El cajero se apropió indebidamente de los fondos. Robo de fondos de la caja registradora. El procedimiento para cobrar la escasez.
Yo trabajo en un banco. Trabajé... Aquí no debería haber una relación de confianza, pero... el cajero me entregó el dinero sin contarlo. No lo noté de inmediato. Habiendo descubierto el exceso y pensando que se trataba de un fallo del programa y que podrían “salir” más tarde, los escondí. El dinero, que ascendía a 100 mil rublos, lo guardó en el armario personal de su lugar de trabajo. No lo saqué fuera del banco. Aquellos. violó las instrucciones, no las mostró como excedente. Como resultado, cuando todo quedó claro, me despidieron en virtud del artículo 81, párrafo 7. El banco reconoció mis acciones como robo y me explicaron que no importa si esta cantidad fue sacada del banco, desperdiciada, etc. ¿Es esto un gran robo? ¿O seguirá habiendo apropiación indebida o malversación de fondos? Habiendo estudiado Arte. 158 del Código Penal de la Federación de Rusia descubrió que el valor de la propiedad que excede los doscientos cincuenta mil rublos se considera grande, y especialmente grande: un millón. ¿Se puede remitir este caso a las autoridades? ¿O podría esto dar lugar a una sanción disciplinaria en forma de despido en virtud del artículo? Si hay juicio, ¿cuáles son las penas? Dime... estoy sentado en casa esperando no sé qué. No hay fuerzas para esperar, pensar, vivir.
Nuestro abogado.
Todo depende de la dirección del banco: si pasarán la información a la policía o no. Aunque es poco probable que lo hagan: ¿por qué lavar la ropa sucia en público? Se les ha devuelto el dinero. ¿Para qué necesitan estas demandas, el estúpido trabajo de los abogados del banco, que tendrán que ejercer los poderes de representantes de la víctima? Además, estos mismos abogados probablemente comprendan que no es en absoluto un hecho que estas acciones sean claramente reconocidas como apropiación indebida o malversación de fondos, o incluso como delito en general. El segundo implica el uso de fondos, pero no los gastaste, ni siquiera los sacaste del edificio del banco. Aquí, probablemente, se pueda ver una simple violación de la disciplina financiera, por la cual, de hecho, lo despidieron.
Cliente .
Pero el hecho es que se trata del Banco Sberbank de Rusia, que difícilmente querrá arruinar su reputación. Si, después de todo, el caso se transfiere a las fuerzas del orden y a los tribunales, ¿me pueden privar de libertad? Tu opinión es muy importante para mí. Tu opinión objetiva...
Nuestro abogado.
Opinión objetiva: si es declarado culpable de robo, y este sería el artículo 158, parte 1 del Código Penal de la Federación de Rusia, se prevé una pena de prisión de hasta 2 años. Si se le acusa de apropiación indebida o malversación de fondos (artículo 160, parte 3), se le impondrá una pena de hasta 6 años de prisión. Si quieres una opinión subjetiva: es poco probable que te impongan un castigo en forma de sentencia real, lo dudo mucho. No hay daños materiales como tales, y espero que tampoco tengas antecedentes penales. Estoy seguro de que saldrás libre con una multa o un año de libertad condicional.
Cliente .
No tengo antecedentes criminales. Pero otra pregunta: ¿el hecho de que el dinero haya estado tirado durante varios días podría ser un factor que de alguna manera podría tener un impacto aún más negativo en mi destino futuro? Cuando me familiaricé con la orden de despido, decía clara y claramente: robo. Me sentí muy intimidado porque se trataba de un robo particularmente grande. Y, sin embargo, conozco un hecho de la vida real cuando un empleado que aceptaba pagos de servicios públicos, después de aceptarlos, los cancelaba inmediatamente. Se apropió indebidamente de este dinero varias veces. Después de una investigación interna, que surgió como resultado de la apelación de un cliente por falta de datos sobre los pagos realizados a la vivienda y los servicios comunales, el empleado fue condenado. Castigo: 3 años de libertad condicional. No sé nada más... pero como profesional en tu campo, ¿puedes responder qué tipo de artículo es este y la situación es similar a la mía?
Nuestro abogado.
Aquí no hay ningún robo importante (lo escribiste tú mismo), especialmente para el banco. Sí, incluso si lo hubiera gastado, todavía dudo que el tribunal hubiera dictado una sentencia real en virtud del artículo 158. Pero en 160, teniendo en cuenta el agravante "uso del cargo oficial", aquí es muy posible. No se estrese: espere la decisión de la dirección del banco y, en el peor de los casos, el inicio de una causa penal. Y luego observe las calificaciones otorgadas por el investigador.
La situación descrita es similar o no a la suya. Gastó el dinero malversado en necesidades personales. Más reincidencia (aunque lo más probable es que le imputaran un delito continuado). La víctima no fue el banco, sino varios ciudadanos concretos. Para ellos, el daño bien podría considerarse significativo. El artículo era definitivamente el número 160.
"Diario financiero. Número regional", 2010, N 49
RESPONSABILIDAD DEL CAJERO POR VIOLACIÓN DE LA ORDEN DE TRABAJO
CON EFECTIVO
Las responsabilidades laborales del cajero de una organización están reguladas por el Procedimiento para realizar operaciones en efectivo en la Federación de Rusia, aprobado por Decisión de la Junta Directiva del Banco de Rusia del 22 de septiembre de 1993 N 40 (en adelante, el Procedimiento para realizar Operaciones de Caja).
Responsabilidad administrativa
De conformidad con el art. 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia, la violación del procedimiento para trabajar con efectivo y del procedimiento para realizar transacciones en efectivo conlleva la imposición de una multa administrativa.
La violación del orden significa:
realizar pagos en efectivo con otras organizaciones que excedan los límites establecidos.
Considerando que el monto máximo de pagos en efectivo entre personas jurídicas, incluidos empresarios individuales, por una transacción de acuerdo con la Directiva del Banco de Rusia del 20 de junio de 2007 N 1843-U es de 100.000 rublos, el art. 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia prevé la responsabilidad administrativa en forma de multa para los funcionarios (de 4.000 a 5.000 rublos, para las personas jurídicas) de 40.000 a 50.000 rublos;
no recepción (recibo incompleto) de efectivo en caja;
incumplimiento del procedimiento de almacenamiento de los fondos disponibles.
Califica como una violación del Procedimiento para la realización de transacciones en efectivo y conlleva la aplicación de medidas administrativas en virtud del art. 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia en forma de imposición de una multa a los funcionarios de 4.000 a 5.000 rublos, a las personas jurídicas, de 40.000 a 50.000 rublos;
acumulación de efectivo en caja registradora por encima de los límites establecidos.
Implica la aplicación de medidas administrativas previstas en el art. 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia en forma de imposición de una multa a los funcionarios de 4.000 a 5.000 rublos, a las personas jurídicas, de 40.000 a 50.000 rublos;
no garantizar la seguridad de las cintas de control (informes Z), los libros del operador de caja y otros documentos sobre el uso de equipos de caja registradora (en adelante, CCT) durante al menos 5 años.
Por violación de los términos y procedimiento para el almacenamiento de estos documentos, el administrador es responsable en virtud del art. 15.11 Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia en forma de multa de 2000 a 3000 rublos.
Las circunstancias que permiten mitigar la responsabilidad administrativa se enumeran en el art. 4.2 Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia:
1) arrepentimiento de la persona que cometió la infracción administrativa;
2) prevención por parte de quien cometió la infracción administrativa de las consecuencias perjudiciales de la infracción administrativa, compensación voluntaria del daño causado o eliminación del daño causado;
3) cometer una infracción administrativa en un estado de fuerte excitación emocional (afecto) o debido a una combinación de circunstancias personales o familiares difíciles;
4) comisión de una infracción administrativa por un menor de edad;
5) comisión de una infracción administrativa por una mujer embarazada o con un niño pequeño.
De conformidad con el art. 23.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia, las autoridades fiscales consideran los casos de infracciones administrativas, incluidos los previstos en el art. 15.1 Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia. Las infracciones del procedimiento para realizar transacciones en efectivo se consideran únicas y para cada una de ellas se establece una multa por separado, que puede imponerse dentro de los dos meses siguientes a la fecha de la infracción (artículo 4.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia). Federación).
Responsabilidad fiscal
Las transacciones en efectivo de la organización se formalizan utilizando documentos primarios aprobados por Resoluciones del Comité Estatal de Estadística de Rusia del 18 de agosto de 1998 N 88, del 25 de diciembre de 1998 N 132 y del 1 de agosto de 2001 N 55:
orden de recibo de caja en el formulario N KO-1;
orden de gastos en efectivo en el formulario N KO-2;
libro de caja en el formulario N KO-4;
diario para registrar documentos de efectivo entrantes y salientes según el Formulario N KO-3;
informe anticipado en el formulario N AO-1;
certificado-informe del cajero-operador en el formulario N KM-6;
información sobre los contadores de las cajas registradoras y los ingresos de la organización en el formulario N KM-7;
Informes Z (cintas de control de caja registradora), recibo de caja registradora.
La ausencia de estos documentos primarios prevé el cobro de una multa por infracción grave de las normas de contabilización de ingresos y gastos y objetos tributarios (artículo 120 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Una violación grave de las reglas para contabilizar ingresos y gastos y objetos tributarios significa tanto la ausencia de documentos primarios de caja como el reflejo inoportuno o incorrecto en las cuentas contables y los informes de transacciones comerciales, efectivo, propiedad de la organización, ingresos, gastos y objetos de tributación del contribuyente.
De conformidad con el art. 120 del Código Tributario de la Federación de Rusia, una violación grave por parte de una organización de las reglas para contabilizar ingresos y (o) gastos y (o) objetos tributarios, si estos actos se cometieron durante un período impositivo, en ausencia de signos de infracción fiscal, conlleva una multa de 5.000 rublos. Si se cometen las mismas infracciones durante más de un período impositivo, se impone una multa de 15.000 rublos.
Si se detecta una infracción, la inspección tributaria toma la decisión de responsabilizar al contribuyente.
El contribuyente tiene derecho a apelar las decisiones de las autoridades fiscales sobre la responsabilidad por la comisión de un delito fiscal (artículo 101.2 y párrafo 1 del artículo 138 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Responsabilidad penal
Si un cajero comete acciones intencionales en violación de las reglas y regulaciones cuando trabaja con efectivo, se prevé responsabilidad penal, por ejemplo:
por robo (robo).
Según el art. 158 del Código Penal de la Federación de Rusia, el robo se castiga con una multa de hasta 80 mil rublos. o en el monto del salario u otros ingresos del condenado por un período de hasta seis meses, o trabajo obligatorio por un período de hasta 180 horas, o trabajo correccional por un período de seis meses a un año, o restricción de libertad por un período de hasta dos años, o arresto por un período de dos a cuatro meses, o prisión por un período de hasta dos años;
por fraude mediante falsificación de firmas.
Fraude significa el robo de la propiedad de otra persona o la adquisición de derechos sobre la propiedad de otra persona mediante engaño o abuso de confianza. Basado en el párrafo 1 del art. 159 del Código Penal de la Federación de Rusia se castiga con una multa de hasta 120 mil rublos. o en el monto del salario u otros ingresos del condenado por un período de hasta un año, o por trabajo obligatorio por un período de hasta 180 horas, o por trabajo correccional por un período de seis meses a un año, o por restricción de libertad por un período de hasta dos años, o por arresto por un período de dos a cuatro meses, o prisión por un período de hasta dos años;
por apropiación indebida y malversación de fondos.
La responsabilidad por apropiación indebida y malversación está prevista en el art. 160 del Código Penal de la Federación de Rusia en forma de multa de hasta 120 mil rublos. o en el monto del salario u otros ingresos del condenado por un período de hasta un año, o trabajo obligatorio por un período de hasta 120 horas, o trabajo correccional por un período de hasta seis meses, o restricción de libertad por un período de hasta dos años, o prisión por un período de hasta dos años.
Responsabilidad material
Después de emitir una orden para designar a un cajero (cajero-operador) para trabajar, el jefe de la organización está obligado, contra recibo, a familiarizarlo con el Procedimiento para realizar transacciones en efectivo, después de lo cual se concluye un acuerdo sobre responsabilidad financiera total con el cajero (artículo 244 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia). Además, de acuerdo con las Reglas estándar para el funcionamiento de cajas registradoras al realizar liquidaciones en efectivo con la población, aprobadas por el Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 30 de agosto de 1993 N 104, las personas (cajeros) que hayan dominado las reglas para el funcionamiento de cajas registradoras en la medida del mínimo técnico y que hayan estudiado estas Normas Modelo. También se concluye un acuerdo de responsabilidad financiera con el cajero-operador a quien se le permite trabajar en la caja registradora. El formulario estándar de acuerdo sobre responsabilidad financiera individual total fue aprobado por Resolución del Ministerio de Trabajo de Rusia del 31 de diciembre de 2002 N 85.
La responsabilidad financiera por el importe total del daño causado se asigna al empleado en los siguientes casos (artículo 243 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia):
1) cuando, de conformidad con el Código del Trabajo de la Federación de Rusia u otras leyes federales, el empleado es financieramente responsable en su totalidad por los daños causados al empleador durante el desempeño de sus funciones laborales;
2) escasez de objetos de valor que se le hayan confiado sobre la base de un acuerdo especial por escrito o que haya recibido en un documento único;
3) causar daño intencionalmente;
4) causar daños bajo la influencia de alcohol, drogas u otras sustancias tóxicas;
5) daños causados como resultado de las acciones criminales del empleado establecidas por sentencia judicial;
6) daño causado como consecuencia de una infracción administrativa, si así lo establece el órgano gubernamental correspondiente;
7) divulgación de información que constituya un secreto protegido por la ley (estatal, oficial, comercial u otra), en los casos previstos por las leyes federales;
8) el daño fue causado mientras el empleado no estaba desempeñando sus funciones laborales.
Si se permite que se produzcan daños, el cajero deberá proporcionar una explicación por escrito del hecho del daño (parte 2 del artículo 247 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia). El monto del daño causado por el cajero debido a la pérdida de dinero u otra propiedad se determina por las pérdidas reales, pero no menos que el valor de la propiedad según los datos contables, y con base en los resultados de la auditoría, el monto exacto de Se determina el daño (artículo 246 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia).
El cajero tiene derecho a familiarizarse con los materiales de inspección y, si es necesario, apelarlos (parte 3 del artículo 247 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia).
La indemnización por daños se realiza independientemente de si el empleado asume responsabilidad disciplinaria, administrativa o penal por acciones o inacciones que causaron daños al empleador (parte 6 del artículo 248 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia).
Las cantidades de los daños causados, que no excedan los ingresos medios, se recuperan por orden del empleador. Según el art. 248 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, puede emitirse a más tardar un mes a partir de la fecha de la determinación definitiva del monto del daño causado. Si se incumple el plazo y (o) el empleado no acepta compensar el daño voluntariamente, tendrá que acudir a los tribunales.
Al compensar los daños, el monto total de las deducciones del salario no puede exceder el 20% y, en los casos previstos por las leyes federales, el 50% del salario adeudado al empleado (artículo 138 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia).
Si el empleador cree que se le causó daño material como resultado de una infracción administrativa o un delito, entonces, para responsabilizar al empleado, debe transferir todos los materiales necesarios a las autoridades pertinentes.
Impuestos y contabilidad de daños
Los cálculos de indemnización por daños materiales causados por el culpable como consecuencia de escasez o robo de fondos y otros objetos de valor se registran en la cuenta 73 “Liquidaciones con personal para otras operaciones”, subcuenta 2 “Cálculos de indemnización por daños materiales” en correspondencia con el crédito de la cuenta 94 “Desabastecimientos y pérdidas por daños a objetos de valor”. Cuando el monto del daño se retiene del salario del culpable, se realizan anotaciones en el crédito de la subcuenta 73-2 en correspondencia con la cuenta 70 “Liquidaciones con personal por salarios”. El depósito de fondos en caja para compensación de daños materiales se refleja en el crédito de la subcuenta 73-2 en correspondencia con la cuenta 50 “Efectivo” por el monto de los pagos realizados.
Asimismo, en el débito de la cuenta 73, subcuenta 2 “Cálculos de indemnización por daños materiales”, se tienen en cuenta los cálculos de indemnización por daños materiales en correspondencia con el crédito de la cuenta 98 “Ingresos diferidos”, subcuenta 4 “La diferencia entre el cantidad a recuperar de los culpables y el valor contable por falta de bienes de valor."
A medida que el culpable paga la deuda registrada en la cuenta 73-2, los montos correspondientes de la diferencia se cargan de la cuenta 98-4 al crédito de la cuenta 91 “Otros ingresos y gastos”, subcuenta 1 “Otros ingresos”.
Se reconocen como ingresos no operativos los ingresos en forma de compensación por pérdidas o daños materiales reconocidos o pagaderos por el culpable sobre la base de una decisión del empleador o del tribunal que haya entrado en vigor legalmente (cláusula 3 del artículo 250 de la Código Fiscal de la Federación de Rusia). Para los ingresos en forma de montos de compensación por pérdidas, la fecha de recepción de los ingresos es la fecha de entrada en fuerza legal de la orden del administrador o decisión judicial (cláusula 4, cláusula 4, artículo 271 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). ).
A. Timofeeva
Auditor líder
CJSC "Empresa de auditoría "RANG-AUDIT"
Firmado para sellar
01.12.2010
¿Crees que eres ruso? ¿Naciste en la URSS y crees que eres ruso, ucraniano o bielorruso? No. Esto está mal.
¿Eres realmente ruso, ucraniano o bielorruso? ¿Pero crees que eres judío?
¿Juego? Palabra equivocada. La palabra correcta es "impresión".
El recién nacido se asocia con aquellos rasgos faciales que observa inmediatamente después del nacimiento. Este mecanismo natural es característico de la mayoría de los seres vivos con visión.
Los recién nacidos en la URSS veían a su madre durante un mínimo de tiempo para alimentarse durante los primeros días, y la mayor parte del tiempo veían las caras del personal del hospital de maternidad. Por una extraña coincidencia, eran (y siguen siendo) en su mayoría judíos. La técnica es salvaje en su esencia y eficacia.
A lo largo de tu infancia te preguntaste por qué vivías rodeado de extraños. Los pocos judíos que se encontraban en tu camino podían hacer lo que quisieran contigo, porque te sentías atraído por ellos y alejabas a los demás. Sí, incluso ahora pueden hacerlo.
Esto no se puede solucionar: la impresión es única y de por vida. Es difícil de entender, el instinto tomó forma cuando aún estabas muy lejos de poder formularlo. De ese momento no se conservaron palabras ni detalles. Sólo los rasgos faciales quedaron en lo más profundo de la memoria. Esos rasgos que consideras propios.
3 comentariosSistema y observador
Definamos un sistema como un objeto cuya existencia está fuera de toda duda.
Un observador de un sistema es un objeto que no forma parte del sistema que observa, es decir, determina su existencia a través de factores independientes del sistema.
El observador, desde el punto de vista del sistema, es una fuente de caos, tanto las acciones de control como las consecuencias de las mediciones observacionales que no tienen una relación de causa y efecto con el sistema.
Un observador interno es un objeto potencialmente accesible al sistema en relación con el cual es posible la inversión de los canales de observación y control.
Un observador externo es un objeto, incluso potencialmente inalcanzable para el sistema, ubicado más allá del horizonte de eventos del sistema (espacial y temporal).
Hipótesis número 1. El ojo que todo lo ve
Supongamos que nuestro universo es un sistema y tiene un observador externo. Entonces se pueden realizar mediciones observacionales, por ejemplo, con la ayuda de la "radiación gravitacional" que penetra el universo desde el exterior por todos lados. La sección transversal de captura de "radiación gravitacional" es proporcional a la masa del objeto, y la proyección de la "sombra" de esta captura sobre otro objeto se percibe como una fuerza de atracción. Será proporcional al producto de las masas de los objetos e inversamente proporcional a la distancia entre ellos, lo que determina la densidad de la “sombra”.
La captura de “radiación gravitacional” por un objeto aumenta su caos y es percibida por nosotros como el paso del tiempo. Un objeto opaco a la “radiación gravitacional”, cuya sección transversal de captura es mayor que su tamaño geométrico, parece un agujero negro dentro del universo.
Hipótesis nº 2. Observador interior
Es posible que nuestro universo se esté observando a sí mismo. Por ejemplo, utilizando pares de partículas cuánticas entrelazadas separadas en el espacio como estándares. Luego, el espacio entre ellos se satura con la probabilidad de que exista el proceso que generó estas partículas, alcanzando su máxima densidad en la intersección de las trayectorias de estas partículas. La existencia de estas partículas también significa que no existe una sección transversal de captura en las trayectorias de los objetos que sea lo suficientemente grande como para absorber estas partículas. El resto de supuestos siguen siendo los mismos que para la primera hipótesis, excepto:
flujo de tiempo
La observación exterior de un objeto que se acerca al horizonte de sucesos de un agujero negro, si el factor determinante del tiempo en el universo es un "observador externo", se ralentizará exactamente dos veces: la sombra del agujero negro bloqueará exactamente la mitad de la posible trayectorias de “radiación gravitacional”. Si el factor determinante es el "observador interno", entonces la sombra bloqueará toda la trayectoria de interacción y el flujo de tiempo de un objeto que cae en un agujero negro se detendrá por completo para verlo desde el exterior.
También es posible que estas hipótesis puedan combinarse en una proporción u otra.
§3. Robo y uso ilegal de efectivo y fondos equivalentes El efectivo son billetes y monedas almacenados en la caja y en las cajas fuertes del banco y que cubren sus necesidades diarias de dinero para pagos en efectivo 41. El procedimiento para realizar transacciones en efectivo, cobro de efectivo y otros objetos de valor (en adelante, efectivo) para las instituciones de crédito y sus sucursales que operan en el territorio de la Federación de Rusia, establecidas por el reglamento "Sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo en instituciones de crédito en el territorio de la Federación de Rusia" (modificado el 30 de diciembre de 1997 y el 28 de diciembre de 1998), puesto en vigor por orden del Banco Central de 25 de marzo de 1997. No. 02-101 (en adelante, el reglamento). Uno de los aspectos más importantes de este documento normativo es su papel en la organización de la prevención y detección de efectivo. robos. Esta tarea se logra mediante una regulación detallada del procedimiento para realizar transacciones en efectivo: el procedimiento para trabajar con efectivo; el procedimiento para depositar efectivo junto con documentos y certificados de efectivo; el procedimiento para los servicios de caja de las entidades de crédito; reglas para almacenar dinero y otros objetos de valor, realizar una auditoría de objetos de valor y verificar la organización de las operaciones en efectivo, etc. Según el grado de imperatividad, las normas de dicha disposición se pueden dividir en recomendatorias, prescriptivas y prohibitivas. Las normas de carácter recomendatorio son, por ejemplo, las siguientes: - cláusula 1.11, - permitir al director de una entidad de crédito, según la conveniencia, crear un departamento de caja que consta de recibos, gastos, recibos y gastos, cajas nocturnas, cajas de recuento y otros. Determinar su número y el número de trabajadores en efectivo; - cláusula 1.12, - que permite el nombramiento de una persona que dirige un departamento de caja, un gerente de caja, un gerente de almacenamiento de objetos de valor, un jefe, un cajero senior u otro empleado de caja de una institución de crédito. Las normas prescriptivas incluyen: - cláusula 1.14, - según la cual la ejecución directa de transacciones en efectivo debe ser realizada únicamente por empleados de caja y cobranza de una institución de crédito. Y con cada empleado de caja y cobranza que realice operaciones con efectivo y otros objetos de valor, se debe celebrar un acuerdo sobre responsabilidad financiera total; - cláusula 1.20, - que obliga a la dirección de una institución de crédito (banco) a proporcionar a los empleados cajas de recibos y gastos con muestras de firmas de empleados operativos autorizados firmar documentos entrantes y salientes, y para empleados operativos asociados con la preparación de documentos de efectivo entrantes y salientes, con muestras de firmas de trabajadores de caja de las cajas registradoras especificadas, certificadas por las firmas del gerente y jefe contable y sellado por la entidad de crédito; - cláusula 1. 21, - obligar a todos los empleados de una entidad de crédito a quienes se les encomiende trabajar con objetos de valor a conocer y observar estrictamente el procedimiento establecido por la normativa para la realización de transacciones en efectivo en las entidades de crédito. Las normas de carácter prohibitivo incluyen: - cláusula 1.16, - según la cual los trabajadores en efectivo tienen prohibido: confiar la ejecución del trabajo asignado con objetos de valor a otras personas; cumplir instrucciones de organizaciones para realizar transacciones en efectivo en sus cuentas en una institución de crédito, aceptando anuncios de contribuciones en efectivo o cheques en efectivo, sin pasar por los empleados operativos; almacenar su dinero y otros objetos de valor junto con el dinero y objetos de valor de la entidad de crédito; - cláusula 1.21, - que prohíbe la admisión de trabajadores no capacitados para realizar transacciones con objetos de valor; - cláusula 2.4.6, - según la cual no está permitido realizar transacciones en las que el cliente, sin depositar dinero, presenta simultáneamente un recibo de efectivo y un anuncio de depósito en efectivo Preventivo El efecto de la normativa es, en primer lugar, establecer la responsabilidad individual de la dirección del banco y los empleados de la caja para asegurar el procedimiento establecido para el funcionamiento de la caja, el procedimiento para realizar transacciones en efectivo individuales, el procedimiento para almacenar valores confiados, etc. En segundo lugar, en un sistema bien pensado de normas que contienen, por un lado, una descripción detallada de la tecnología de todas las transacciones en efectivo y, por otro, prohibiciones de su violación. Como resultado, cualquier acción ilegal en el campo de los servicios de efectivo (y en algunos casos incluso la preparación para ellos) adquiere el carácter de una violación grave del orden establecido por las normas por parte de una persona específica. Es casi imposible ocultar tal infracción y el proceso de detección, con una organización adecuada del trabajo de la caja registradora, lleva muy poco tiempo. Sin embargo, cabe señalar que las violaciones del procedimiento para transacciones en efectivo no siempre están asociadas con la comisión de acciones ilegales. Muy a menudo se cometen por error, negligencia, etc. Sin embargo, incluso en estos casos, su comisión es motivo de responsabilidad disciplinaria para el infractor. Para identificar violaciones durante las transacciones en efectivo y evaluar su naturaleza, se deben utilizar las "Recomendaciones metodológicas para verificar las operaciones en efectivo" preparadas por el Banco de Rusia (carta CBR No. 25-1-601 del 4 de junio de 1996). de los tipos más comunes de ataques ilegales a propiedades bancarias. Según el tema del ataque, se pueden dividir en tres grupos: a) robos cometidos por personas no autorizadas que no son empleados del banco; b) robos cometidos por empleados del banco;c) robos cometidos por empleados del banco en complicidad con personas que no son empleados del banco. robo de efectivo por personas que no sean empleados del banco, La mayoría de las veces utilizan cheques en efectivo falsos. La práctica de los últimos años indica que este tipo de robo lo cometen tanto clientes bancarios que tienen su propia cuenta en el banco por una pequeña cantidad, como personas ajenas. Las características legales de la producción y el uso de un cheque falso (documento de pago) se detallan anteriormente. En el proceso de preparación del robo, el atacante estudia cuidadosamente la organización de las operaciones en efectivo en el banco, identifica violaciones de la tecnología que permiten introduce un documento de gastos falsificado en el sistema de pago, produce una falsificación (personalmente o con la ayuda de un cómplice), desarrolla e implementa medidas destinadas a evadir la responsabilidad por el delito cometido. Así, sólo durante 1999, los robos de sumas importantes (uno de (equivalían a más de 800 mil rublos) con cheques falsos se cometieron en cinco bancos comerciales de Moscú, que los autores no pueden nombrar sin su consentimiento. Los robos fueron posibles como resultado de graves violaciones del procedimiento de emisión de efectivo de la caja registradora, establecido por reglamento. En particular, párrafos. 2.4.3. y 2.4.4, que proporcionan medidas para proteger contra la introducción de cheques en efectivo falsos en el sistema de liquidación. Según estos puntos, un cheque en efectivo presentado para pago a un empleado operativo no debe devolverse al cliente. Después de emitir un cheque en efectivo para el pago, el trabajador de la transacción le da al cliente un sello de control (está impreso en el formulario del cheque en forma de "esquina" y el trabajador de la transacción lo corta durante el proceso de emisión del cheque). El cheque se envía al cajero mediante correo neumático o por mensajería. Por otra parte, la cláusula 1.16. Las disposiciones prohíben categóricamente a los cajeros aceptar anuncios de depósitos en efectivo o cheques en efectivo sin pasar por los trabajadores operativos. Sin embargo, en los casos de robo mencionados anteriormente, los cheques en efectivo se entregaron a los clientes junto con sellos que no fueron recortados de los formularios y fueron incontrolablemente en su poder durante el día de operación. Los ladrones cambiaron el cheque emitido por uno falso (cuyo importe superaba con creces al auténtico). Lo presentaron al cajero, recibieron dinero en efectivo y desaparecieron. Los hechos del robo sólo se descubrieron al realizar el resumen de la caja registradora al final del día. En algunos casos, se utilizó la falsificación para retirar dinero de cuentas ajenas, cuyos números conocían los atacantes. Al recibir dinero en la caja, además de un cheque falso, se presentó un pasaporte falso a nombre del titular de la cuenta. Los empleados que cometieron las violaciones antes mencionadas del procedimiento para trabajar con efectivo explicaron sus acciones por la falta de correo neumático. y mensajeros, y falta de tiempo para transferir personalmente los cheques en efectivo a la caja (el departamento de operaciones y la caja estaban ubicados en diferentes pisos del edificio) y confianza en el cliente. Robos de efectivo cometidos por empleados del banco Estos robos se cometen, por regla general, mediante una conspiración previa de efectivo y empleados operativos mediante apropiación indebida o malversación de efectivo. Los participantes en los robos pueden ser el director de la caja registradora, el director del almacén de objetos de valor, el jefe, los cajeros superiores, los empleados de contabilidad bancaria y los empleados de la organización del cliente. La responsabilidad por este delito está prevista en el art. 160 del Código Penal de la Federación de Rusia "Apropiación o malversación". La base de la responsabilidad penal de conformidad con este artículo es "malversación o malversación, es decir, el robo de la propiedad ajena confiada al autor". Se considera apropiación indebida la circulación gratuita en beneficio propio o ajeno de bienes que se encuentran en posesión legal del autor, siendo el sujeto del delito la persona que, en virtud de relaciones contractuales o de un encargo especial de una organización, dispone de los bienes que se le confían dentro de las competencias que le asignan, los gestiona, participa en su almacenamiento o entrega. Desde el punto de vista de la práctica judicial, el sujeto de apropiación indebida o malversación de fondos sólo puede ser una persona que haya celebrado un contrato de responsabilidad. La edad a partir de la cual comienza la responsabilidad penal por abuso o malversación, según la regla general, es formalmente los 16 años. Sin embargo, en la práctica, no puede tener menos de 18 años, ya que (según el Código del Trabajo de la Federación de Rusia) un acuerdo sobre responsabilidad financiera total solo puede celebrarse con un adulto. La pena máxima prevista en la parte 1 del art. 160 del Código Penal - pena de prisión de hasta tres años. La segunda parte de este artículo prevé la responsabilidad por los mismos actos previstos en la primera parte, cometidos: a) por un grupo de personas mediante conspiración previa; b) repetidamente; c) por una persona que utilice su cargo oficial; d) causar daños importantes a un ciudadano. La pena máxima prevista en la parte 2 del art. 160 del Código Penal – pena de prisión de hasta seis años. De conformidad con la parte 3 del art. 160 del Código Penal, las personas que hayan cometido los actos previstos en las partes de los artículos primero y segundo mencionados están sujetos a responsabilidad penal si son cometidos: a) por un grupo organizado; b) a gran escala; c) la persona que haya sido previamente condenada dos o más veces por hurto o extorsión. La pena máxima prevista en la parte 3 del art. 160 del Código Penal: pena de prisión de hasta diez años. Las técnicas utilizadas por los ladrones de cajas registradoras dependen de la etapa tecnológica exacta en la que se incauta el dinero. Así, los métodos de apropiación indebida de sumas de dinero recibidas por el banco durante transacciones en efectivo difieren del robo de sumas de dinero ingresadas en la caja registradora. Existen ciertas diferencias en los métodos para robar dinero de las cuentas de los clientes; uso ilegal de los fondos recibidos (o parte de los mismos) debido a su acreditación prematura en las cuentas de los clientes. Consideremos los métodos anteriores con más detalle. Asignación de fondos recibidos por el banco durante transacciones en efectivo. Las cantidades recibidas por el banco son robadas total o parcialmente. En el primer caso, la información sobre el importe real recibido se subestima mediante falsificación. Los ladrones se llevan el “excedente” resultante. Las acciones ilegales, por regla general, se cometen mediante acuerdo previo entre los trabajadores operativos y de caja. Para eludir la responsabilidad, los ladrones disfrazan el delito haciendo anotaciones falsas sobre la aceptación de dinero en efectivo y documentos contables auténticos, presentando efectivo y documentos contables falsos, o robar (destruir) efectivo y documentos contables documentos contables Sin embargo, a pesar de que estas acciones complican en cierta medida la detección de un delito, cada una de ellas deja rastros materiales característicos que se detectan fácilmente tras un examen cuidadoso. La entrada de entradas falsas en recibos de efectivo y documentos contables genuinos puede evidenciarse mediante tachaduras y correcciones en el anuncio de contribuciones en efectivo, la orden de las mismas y en el diario de recibos. En ocasiones, para disfrazar el robo, se utiliza una técnica como subestimar el importe consignado en números en el documento de recibo de caja. En este caso, el asiento duplicado del monto en palabras, que se completa primero, contiene la información original. Los ladrones cuentan con el hecho de que el procesamiento posterior de los documentos monetarios se realiza principalmente con datos digitales y, en un gran volumen de documentos, el importe expresado en palabras quedará fuera de la vista de los contables y otros departamentos de control. Las discrepancias anteriores, por regla general, comienzan con un documento denominado en la disposición anterior un "anuncio de contribución en efectivo". Además, surgen discrepancias entre el monto y las cifras indicadas en el anuncio de contribución, el monto ingresado en el diario de recibos y en el recibo de dinero emitido a la organización cliente. También existe una discrepancia entre el asiento sobre el recibo de dinero en la caja registradora y el asiento en las cuentas de los clientes para los cuales se debe realizar una operación específica. A veces, para disfrazar acciones ilegales, los ladrones transfieren una cantidad equivalente de dinero de otra cuenta a la cuenta del cliente. Los signos de la producción de documentos de efectivo falsos son la ausencia o falsificación de las firmas del contador, cajero o cliente (depositante) en el efectivo. recibo. El hecho de la falsificación de firmas se puede detectar comparándolas con muestras disponibles en la caja registradora y el departamento de contabilidad. El hecho del robo (destrucción) de efectivo y documentos contables se puede establecer comparando los datos sobre la cantidad de documentos monetarios recibidos en caja (deben estar contenidos en el "Certificado de la cantidad de dinero aceptado y documentos monetarios recibidos en la caja"). caja registradora” recopilada por el cajero) con información similar en las cajas registradoras de los trabajadores operativos. Robo de efectivo por parte de clientes defraudados y empleados de supervisión. Los robos de este tipo los cometen los cajeros retirando billetes de fajos llenos de billetes. En este caso, la presencia del propio paquete bancario sirve como medio para ocultar el robo, ya que el número de billetes del fajo no se cuenta hasta que se entrega al cliente. Los fajos que contienen los billetes faltantes se entregan a los clientes, que reciben importantes cantidades de dinero en efectivo en la caja y no se molestan en contarlos. En algunos casos, el hecho de la escasez se revela durante el nuevo cálculo del dinero en la organización del cliente, pero no es posible llegar a una conclusión inequívoca sobre los culpables. Algunas faltas siguen sin detectarse. La escasez de billetes en fajos formados puede pasar desapercibida si no se siguen las normas para cerrar la caja registradora. Esto ocurre en los casos en que, en violación del procedimiento reglamentario, el saldo real de efectivo recibido por el cajero a cuenta y almacenado en un dispositivo de almacenamiento individual no se vuelve a calcular dentro del plazo establecido (después de tres días). Los paquetes también pueden ocurrir en el proceso de aceptar dinero de los coleccionistas. En caso de violación de las reglas para la entrega y aceptación del dinero recaudado, tampoco es posible llegar a una conclusión inequívoca sobre los perpetradores. Un signo de robo de dinero en los casos anteriores puede ser una discrepancia entre la cantidad de efectivo en la caja registradora y los datos documentales de su emisión (recepción). Esta discrepancia se revela en el proceso de retirar el saldo de dinero en la caja registradora. La decisión de retirar el saldo, si hay motivos, la toma el gerente de caja. Robo de fondos ingresados en la caja registradora. El dinero ingresado en la caja registradora se roba exagerando la cantidad de dinero realmente entregada al cliente en documentos en efectivo y apropiándose del "excedente" resultante. Además, los ladrones pueden utilizar técnicas como transferir ilegalmente dinero de las cuentas corrientes o corrientes de los clientes a otras cuentas corrientes y luego confiscar efectivo, u obtener ilegalmente efectivo de las cuentas corrientes o corrientes de los clientes en un banco utilizando cheques sin fondos. Cuando la cantidad de dinero entregada al cliente es exagerada, los ladrones, para evadir su responsabilidad, disfrazan sus acciones ilegales haciendo anotaciones falsas en el recibo de efectivo auténtico presentado por el cliente. Esto puede demostrarse mediante correcciones y tachaduras en el recibo de caja y en el sello de control adjunto, o el disfraz también puede implicar la presentación de documentos de caja y contables completamente falsos. En este caso, surge un complejo de signos con cuya ayuda se puede detectar un delito. En primer lugar, estamos hablando de una posible discrepancia entre el importe indicado en letras en el recibo de caja y el importe en cifras allí indicado. En segundo lugar, sobre la ausencia o falsificación de la firma del empleado operativo de caja. Además, puede haber una discrepancia entre los números del recibo de caja y el sello de control del mismo. Es posible que los números de recibos de efectivo utilizados para emitir efectivo no coincidan con los números de recibos de efectivo en las tarjetas con firmas de muestra. La misma discrepancia se revela al comparar la firma y el sello del recibo de caja con las muestras proporcionadas por el cliente. La producción de documentos de caja y contabilidad falsos podrá evidenciarse por la ausencia de datos en el pasaporte o documento de identidad del destinatario y/o su firma al recibir el dinero; discrepancia entre las firmas de los funcionarios del banco que emitieron y verificaron el cheque de caja y emitieron efectivo con las muestras disponibles. El signo más significativo de robo es la discrepancia entre los datos de la cuenta personal correspondiente del cliente y el monto indicado en el efectivo. cheque y el diario de caja para gastos. Hurtos cometidos por empleados del banco en complicidad con personas que no son empleados del bancoRobo de fondos de cuentas corrientes y de liquidación de clientes. En estos casos, el dinero se transfiere a otras cuentas corrientes mediante órdenes de pago falsificadas y luego se cobra o se retira directamente de la caja registradora mediante cheques de efectivo falsos de la organización cliente. Junto con el cajero del banco, en el robo puede participar un empleado de la organización del cliente. Para disfrazar la transferencia ilegal de dinero de las cuentas corrientes o corrientes de los clientes a otras cuentas corrientes, los ladrones hacen anotaciones falsas en un documento auténtico sobre transacciones que no son en efectivo. . Al mismo tiempo, los ladrones también se ven obligados a presentar documentos falsificados que supuestamente confirman que el banco ha realizado una transacción no en efectivo (copias de las órdenes de pago de las cuentas personales de los clientes, balances de cuentas, etc.). Además, elaboran un estado de flujo de efectivo falso en la cuenta personal de la organización cliente y el dinero recibido ilegalmente se carga a cuentas de otras organizaciones. Los signos que pueden ayudar a identificar falsificaciones en documentos contables y de caja se describen arriba. Sin embargo, la forma más eficaz de identificar este tipo de robo es conciliar periódicamente las cuentas de los clientes. Robo de fondos de cuentas ficticias creadas especialmente Cabe señalar que el método anterior de robar efectivo a través de una caja registradora se puede utilizar para retirar efectivo no solo de cuentas bancarias reales, sino también ficticias. Por ejemplo, en el período comprendido entre marzo de 1995 y abril de 1997, un empleado de una sucursal de uno de los bancos comerciales de la región de Perm, K., cometió robo de fondos mediante engaño y abuso de confianza. ” correcciones a las cuentas personales de los depositantes, ingresando en ellas cantidades ficticias de 20 a 40 millones de rublos no denominados. Luego acumuló dinero a tasas de interés sobre el monto total. K. transfirió la diferencia resultante entre los tipos de interés de los depósitos reales y ficticios a cuentas personales ficticias. Para recibir efectivo de la caja de una sucursal bancaria, escribió órdenes de efectivo de gastos ficticios para que los depositantes retiraran dinero de las cuentas mencionadas anteriormente. En estas órdenes, K. falsificó firmas de depositantes inexistentes y, aprovechando sus relaciones de confianza con otros empleados del banco, recibió dinero en efectivo de la caja. El monto total robado ascendió a más de 62 millones de rublos no denominados. Otro método bastante común para robar dinero de las cuentas de los clientes bancarios es retirar parte de las cantidades acumuladas en forma de intereses en cuentas en moneda extranjera. Estos robos se producen mediante el proceso del llamado “redondeo” de los importes de las facturas. Este procedimiento se lleva a cabo debido al hecho de que los bancos rusos realizan liquidaciones únicamente en unidades completas de moneda extranjera. Para cometer un robo, un atacante entre los programadores del banco realiza cambios no autorizados en el programa para calcular automáticamente los intereses de las cuentas en moneda extranjera. Este programa, que “redondea” los importes de las cuentas en moneda extranjera para reducirlos, al mismo tiempo dirige la diferencia resultante a otras cuentas abiertas por el atacante y sus cómplices. A veces, estas cuentas se abren en otros bancos. La recepción de efectivo de estas cuentas se realiza según el esquema anterior. Uso ilegal de los fondos recibidos (o parte de los mismos) si no se acreditan a tiempo en las cuentas de los clientes El mecanismo de este delito es el retiro temporal de la cantidad de dinero "gratuita" que surgió cuando los fondos recibidos no fueron acreditados en las cuentas del cliente dentro del período prescrito (o acumulación y abono de intereses fuera de plazo) y su uso en la cuenta del empleado del banco. intereses o en interés de terceros. Los delincuentes disfrazan sus acciones presentando documentos de caja falsos, que supuestamente indican que el dinero fue depositado en la cuenta del cliente en una fecha posterior. La falsificación de documentos puede evidenciarse por la ausencia de uno o más datos obligatorios en los recibos de efectivo y en las órdenes de débito (fecha; apellido, nombre, patronímico del cliente; número de cuenta en el banco; cantidad de dinero en palabras). El documento también puede carecer de las firmas del cliente, empleado operativo o cajero. La comisión de acciones ilegales con depósitos se puede juzgar por la discrepancia entre las entradas sobre el monto del monto depositado (o sobre la fecha de depósito del dinero). en el diario de recibos de caja (libro de contabilidad del dinero aceptado y emitido) y los asientos correspondientes en las cuentas personales de los clientes. Existen discrepancias similares entre las anotaciones correspondientes en dicho diario y la orden de anuncio de la aportación de dinero a la caja, adjunta a los extractos de cuentas de los clientes. También puede evidenciarse el posible uso ilegal de los fondos de los clientes recibidos en la caja. por la ausencia del sello "caja registradora de la tarde" en los documentos de recibo aceptados después del día de operación, y la discrepancia en la información sobre el dinero recibido entre el certificado de caja y el libro de contabilidad del dinero aceptado y emitido por la caja gerente Los signos de acciones ilegales incluyen, además, una discrepancia entre el monto de los intereses devengados previstos en el contrato de depósito y el monto realmente acumulado en la cuenta personal del cliente y en la cuenta del balance "Intereses pagados a individuos sobre depósitos" . Actuaciones ilegales de los cajeros de las casas de cambio de moneda Los tipos más comunes de acciones ilegales de los cajeros de las casas de cambio son: malversación de fondos recibidos como resultado de una transacción de cambio y emisión de certificados falsificados para la exportación de moneda a cambio de una tarifa. El mecanismo del primer tipo de delito es el intercambio ilegal de moneda no contabilizada por parte del cajero en nombre del banco y la incautación de la operación de margen resultante. La emisión ilegal de un certificado falso para la exportación de moneda, desde el punto de vista del derecho penal, constituye un delito según el art. . 327 del Código Penal de la Federación de Rusia (falsificación, producción o venta de documentos falsificados, premios estatales, sellos, sellos, formularios) y complicidad en un delito previsto en el art. 174 del Código Penal de la Federación de Rusia (legalización (blanqueo) de fondos u otros bienes adquiridos ilegalmente). En este caso, el cliente recibe un certificado del cajero sin realizar transacciones de cambio. Un certificado falso se prepara en un formulario de informe estricto estándar ingresando en la primera copia de este documento oficial una cantidad que es mucho mayor que la cantidad indicada en la segunda copia del certificado. Por una falsificación cometida, el cajero recibe una remuneración del cliente (normalmente equivalente al margen establecido oficialmente), que no se refleja en los registros de caja. Ambos tipos de delitos anteriores se revelan sólo como resultado del control. transacciones de cambio y actividades de detective (búsqueda operativa) el cajero de una transacción de cambio no contabilizada puede evidenciarse por las explicaciones del cliente (en comparación con los datos de la caja registradora) y la presencia de dinero no contabilizado (moneda) en la caja registradora. Una evidencia indirecta de estas acciones ilegales puede ser una disminución en los indicadores económicos de la oficina de cambio, que no está justificada por razones objetivas.
De conformidad con el art. 242 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, la responsabilidad financiera por el monto total del daño causado se asigna al empleado solo en los casos previstos por la ley.
Según el art. 244 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, se celebran acuerdos escritos sobre plena responsabilidad financiera individual con los empleados que han cumplido 18 años y prestan servicios o utilizan directamente objetos monetarios, productos básicos de valor u otros bienes.
La lista de puestos y trabajos reemplazados o realizados por empleados con los que el empleador puede celebrar acuerdos escritos sobre la responsabilidad financiera individual total por la escasez de propiedad confiada fue aprobada por Resolución del Ministerio de Trabajo de Rusia del 31 de diciembre de 2002 N 85. Esta La lista incluye, comprensiblemente, a los cajeros ( así como a los controladores, cajeros-controladores y otros empleados que desempeñan las funciones de cajeros (controladores)).
Nota. Si un cajero (otra persona, siempre que el desempeño de funciones de servicio de bienes materiales sea su principal función laboral) se niega a celebrar un acuerdo, esto puede considerarse como un incumplimiento de sus deberes laborales (ver párrafo 36 de la Resolución del Pleno del Tribunal Supremo de la Federación de Rusia de 17 de marzo de 2004 N 2 ).
Según el acuerdo sobre responsabilidad financiera, el cajero asumirá la responsabilidad financiera total por:
- por la seguridad de los valores aceptados por él;
- por los daños causados tanto por acciones intencionadas como por una actitud negligente o deshonesta en el cumplimiento de sus deberes.
Si el monto del daño no excede los ingresos mensuales promedio del empleado, entonces la recuperación del perpetrador se realiza por orden de la dirección (que debe realizarse a más tardar un mes a partir de la fecha de la determinación final del monto del daño causado por el empleado).
Antes de tomar una decisión, la comisión correspondiente realiza una inspección para establecer el monto del daño causado y los motivos. Además, es imperativo obtener explicaciones por escrito del empleado o, en caso de negativa o evasión, redactar un informe (artículo 247 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia).
Si los funcionarios no cumplen con el procedimiento establecido para el cobro de daños y perjuicios, el empleado tiene derecho a apelar sus acciones ante los tribunales.
Si:
- el empleado no acepta compensar el daño voluntariamente, y (o)
- ha expirado el mes asignado para emitir una orden de cobro, y (o)
- el importe que debe recuperarse del trabajador supera su salario medio mensual, -
entonces la recuperación sólo podrá llevarse a cabo ante los tribunales.
El empleador tiene derecho a acudir a los tribunales en litigios sobre la indemnización por daños sufridos por el empleado en el plazo de un año a partir de la fecha del descubrimiento del daño causado (artículo 392 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia).
Sin embargo, el trabajador que sea culpable de causar un daño al empleador podrá voluntariamente compensarlo total o parcialmente. Por acuerdo de las partes del contrato de trabajo, se permite la indemnización de daños a plazos. En este caso, el empleado presenta al empleador una obligación escrita de compensar los daños y perjuicios, indicando las condiciones de pago específicas. En caso de despido de un empleado que se comprometió por escrito a compensar voluntariamente el daño, pero se negó a compensar el daño especificado, la deuda pendiente se cobra ante los tribunales.
Nota. Con el consentimiento del empleador, el empleado podrá transferir bienes equivalentes para compensar el daño causado o reparar los bienes dañados.
La indemnización por daños y perjuicios se realiza independientemente de si el empleado asume responsabilidad disciplinaria, administrativa o penal por acciones o inacciones que causaron daños al empleador.
Según el art. 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia, la violación del procedimiento para trabajar con efectivo y del procedimiento para realizar transacciones en efectivo conlleva la imposición de una multa administrativa.
Por violación del orden entendemos, en primer lugar, realizar liquidaciones en efectivo con otras organizaciones que excedan los límites establecidos. El límite para pagos en efectivo entre personas jurídicas (incluidas las personas jurídicas privadas) para una transacción es de 100.000 rublos. (Instrucción del Banco de Rusia de 20 de junio de 2007 N 1843-U).
En segundo lugar, falta de recepción o recepción incompleta de efectivo en caja.
Tercero, incumplimiento del procedimiento para almacenar los fondos disponibles.
Por cuartos, acumulación de efectivo en la caja registradora por encima de los límites establecidos.
Las sanciones por violar el procedimiento para el manejo de efectivo y el procedimiento para realizar transacciones en efectivo son graves: una multa administrativa para los funcionarios de 4.000 a 5.000 rublos, para las personas jurídicas, de 40.000 a 50.000 rublos.
En quinto lugar, no garantizar la seguridad de las cintas de control (informes Z), el libro del operador de caja y otros documentos sobre el uso del equipo de caja registradora durante al menos cinco años. En este caso, el gerente será responsable de violar las condiciones de almacenamiento de documentos contables (artículo 15.11 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia, multa de 2000 a 3000 rublos).
Las siguientes circunstancias pueden permitir ablandar responsabilidad administrativa (artículo 4.2 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia):
- arrepentimiento de la persona que cometió la infracción administrativa;
- prevención por parte de la persona que cometió la infracción administrativa de las consecuencias perjudiciales de la infracción administrativa, compensación voluntaria del daño causado o eliminación del daño causado;
- cometer una infracción administrativa en un estado de fuerte excitación emocional (afecto) o debido a una combinación de circunstancias personales o familiares difíciles;
- comisión de una infracción administrativa por un menor;
- comisión de una infracción administrativa por una mujer embarazada o una mujer con un niño pequeño.
Casos previstos en el art. 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia son considerados por las autoridades fiscales (artículo 23.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).
El artículo 120 del Código Fiscal de la Federación de Rusia establece la responsabilidad por la falta de documentos primarios y prevé el cobro de una multa por infracción grave de las normas de contabilización de ingresos y gastos y objetos tributarios.
se emiten utilizando el siguiente documentos primarios:
- orden de recibo de caja (N KO-1);
- orden de gastos en efectivo (N KO-2);
- libro de caja (N KO-4);
- diario para registrar documentos de efectivo entrantes y salientes (N KO-3);
- informe anticipado (N AO-1);
- certificado-informe del cajero-operador (N KM-6);
- información sobre las lecturas de los contadores de las cajas registradoras y los ingresos de la organización (N KM-7);
- Informes Z (cintas de control de caja registradora), recibo de caja registradora.
A los efectos de la aplicación del art. 120 del Código Tributario de la Federación de Rusia, una violación grave de las reglas para contabilizar ingresos y gastos y objetos tributarios significa tanto la ausencia de documentos primarios en efectivo como el reflejo inoportuno o incorrecto en las cuentas contables y los informes de transacciones comerciales, efectivo. , bienes de la organización, ingresos, gastos y objetos de tributación del contribuyente.
Si estos actos se cometieron durante un período impositivo y no hay signos de infracción fiscal, la multa es de 5.000 rublos. Si se cometen las mismas infracciones durante más de un período impositivo, la multa es de 15.000 rublos.
También se ha establecido responsabilidad penal por la comisión de un cajero. acciones deliberadas. Por ejemplo, por robo, es decir. robo secreto de propiedad ajena (artículo 158 del Código Penal de la Federación de Rusia). En una versión simple, “no calificada” (es decir, sin acuerdo previo, sin entrar en una vivienda, sin un tamaño especialmente grande, etc.), las sanciones son las siguientes:
- multa de hasta 80.000 rublos. o en el monto del salario u otros ingresos del condenado por un período de hasta seis meses, o
- trabajo obligatorio hasta 180 horas, o
- trabajo correctivo por un período de 6 meses a un año, o
- restricción de la libertad por hasta dos años, o
- arresto por un período de dos a cuatro meses, o
- prisión de hasta dos años.
Fraude, es decir. El robo de la propiedad ajena o la adquisición de derechos sobre la propiedad ajena mediante engaño o abuso de confianza (artículo 159 del Código Penal de la Federación de Rusia) se castiga con:
- trabajo obligatorio de hasta 180 horas, o
- trabajo correctivo por un período de 6 meses a un año, o
- arresto por un período de dos a cuatro meses, o
Apropiación indebida o malversación de fondos, es decir. El robo de bienes ajenos confiados al autor (artículo 160 del Código Penal de la Federación de Rusia) se castiga con:
- multa de hasta 120.000 rublos. o en el monto del salario u otros ingresos del condenado por un período de hasta un año, o
- trabajo obligatorio de hasta 120 horas, o
- trabajo correctivo por hasta seis meses, o
- restricción de la libertad por hasta dos años, o
- pena de prisión de hasta dos años.
La apropiación es la retención ilegal (no devolución) de la propiedad de otra persona con el fin de convertirla en favor propio por parte de la persona a quien se le confió esta propiedad. La malversación consiste en la venta, consumo, enajenación o transferencia a terceros de bienes ajenos confiados al culpable.
Recordemos finalmente que un empleado puede ser despedido por iniciativa del empleador si ocurre lo siguiente:
- cometer en el lugar de trabajo robo (incluso pequeño) de propiedad ajena, malversación de fondos, establecido por sentencia judicial que haya entrado en vigor o decisión de un juez, organismo o funcionario autorizado para considerar casos de infracciones administrativas (inciso " d”, párrafo 6 del Art. 81 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia);
- comisión de acciones culpables por parte de un empleado que presta servicios directamente a activos monetarios o de productos básicos, si estas acciones dan lugar a una pérdida de confianza en él por parte del empleador (cláusula 7 del artículo 81 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia).