time je bankama dano pravo odbiti izvršenje naloga klijenta za obavljanje transakcija po računu ne samo u slučaju nedostavljanja dokumenata potrebnih za evidentiranje podataka, već iu slučaju odgovarajućih sumnji u vezi transakcije koja se provodi ( Članak 11., članak 7. Zakona br. 115-FZ) .
Odnosno, govorimo o odbijanju obavljanja transakcija na računu klijenta.
Banka može potpuno obustaviti sve operacije po računu ako je tvrtka uvrštena na popis organizacija i pojedinaca u vezi s kojima postoje informacije o umiješanosti u ekstremističke ili terorističke aktivnosti. Odluku o blokiranju računa u drugim situacijama može donijeti Rosfinmonitoring ili pravosudna tijela.
Popis transakcija koje podliježu obveznoj kontroli banke naveden je u članku 6. Zakona br. 115-FZ.
Transakcija s gotovinom ili drugom imovinom podliježe obveznoj kontroli ako je iznos transakcije jednak ili veći od 600 tisuća rubalja (ili jednak ili veći od iznosa u stranoj valuti koji je ekvivalentan 600 tisuća rubalja), a po svojoj prirodi ova se operacija odnosi na jedna od vrsta operacija navedenih u stavku 1. članka 6. Zakona br. 115-FZ. Na primjer, podizanje ili odobravanje "gotovine" na tekući račun tvrtke, ako to nije povezano s njegovom prirodom djelatnosti (1. stavak, 1. stavak, članak 6. Zakona br. 115-FZ). Ako je svrha trgovačkog poduzeća veleprodaja prehrambenih proizvoda, tada će ček za podizanje "gotovine" za kupnju proizvodnih strojeva izgledati sumnjivo. Problemi se neće pojaviti ako svrhe navedene u čeku za podizanje gotovine odgovaraju vrsti aktivnosti navedenoj u statutu tvrtke. Zatim će tvrtka banci predočiti dokumente (ugovor, fakture, fakture za plaćanje) za transakciju veću od 600 tisuća rubalja.
Pod sumnju banke najčešće potpadaju poslovi tranzita i zaduživanja.
Pogotovo kada je iznos zajma veći ili jednak 600 tisuća rubalja, a zajam je beskamatan (čl. 2, st. 1, čl. 6 Zakona br. 115-FZ).
Za razliku od poreznog popisa razloga za blokadu računa, banka nema jasan zatvoren popis transakcija koje služe kao osnova za blokadu.
U nekim slučajevima banka uspoređuje novčane tokove s iznosom plaćenog poreza. Na primjer, primici sredstava na račun klijenta premašuju 87,5 milijuna rubalja. kada plaćate samo oko 2,5 tisuća rubalja poreznim vlastima, to ukazuje na sumnjivu transakciju klijenta. No, kako napominju sudovi, zabrana terećenja računa samo po ovoj osnovi je protuzakonita.
Beznačajnost iznosa poreza koji je klijent platio je okolnost na koju ukazuje banka temeljem usporedbe ukupnih primitaka na račun klijenta s iznosom plaćenog poreza, što samo po sebi ne može spornu transakciju klasificirati kao spornu (Rješenje AS Dalekoistočnog okruga od 29. kolovoza 2016. br. F03-3838/ 2016).
Deblokiranje vašeg računa
Ukoliko je porezna inspekcija blokirala račun, potrebno je pribaviti presliku rješenja o obustavi poslovanja jer se u praksi jedan primjerak rješenja šalje servisnoj banci, a drugi poštom na službenu adresu tvrtka (ako postoje podružnice, samo primanje odluke traje dosta vremena) .
Kako bi se ubrzao postupak deblokade računa, tvrtka treba izdati punomoć zaposleniku tvrtke u ime servisne banke za dobivanje rješenja o blokadi i naknadnoj deblokadi računa.
Druga faza bit će otklanjanje razloga za blokadu računa.
Ako je račun blokiran na inicijativu porezne uprave, postupanje tvrtke bit će sljedeće:
- platiti iznose zaostataka, kazni, kazni;
Razdoblje deblokade je najkasnije jedan dan nakon dana primitka bankovnog izvoda (točka 8. članka 76. Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 11. travnja 2016. br. 03-02-08/20569).
Kako biste ubrzali odluku o deblokadi računa tvrtke, preporučljivo je podnijeti Federalnoj poreznoj službi bankovni izvod kojim se potvrđuje plaćanje zaostalih obveza.
- poslati porezne prijave ili izračune koristeći obrazac 6-NDFL;
Razdoblje deblokiranja je najkasnije jedan dan nakon podnošenja deklaracije (čl. 1, čl. 3.1, čl. 76 Poreznog zakona Ruske Federacije).
- pošaljite poreznoj upravi potvrdu o prihvaćanju dokumenata.
Razdoblje deblokade je najkasnije jedan dan od dana dostave potvrde o prihvaćanju dokumenata ili od dana dostave dokumenata (obrazloženja) koje je zatražilo porezno tijelo ili od dana dolaska predstavnika društva u porezno tijelo. (klauzula 2, klauzula 3.1, članak 76 Poreznog zakona Ruske Federacije, pisma Ministarstva financija Ruske Federacije od 15. siječnja 2016. br. 03-02-08/797, Federalna porezna služba Ruske Federacije od 27. siječnja 2015. godine broj ED-4-15/1071).
Odluka porezne inspekcije o poništenju blokade računa mora se poslati servisnoj banci tvrtke (članak 76. članka 4. Poreznog zakona Ruske Federacije). Kako bi se ubrzalo prijenos rješenja u banku, tvrtka ga sama može ishoditi od porezne uprave.
Vezano uz obustavu bankovnog poslovanja, tvrtka mora dostaviti dokumente koje banka traži, jer ako ih ne dostavi nakon mjesec dana od isteka poreznog (izvještajnog) razdoblja, banka ima pravo obustaviti poslovanje klijenta. .
Prema Business Russia, gotovo pola milijuna poduzetnika imalo je blokirane bankovne račune. Oni koji su na crnoj listi neće moći otvoriti novi račun. Na Istočnom gospodarskom forumu početkom rujna jedan se poduzetnik obratio to čelniku Sberbanka, Germanu Grefu, i u odgovoru čuo da su mala poduzeća “tvornica za pranje profita”. Što se događa na tržištu, kako izbjeći blokadu i ne doći na crnu listu?
Kako je rečeno Inc. Voditelj Centra za financijsku i kreditnu podršku poslovne Rusije Aleksej Porošin, od početka 2017. ruske banke blokirale su oko 500 tisuća tekućih računa poduzetnika. Banke blokiraju račune poduzetnika u okviru zakona „O suzbijanju legalizacije (pranja) prihoda od kriminala i financiranja terorizma” (115-FZ), koji sprječava korištenje malih poduzeća za pranje novca.
Zakon je na snazi od 2001., od 2016. nije bilo temeljnih promjena, ali nedavno je Središnja banka pooštrila regulaciju sfere bankarskih usluga za poduzetnike, kaže Nikolaj Timofejev, zamjenik direktora za upravljanje rizicima u Tochka banci. Primjerice, banke su dobile pravo odbijanja obavljanja transakcija i otvaranja računa, a dodana je i obveza poznavanja i dokumentiranja stvarnih vlasnika, objašnjava.
Banka će postavljati pitanja ako je poduzetnik primio sporednu uplatu na tekući račun (npr. ugostitelj je primio novac za građevinski materijal), potrošio novac na način koji nije bio namijenjen njegovom poslovanju (vlasnik je kupio automobil ), ili su platili nedovoljno poreza na promet. Prema riječima poduzetnika iz Nižnjeg Novgoroda, Germana Knyazeva (na čelu lanca ljekarni-PiK-N.N), sada se svako poduzeće suočava s novim zahtjevima: „Možda još nije svačiji račun blokiran, ali definitivno su svi morali dati objašnjenja i dostaviti hrpu dokumenata za obične poslovne transakcije”, istaknuo je u razgovoru s Inc. Njegovo brzo na Facebooku, “120 načina na koje će banka blokirati vaše račune, staviti vas na crnu listu, zatvoriti vaš posao bez sudske odluke” - na temelju sastanka s Alfa bankom - prikupio je više od 3 tisuće lajkova i gotovo 1,4 tisuće dijeljenja.
Poduzetnici se žale da im banke bez obrazloženja blokiraju račune i odbijaju uslugu. Vlasnica tvrtke za pretapanje aluminijskog otpada Irina iz Moskve (zatražila anonimnost zbog mogućih problema s bankom) dva puta se suočila s blokadom računa - u Promsvyazbank i Rosevrobank. Njezina tvrtka postoji već 10 godina, a s vremenom se iz proizvodne transformirala u trgovačku i posredničku. Početkom 2017. Promsvyazbank, u kojoj je tvrtka bila servisirana nekoliko godina, blokirala je račun nakon prijenosa novca s tekućeg računa tvrtke na tekući račun pojedinačnog osnivača. U Rosevrobanku Irina se nekoliko puta susrela s upravom podružnice: procijenili su bilance tvrtke za "jednodnevnu tvrtku". No mjesec dana kasnije banka je odbila daljinsko servisiranje uz formulaciju “sumnjiva kretanja po računu” bez objašnjenja razloga. Nakon čega je poduzetniku ponuđeno da transakcije obavlja osobno u poslovnici.
Na što obratiti pozornost
U srpnju 2017. Središnja banka objasnila je bankama koje se transakcije smatraju sumnjivima (popis se nalazi u dva dokumenta: Metodološke preporuke Središnje banke Ruske Federacije od 21. srpnja 2017. br. 18-MR i Metodološke preporuke Središnje banke Ruske Federacije br. 19-MR od 21. srpnja 2017.). Središnja banka napominje da se povećava obujam transakcija pravnih osoba i samostalnih poduzetnika za podizanje sredstava s debitnih kartica, što može ukazivati na nezakonito korištenje tog novca. Regulator je zamjerio kreditnim institucijama njihov formalni stav prema provedbi 115-FZ, preporučio pooštravanje kontrole u tom smjeru i prenošenje informacija o klijentima koji provode sumnjive transakcije. Nepouzdani klijenti, prema Centralnoj banci, imaju dvije ili više karakteristika sa liste:
gotovina čini više od 30% tjednog prometa;
manje od dvije godine od datuma osnivanja pravne osobe;
djelatnost u okviru koje se obavljaju poslovi odobravanja i terećenja sredstava s računa ne stvara poreznu obvezu za njegovog vlasnika ili je porezno opterećenje minimalno;
novac se prenosi na račun od ugovornih strana čiji se bankovni računi koriste za transakcije sa znakovima tranzita;
novac na račun dolazi od druge ugovorne strane, koja istovremeno prenosi sredstva na račune drugih klijenata;
sredstva se u pravilu knjiže na račun u iznosima koji ne prelaze 600 tisuća rubalja;
Isplate gotovine obavljaju se redovito, svakodnevno ili u roku od tri do pet dana od dana primitka;
podizanje gotovine u iznosu koji ne prelazi 600 tisuća rubalja ili u iznosu koji je blizu maksimalnog iznosa sredstava koji se može izdati klijentu tijekom jednog radnog dana;
novac se povlači na kraju jednog trgovinskog dana i ponovno na početku sljedećeg;
Klijent ima nekoliko korporativnih kartica preko kojih se podiže gotovina, ali drugih transakcija gotovo da i nema.
Nova pravila prijete gotovo svakoj tvrtki koja rukuje gotovinom- od uslužnog sektora do turizma, napominje Poroshin iz Poslovne Rusije.
Primjerice, kurirska tvrtka koja radi s internetskim trgovinama i prima novac od kupaca dnevno će dobiti više od 30% gotovine od prometa, a prve dvije godine tvrtka će biti pod nadzorom banke, kaže direktorica partnera odvjetničko društvo Zartsyn, Yankovsky i partneri" Lyudmila Kharitonova. Porezno opterećenje takve tvrtke bit će minimalno - kurirske tvrtke najčešće rade po agencijskom ugovoru i plaćaju porez samo na svoju naknadu, a ne na cijeli iznos koji prolazi na računu.
Poduzetnik treba razlikovati račun pravne osobe od osobnog. Ako novac primljen od druge ugovorne strane prebaci na osobni račun ili karticu, a zatim ga podigne na najbližem bankomatu, banka će to smatrati sumnjivom transakcijom, napominje voditelj službe za financijski nadzor MDM banke Aleksej Borodačev.
Banka neće odmah blokirati račun, ali, uočivši jedan od sumnjivih znakova, kreće u provjeru poduzetnika, napominje sugovornik. Inc. u jednoj od velikih ruskih banaka (zamoljen za anonimnost). Klijenta se poziva u poslovnicu na razgovor, tražeći od njega dokumentaciju o operaciji. Do rasvjetljavanja okolnosti blokiran je samo daljinski pristup tekućem računu – uvjeti pružanja ove usluge navedeni su u ugovoru koji je potrebno pažljivo pročitati prilikom otvaranja računa.
U lipnju je na crnoj listi Centralne banke bilo oko 200 tisuća klijenata, a do rujna njihov je broj narastao na 500 tisuća. Poduzetnici s ove liste suočit će se s poteškoćama prilikom otvaranja tekućeg računa u bilo kojoj ruskoj banci, kaže izvršna direktorica Billion Business Consulta Anastasia Pronina. Banka je dužna obavijestiti Središnju banku i Rosfinmonitoring o znakovima nezakonitih transakcija, a oni dodaju tvrtku na popis sumnjivih klijenata. Od lipnja 2017. regulatorna tijela dijele ovu bazu klijenata sa svim bankama.
Čak i ako je tvrtka na crnoj listi, to ne znači da se posao može napustiti. Banka ima pravo samostalno donositi odluke o klijentima s "crne" liste, napominje Timofejev iz Točke. Ti su popisi savjetodavne prirode, a banke pažljivije procjenjuju takve klijente umjesto da im izravno uskraćuju uslugu, kaže. Ako ste pozvani na razgovor i traže dokumente vezane uz vaše poslovanje, važno je dokazati banci svoju pouzdanost.
Bankama je lakše biti na oprezu nego razumjeti svaki pojedini slučaj, napominje Oleg Vyugin, prvi zamjenik predsjednika Središnje banke od 2002. do 2004. godine. Središnja banka već dugo pooštrava zahtjeve koji proizlaze iz Zakona 115-FZ, postupno zatvarajući sve moguće rupe u zakonu, kaže Vyugin. Kršenje 115-FZ jedan je od glavnih razloga za oduzimanje dozvola bankama - u 2016. godini zbog nepoštivanja zahtjeva ovog zakona od strane Središnje banke
društva čiji je direktor istovremeno na čelu više društava;
druge ugovorne strane protiv kojih su pokrenute mnoge arbitražne parnice, tražbine protustranaka zbog neispunjavanja obveza, otvorene su ovrhe zbog neplaćanja poreza.
Blokada računa individualnog poduzetnika ili organizacije
Pravne organizacije i gospodarstvenici sve svoje financijske transakcije obavljaju preko tekućih računa (CA). Alat su za bezgotovinska plaćanja, obavljanje mnogih poslova vezanih uz poslovanje, isplatu plaća i sl. Poduzeće ili samostalni poduzetnik plaćaju određeni iznos za korištenje tekućeg računa. Međutim, sada se sve češće pojedinačni poduzetnici ili pravne osobe suočavaju sa situacijom blokiranja svog računala. Ova situacija je prilično problematična, jer su sve aktivnosti organizacije obustavljene: ne možete povući sredstva za vlastite potrebe, ne možete platiti ugovore ili sporazume s dobavljačima itd. Razmotrimo glavne razloge blokiranja tekućih računa, što učiniti u ovoj situaciji i kako brzo vratiti funkcionalnost računa.
Što je blokada tekućeg računa?
To znači prestanak svih transakcija za trošenje sredstava iz RS. Primici na blokirano računalo mogu se napraviti kao i obično. Postupak blokade i deblokade isti je za račune trgovačkih društava, samostalnih poduzetnika, odvjetnika i javnih bilježnika.
Račune mogu blokirati porezne vlasti ako klijent ima problema s plaćanjem poreza i pristojbi, banka ako se sumnja da su sredstva nezakonitog podrijetla te sud ako je donesena odluka o naplati duga.
Pravo blokiranja RS-a regulirano je člankom 72. Poreznog zakona Ruske Federacije. Prema njemu, kako bi porezni obveznik platio zaostale naknade i poreze, inspekcija može obustaviti transakcije RS u banci. Prema poreznim vlastima, ova metoda je najučinkovitija za poreznog obveznika, iako je najstrašnija sa stajališta poslovanja.
Banka može odlučiti blokirati RS ako postoji sumnja na pranje novca preko nje, na primjer, stalno se primaju velike količine deviza, ili se sredstva prenose pojedincima ili na račune drugih organizacija, ili je jedna od ugovornih strana bila nalaze u popisima sudionika umiješanih u ekstremističke ili terorističke aktivnosti.
Razlozi blokade pravnih lica RS ili samostalnih poduzetnika.
- Nepoštivanje zahtjeva za pravovremeno plaćanje poreznih plaćanja.
- Nepodnošenje porezne prijave ili kašnjenje duže od 10 dana.
- Primjena blokade računa kao privremene mjere ako je u inspekcijskom nadzoru donesena odluka o odgovornosti pojedinog poduzetnika ili pravne osobe.
- Gubitak podnesenih prijava od strane inspekcijskih tijela (događa se ako se prijave dostavljaju poštom ili na ruke djelatnika, pa je elektronska opcija najoptimalnija).
- Kasno dostavljanje „ažuriranih” izvještajnih dokumenata.
- Netočno naveden BCC u nalogu za plaćanje poreza.
- Odsutnost pravne osobe na mjestu navedene pravne adrese.
- Naplata duga u korist tužitelja sudskom odlukom.
- Nepredavanje dokumenata članovima povjerenstva za kancelarijsku inspekciju.
Postupak za blokiranje RS pojedinačnog poduzetnika ili pravne osobe.
Ako rješenje dolazi od porezne uprave, tada:
- Porezno tijelo donosi rješenje o blokadi osobnog računala poreznog obveznika
- Rješenje o tome šalje se servisnoj banci
- Primjerak rješenja prenosi se vlasniku računa uz potvrdu o primitku uz potpis.
- Banka blokira račun od trenutka kada primi obavijest porezne uprave i dostavi joj podatke o stanju na blokiranom računu.
Ako odluka dolazi od same banke, tada:
- Banka obavještava klijenta o blokadi računa uz obrazloženje razloga uz pozivanje na propise.
- Zahtjevi za dostavu dokumenata koji potvrđuju zakonitost primitaka.
- Nakon pregleda dostavljenih dokumenata, donosi se odluka o nastavku usluge.
Ako odluka dolazi od strane pravosuđa, tada:
- Sud šalje obavijest o svojoj odluci banci.
- Po ovom osnovu banka blokira RS. Primjerak obavijesti daje se vlasniku računa.
Kako deblokirati tekući račun pojedinom poduzetniku ili pravnoj osobi?
- Saznajte razlog blokiranja računala. To je naznačeno u obavijesti koja se šalje na adresu klijenta. Obavijest može stići kasno, tako da možete odmah kontaktirati banku i pitati za razlog odluke o blokadi RS. Ako se objašnjenja banke čine nejasnima, trebate se obratiti poreznoj službi za posebno pojašnjenje.
- Ako je račun suspendiran zbog nepodnošenja deklaracije na vrijeme, tada je morate podnijeti hitno. Nakon što ga poreznici zaprime, račun se deblokira već sljedeći dan.
- Ako je račun blokiran zbog poreznog duga, klijent mora od banke dobiti izvadak s računa da ima dovoljno sredstava za plaćanje duga. Inspekcija u roku od dva dana donosi rješenje o deblokadi računa i podizanju sredstava s njega za plaćanje poreznih dugova.
- Ako je račun blokiran od strane banke zbog sumnje u prijevarne radnje, tada njegov vlasnik mora dostaviti potrebne dokumente kako bi otklonio sve sumnje. Nakon provjere, banka nastavlja opsluživati račun.
- Ako je račun blokiran odlukom suda, tada je klijent dužan ispuniti njegove uvjete (platiti dugove, nadoknaditi štetu tužitelju i sl.). Deblokada računa provodi se samo na temelju sudske odluke čiji se izvornik šalje banci.
Kako podići novac s blokiranog tekućeg računa?
Svoja sredstva s blokiranog računa moguće je podići tek nakon deblokade. Za deblokadu računa potrebno je ispuniti sve uvjete ili dokazati njihovu nezakonitost na sudu. Ovaj proces je prilično dug i složen.
Blokada bankovnog računa neugodna je mjera za kojom poreznici ponekad posežu. Pročitajte zašto se to događa, koja plaćanja još možete izvršiti, kada osporiti obustavu transakcija pred sudom i, što je najvažnije, kako deblokirati bankovni račun koji su blokirale porezne vlasti.
O čemu je ovaj članak?:
Mnoge tvrtke su se barem jednom tijekom svog postojanja morale suočiti s tako vrlo neugodnim problemom kao što je blokada računa od strane porezne uprave. I svi su se pitali kako deblokirati bankovni račun koji su blokirali poreznici. Tijekom “zamrzavanja” računa, sav rad tvrtke zapravo je obustavljen: nemoguće je platiti dobavljače, platiti najam prostora ili kupiti potrošni materijal. Kao rezultat toga, tvrtka može pretrpjeti gubitke, a njezin ugled i odnosi s drugim ugovornim stranama mogu se značajno pogoršati.
Preuzmite i koristite ga:
Iz kojih razloga porezna uprava može blokirati bankovni račun?
Da bi porezna uprava blokirala tekući račun moraju postojati uvjerljivi razlozi. Zakonodavci su naveli samo šest razloga za privremenu obustavu cijelog ili dijela poslovanja po tekućem računu (kako se poluslužbeno naziva blokada računa) tvrtke.
1. trgovačko društvo (ili samostalni poduzetnik) nije platio porez na vrijeme ili je obračunao kazne, penale ili kamate(Članak 69. i članak 76. Poreznog zakona Ruske Federacije). Bitno je da je u tom slučaju račun djelomično blokiran, odnosno da je “zamrznut” samo za iznos koji je naveden u rješenju. Društvo može dalje slobodno raspolagati preostalim sredstvima.
2. Firma ili samostalni poduzetnik nije na vrijeme podnio poreznu prijavu(isti članak 76. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ovo se odnosi na odredbe i elektroničko izvješćivanje. Ova kazna primjenjuje se ako je prošlo deset dana od roka za podnošenje prijave, a tvrtka još nije predala izjavu. Važno je da u ovom slučaju mislimo na deklaraciju na temelju rezultata poreznog razdoblja, a ne izvještajnog razdoblja. Porezni račun se deblokira sljedeći dan nakon što tvrtka dostavi ovaj dokument.
Do sada ostaje nejasno pitanje što učiniti s nezastupljenošću. Ministarstvo financija i Federalna porezna služba imaju suprotna stajališta o ovom pitanju: financijski odjel (dopis od 12. siječnja 2017. br. 03-02-07/1/556) liberalniji je i smatra obustavu troškovnih transakcija u ovom slučaju neopravdano, dok porezna uprava namjerava „zamrznuti“ račun (dopis od 27. siječnja 2017. br. ED-4-15/1444). Iako nema konačne jasnoće može li porezna uprava blokirati bankovni račun u takvoj situaciji, bolje je podnijeti uplatu na vrijeme kako se kasnije ne bi pobijala odluka fiskalnog tijela na sudu ako ovo tijelo blokira račun. Štoviše, Savezna porezna služba nije dužna unaprijed upozoriti na takvu kaznenu mjeru.
3. Porezno društvo može trpjeti zbog postupaka poreznog društva čak i ako ne dostavi na vrijeme obračune poreza na dohodak(ovo je obrazac 6-NDFL). Rokovi za ovo rješenje i njegovo poništenje isti su kao i u slučaju nepravodobnog podnošenja porezne prijave.
4. Ako porezna uprava opravdano strahuje da je odluka temeljena na rezultatima službenog ili neposrednog nadzora neće se izvršiti. Ova mjera je privremena mjera. Važno je da je takva obustava troškovnih transakcija moguća samo nakon donošenja rješenja o zabrani otuđenja imovine (ili prijenosa kao kolaterala) i ako je vrijednost te imovine manja od neplaćenih poreza ili kazni, kazni i sl. U tom slučaju može se “zamrznuti” i razlika između ukupnog neplaćenog iznosa i vrijednosti sve imovine koja se ne može otuđiti.
5. Tvrtka inspekciji nije dostavio potvrdu o primitku zahtjeva za dokumentaciju. Ovo se odnosi na zahtjeve za podnošenje dokumenata ili potrebnih objašnjenja i (ili) obavijest o pozivu Federalnoj poreznoj službi. Čelnik porezne uprave može donijeti odluku o zabrani transakcija po bankovnom računu i prijenosa elektroničkih novčanih sredstava ako ti primici nisu doznačeni u roku od deset dana nakon isteka zakonom utvrđenog roka.
6. Ako tvrtka (IP) nije osigurala zaprimanje dokumenata od poreznih tijela u elektroničkom obliku putem telekomunikacijskih kanala. U ovom slučaju, Savezna porezna služba ima pravo "zamrznuti" račun u roku od deset dana od trenutka kada utvrdi činjenicu neispunjavanja takve obveze. Važno je napomenuti da zakonodavac nije točno utvrdio kako se trebaju zvati dokumenti poslani poreznim vlastima. To se odnosi na one tvrtke koje podnose izvješća elektroničkim putem, shodno tome, primaju dokumente od Federalne porezne službe u istom obliku. Ova osnova je relativno nova (uvedena je 1. srpnja 2016.).
Važno je da je gornji popis osnova za obustavu transakcija konačan, odnosno da drugi razlozi za blokadu poreznog računa ne mogu postojati. Primjerice, negativan je odgovor na pitanje može li porezna uprava blokirati bankovni račun zbog nepravodobnog podnošenja financijskih izvješća. U praksi se, nažalost, pokazuje da nije uvijek sve tako jednostavno. Stavak 4. članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije navodi da ako se obrazac ne poštuje (na primjer, pri podnošenju deklaracije koristeći zastarjeli obrazac), inspektorat ima pravo odbiti ga prihvatiti. U tom će slučaju porezna uprava smatrati da prijava nije podnesena i iz tog razloga može blokirati račun.
Komentari odvjetnika
Julija Semenova, viši pravnik u CAF Grupi
Ako smatrate da je račun nezakonito blokiran, postoji samo jedan izlaz - obratiti se višem poreznom tijelu ili sudu sa zahtjevom da se odluka o obustavi prometa po računima prizna nezakonitom.
Elena Rodionova, partner odvjetničkog ureda "Olevinsky, Buyukyan i partneri"
Sudska praksa koja se danas razvila omogućuje zaštitu poreznih obveznika od nepotrebnih poreznih potraživanja, pa se slobodno obratite sudu ako ste predali prijavu, doduše u zastarjelom obliku, ali na vrijeme.
Može li se nešto platiti s blokiranog računa?
Kako dolazi do blokade? Porezna uprava elektroničkim putem šalje banci svoju odluku o “zamrzavanju” računa. On pak nema pravo izbjegavati izvršenje rješenja fiskalnog organa. Na isti način porezna je dužna obavijestiti novčanu instituciju o deblokadi računa. Čim banka dobije odluku o blokadi, suspenzija se smatra valjanom. Primjerak rješenja o suspenziji u financijskoj instituciji ili o deblokadi predaje se poduzeću prekršitelju uz potpis ili na neki drugi način (glavno da se može ovjeriti datum dostave).
Ako vam je bankovni račun blokiran, što učiniti s potrebnim uplatama (npr. plaćanjem tekućeg poreza ili isplatom plaća)? Zakonodavac ima odgovor na ovo pitanje. Ne dopušta se uskraćivanje proračuna za nove prihode niti zaposlenika „kažnjene” tvrtke za zarađena sredstva. U tom slučaju predviđen je poseban redoslijed plaćanja.
Postoje prve tri faze plaćanja koje je potrebno platiti prije obvezne uplate poreza i drugih naknada, kao i premija osiguranja:
- Isplate naknade za štetu prouzročenu životu i zdravlju, kao i alimentacija.
- Isplate po ovršnim rješenjima osoblju koje radi ili je radilo po ugovoru o radu, naknade po autorskim ugovorima i otpremnine onima koji daju otkaz;
- Naknade osoblja prema ugovoru o radu.
Prema stavku 2. članka 855. Građanskog zakonika Ruske Federacije, otpisi za plaćanje tekućih poreza, naknada i premija osiguranja i, ako su obračunani, kazne i novčane kazne na njih nisu obustavljeni.
Tako će porezni obveznik moći izvršiti svoje prioritetne obveze prije deblokade bankovnog računa.
Kako deblokirati račun
Reći ćemo vam kako deblokirati bankovni račun koji je blokirala porezna uprava, što je brže moguće.
Najvažnija stvar koju trebate učiniti kako biste odmrznuli svoj račun, ako ne smatrate da su postupci porezne uprave nezakoniti, jest postupati u skladu s njezinim zahtjevima nakon što primite odluku o "zamrzavanju". Odnosno, izvršiti potrebna plaćanja, dostaviti potrebne dokumente ili potvrde o plaćanju itd. Ono što svakako ne biste trebali pokušati učiniti je otvoriti novi bankovni račun: zakon (članak 12, članak 76 Poreznog zakona) zabranjuje takve radnje.
Koliko dana je potrebno za deblokadu bankovnog računa? Jako malo. Sljedeći dan nakon primitka potrebne dokumentacije (uplate, potvrde, prijave – ovisno o razlogu blokade računa, kao što je navedeno), porezna uprava dužna je donijeti rješenje o poništenju obustave poslovanja ako je tvrtka postupila u skladu s njegove zahtjeve. Tada se (odnosno dan kasnije) odluka šalje banci. U tom slučaju, fiskalne vlasti nemaju pravo poduzeću nametati nikakve dodatne zahtjeve. Primjerice, kako su naveli ispitani stručnjaci, provođenje desk revizije nije uvjet za deblokadu računa.