Кои субекти се считат за малки предприятия? Кои са малките и средните предприятия? Концепцията за малък бизнес в Русия
През 2019 г. е в сила Постановление на правителството № 265 за максималните стойности на доходите от стопанска дейност. Той определя границите на доходите за малкия и средния бизнес. Преди това приходите от продажби се оценяваха, за да се определи дали дадена компания отговаря на критериите за такова предприятие. Сега се използва по-широкото понятие „бизнес доход“.
Така че, в съответствие с Указ на правителството на Руската федерация от 4 април 2016 г. N 265, се вземат предвид не само приходите от продажби, но и всички приходи от данъчно счетоводство.
Нека да разберем кои организации и индивидуални предприемачи през 2019 г. отговарят на определението за малък бизнес.
Основни критерии за определяне на малък бизнес 2019
- попадат в лимита на дохода;
- попадат в ограничението за брой служители;
- попадат в границите на дела на участието на други дружества в уставния капитал.
Фирмите и предприемачите се считат за представители на малкия бизнес, независимо от данъчния режим, ако отговарят на условията. Това могат да бъдат компании и индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система, UTII, патент, OSN.
От 1 август 2016 г. изчисляването на максималния размер на дохода за изминалата година включва не само всички парични постъпления, но и всички доходи според данъчната декларация. Представяме критериите под формата на таблица:
Броят на служителите през 2019 г. се определя въз основа на средносписъчния брой на служителите, отчет за който се представя ежегодно в данъчната служба.
Що се отнася до дяловете в уставния капитал, Федералният закон № 209 от 24 юли 2007 г. предвижда изключения. Ограниченията не важат за:
- акционери на високотехнологичния (иновативен) сектор на икономиката;
- участници в проекта Сколково;
- фирми, които прилагат практически най-новите технологии, разработени от техните основатели - бюджетни или научни институции;
- фирми, чиито учредители са включени в правителствения списък на лицата, предоставящи държавна подкрепа за иновационни дейности.
Но доходът за миналия данъчен период се изчислява въз основа на данъчни декларации.
Отделно трябва да се отбележи, че Федералната данъчна служба в писмо от 18 август 2016 г. N 14-2-04/0870@ обясни какви критерии използва при въвеждане на информация за стопански субекти в регистъра на малките и средните предприятия . Данъчните служители посочиха, че актуализираните критерии за класифициране на икономическите субекти като малки и средни предприятия (МСП), установени с Федерален закон № 408-FZ от 29 декември 2015 г., ще бъдат взети предвид при влизане в регистъра за периода от 2016 до 2018 г. Следователно първите промени в регистъра, свързани с това, ще бъдат направени едва при следващото формиране на регистъра на 10 август 2019 г., считано от 01.07.2019 г.
Единен регистър на малките и средни предприятия
На 1 август 2016 г. беше създаден Единен регистър на малкия и среден бизнес (МСП). Формира се от данъчната служба независимо въз основа на отчетите на малкия бизнес:
- информация за доходите;
- среден брой служители;
- данни от Единния държавен регистър на юридическите лица и Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи;
- информация от други държавни агенции.
За да бъдат включени в регистъра, управителите на малки фирми и предприемачите не трябва да правят нищо. Достъпът до регистъра на МСП може да бъде получен на специална страница на уебсайта на Федералната данъчна служба. За да проверите дали информацията за вашия бизнес е в единния регистър на МСП, просто въведете INN, OGRN, OGRNIP, името на фирмата или пълното име на индивидуалния предприемач (един или друг) в лентата за търсене.
Чрез доброволно кандидатстване можете да допълвате информацията: да информирате за вашите продукти, сключени договори, участие в партньорски програми.
Ако информацията за вашия малък или среден бизнес не е в регистъра или е невярна, кандидатствайте за проверка с правилната информация.
Организациите и предприемачите, чиято информация не е вписана в регистъра, ще бъдат лишени от възможността да ползват предоставените предимства за МСП.
Ползи за малкия бизнес през 2019 г
Малките фирми и индивидуалните предприемачи, които попадат в изброените критерии, ще ползват определени облаги през 2019 г.
- Те не могат да определят лимит за паричните средства, държани в касата (клауза 2 от Директивата на Банката на Русия № 3210-U от 11 март 2014 г.). За съхраняване на пари в касата над определен размер е предвидена глоба по чл. 15.1 Кодекс за административните нарушения. Малките предприятия могат да държат всяка сума пари в касата. Вярно е, че ако лимитът на паричните средства е бил установен преди това в предприятието, тогава той трябва да бъде отменен - трябва да се издаде подходяща заповед. Заповед може да бъде издадена по всяко време - този тип предприятия имат това право.
- Те могат да водят опростено счетоводство (клауза 4 от член 6 от Федералния закон № 402). За индивидуалните предприемачи това предимство не е от значение, тъй като те вече са освободени от задължението да водят счетоводство. Но фирмата има право да начислява амортизация веднъж годишно, а не всеки месец. Разходите за производство на материали трябва да бъдат отписани изцяло незабавно, а не след като бъдат използвани. Всеки PBU изброява опростени счетоводни методи, използвани от бенефициентите. Микропредприятията могат дори да водят счетоводство, като използват непрекъснатия метод за записване на бизнес транзакции.
важно! Ползите за счетоводство не се прилагат за акционерни дружества и LLC с приходи над 800 милиона рубли, тъй като одитът е задължителен за тези компании.
- Освободени от годишно непрекъснато статистическо наблюдение (такова наблюдение се извършва веднъж на всеки пет години, между тях - избирателно).
- Те имат право да се обръщат към регионалните власти за субсидии и инвестиции - за тези, които получават специални режими, регионите намаляват данъчните ставки. Също така се предоставят облекчения за данък върху имуществото за малкия бизнес на регионално ниво.
- Субекти на такъв бизнес имат преференциално право за закупуване на държавни и общински недвижими имоти, които са наети от тях (Федерален закон № 158 от 29 юни 2015 г.).
- Имат преференции в системата на обществените поръчки.
- Микропредприятията имат право да откажат изцяло или частично да приемат местни разпоредби, като вътрешни правила, графици на смени, бонуси и др. Но в този случай работодателят включва всички необходими условия в трудовия договор със служителя. Такива трудови договори трябва да бъдат сключени в стандартна форма, която е одобрена с Правителствен указ № 585 от 27 август 2016 г. Въпреки това, ако статутът на микропредприятие бъде изгубен, работодателят ще трябва да възстанови всички местни разпоредби в рамките на 4 месеца.
Писахме за това как да съставим трудов договор за микропредприятия в отделна статия.
Инспекции на малкия бизнес 2019 г
За такива предприятия се прилагат съкратени периоди за проверка. Всеки регулаторен орган може да инспектира малък бизнес за не повече от 50 часа годишно. А за микропредприятията максималният срок е 15 часа годишно.
В продължение на 2 години (от 1 януари 2016 г. до 31 декември 2018 г.) „децата“ получиха надзорни ваканции. Това предимство за малки фирми и индивидуални предприемачи е установено с Федерален закон № 246-FZ от 13 юли 2015 г. Но това важеше само за плановите проверки. Ако бъде получена жалба от потребител или държавни агенции имат информация за компания, която нарушава закона, инспекторите ще дойдат с одит.
Срокът на валидност на „надзорните ваканции“, установени с Федерален закон № 246-FZ, който изтече в края на 2018 г., беше удължен за 2019 и 2020 г. с Федерален закон № 480-FZ от 25 декември 2018 г., беше публикувано на официалния портал за правна документация. Трябва обаче да се има предвид, че надзорните ваканции не се прилагат за проверки, извършени по метода за контрол, основан на риска, и този метод се използва от такива отдели като Федералната данъчна служба, Министерството на извънредните ситуации, Федералната антимонополна служба , Росприроднадзор, Росалкоголрегулирование и Роспотребнадзор. От това можем да заключим, че малките предприятия не са освободени от проверки от тези отдели.
Освен това няма да има надзорни ваканции за тези предприятия, които се занимават с лицензирана дейност - това са:
- банки;
- застрахователи;
- Частни охранителни фирми;
- ползватели на недра;
- фармацевтични компании;
- носители
и много други (пълният списък от 52 точки е даден в член 12 от Федералния закон от 4 май 2011 г. N 99-FZ „За лицензиране на определени видове дейности“).
Малките предприятия не изискват потвърждение на статуса
Такова предприятие не е необходимо да се регистрира отделно и да получава потвърждение, че вашата фирма е такава. Статусът също се запазва автоматично в бъдеще. Достатъчно е фирмата или предприемачът да отговаря на изброените условия. Освен това, дори ако в рамките на една или две години превишите установените лимити, статутът на предприятието ще остане. Промяна в статута настъпва само когато максималните показатели за броя на служителите, размера на доходите или дяловете в капитала не се спазват в продължение на три последователни календарни години (чл. 4, част 4 от Федералния закон № 209). В регистъра, както бе споменато по-горе, първите промени в статуса ще настъпят едва през 2019 г. Но за нови организации и индивидуални предприемачи се прилагат нови критерии и процедури за регистрация в регистъра.
Депозитите на малките предприятия вече са застраховани
От 1 януари 2019 г. правилото за гарантиране на влоговете важи и за малкия бизнес. Но за да има право да иска обезщетение за депозити, предприятието трябва да бъде включено в регистъра на малкия и среден бизнес. Това гласи Федерален закон от 3 август 2018 г. N 322-FZ.
Малкият и среден бизнес (МСП) е социална, правна и икономическа категория, която включва фирми и индивидуални предприемачи с малък брой служители и печалби. Предприемачеството от този тип реагира гъвкаво на промените в пазарните условия, но изисква допълнителна подкрепа за развитие
Малкият бизнес е вид предприемачество, което се характеризира с малък брой служители (до 100 души), средни приходи (до 800 милиона рубли годишно) и акцент върху собствения капитал. Това е не само икономическа, но и социално-политическа категория, чиито представители се отличават с особен мироглед.
Бизнесмените от този тип бързо се адаптират към новите промени и са много адаптивни към всякакви условия на работа. МСП често отварят онези аспекти на пазара, които изглеждат твърде рискови и опасни. Внос на китайски стоки, дълготрайни покрития за нокти, правене на суши - малките компании първо усвоиха всичко това и едва след това се опитаха да поемат големия бизнес.
В Съединените щати има над 6 милиона малки предприятия, всеки от които генерира приходи до 10 милиона долара годишно. Тези организации наемат приблизително една трета от цялото работещо население с постоянна или временна работа. Именно оттук се формира прословутата „средна класа“, която формира гръбнака на икономическото благосъстояние на страната
Руската федерация: законодателна подкрепа за малкия бизнес
В нашата страна е в сила Федерален закон № 209 от 24 юли 2007 г. „За развитието на малки и средни ...“, който определя основните принципи за класифициране на компания в тази категория. Има изисквания за организационна форма, среден брой служители и приходи (максимални). Максималният доход, който една организация може да получи, подлежи на преразглеждане от правителството на Руската федерация; настоящата резолюция е в сила от 1 август 2016 г. Информацията за всички индивидуални предприемачи и организации, принадлежащи към тази категория, се събира в специален регистър.
Основни характеристики на малкия бизнес
Горният федерален закон изброява различни изисквания, според които дадено предприятие попада в желаната категория. Юридическите лица не могат да имат общ дял от участието на съставни образувания на Руската федерация, чуждестранни компании, религиозни благотворителни организации и обществени сдружения, надвишаващи 25%. Освен това компанията не може да бъде собственост на други компании, които не са МСП, в размер над 49%.
През първата половина на 2016 г. в Русия са създадени около 218 500 малки предприятия, а 242 200 компании са напуснали пазара. Само преди година тенденцията беше друга: вместо една организация, която напусна пазара, се появиха две нови компании. Най-много са в Централния федерален окръг - 1 636 987. Рекордьор по брой МСП е Москва: 451 979 микроорганизации, 170 000 предприемачи: сравнимо с населението на малка европейска държава.
Кой е двигателят на малкия бизнес в Русия?
Приблизително всеки 10 трудоспособен човек в Руската федерация работи за себе си. Освен това по-голямата част от самостоятелно заетите лица (около 70%) не са регистрирани като индивидуални предприемачи и работят незаконно. Нежеланието за формализиране на статута е свързано с бюрокрация, високи вноски в пенсионния фонд и несигурност за собственото бъдеще. Друг фактор е, че хората просто не виждат къде отиват парите им, което поражда правен нихилизъм.
Малките и микро предприятията се основават на следните области:
- Строителство, ремонт и довършителни работи (поне 20%);
- Програмиране, ремонт на компютри и свързани индустрии (около 11%);
- Интериорен дизайн (10%);
- Фризьорски и козметични услуги по домовете (6%);
- Обучение (5%).
Малкият бизнес в Русия - безсилен и нелегален?
В Руската федерация приблизително една трета от населението са граждани в трудоспособна възраст, които не са регистрирани като безработни, но не работят в предприятия. Приблизително половината от тези хора вършат случайна работа, хората са наети в организации от години, но получават „заплати в плик“. Това е по-характерно за провинцията, където няма други условия за работа и заетост.
Други 8-9 милиона обаче са представители на малък „сив“ бизнес, който работи или в прекрасна изолация, или в малки екипи. Нека сравним това с броя на юридическите индивидуални предприемачи - 3,7 милиона души - и ще получим реалната цифра на сенчестия пазар. В крайна сметка всички пари, които самонаетите печелят, са в икономиката, но по обективни причини не могат да бъдат инвестирани в банки, оборудване и по-нататъшното развитие на собствения им бизнес.
Проблеми на малкия бизнес в Русия
- Труден достъп до подкрепа, субсидии, кредити, нови технологии;
- Административни мерки, предприети от държавни органи (високи глоби за нарушения на закона);
- Трудна конкуренция с големи организации в определени области (търговия, производство, транспорт);
- Неправилна данъчна политика, водеща до извличане на твърде много ресурси от новото предприятие.
Разлики между малкия и средния бизнес
MB - предимно самостоятелна заетост или сезонно наемане на работници за извършване на неквалифицирани задачи: прибиране на реколтата, транспортиране, опаковане. Фирма или индивидуален предприемач е локализиран в едно населено място и събира малка печалба. Средният бизнес е задължителен за привличане на повече кадри (както квалифицирани, така и неквалифицирани), инвестиции и активно инвестиране в развитието на предприятието.
Резюме
Така че малкият бизнес е пионер в тези области, в които е трудно и рисковано за държавата и големите компании да инвестират. Хората измислят оригинални модели и въпреки че много предприемачи „изгарят“, някои бизнесмени печелят начален капитал за по-нататъшен растеж.
Истинската държавна помощ трябва да се състои в създаването на условия, при които самонаетите да се легализират по-лесно, отколкото да работят „на сиво“. С други думи, хората просто трябва да бъдат оставени сами за известно време и да изчакат да видят какво ще се случи.
Малък стопански субект - критериите за 2018-2019 г. представляват законово определени условия, при които организациите и частните предприемачи могат да бъдат класифицирани в тази категория. На какви критерии трябва да отговарят малките и средни предприятия (наричани по-нататък МСП) ще ви разкажем в нашата статия.
Законодателство, регулиращо въпросите на малкия и среден бизнес, критерии за класифициране като такъв през 2018 - 2019 г.
Отношенията в областта на развитието на МСП се регулират от разпоредбите на Закона „За развитието...“ от 24 юли 2007 г. № 209-FZ. Член 4, параграф 1 от посочения регулаторен акт установява, че МСП включват лица (стопански субекти, партньорства, дружества за производствено сътрудничество, земеделски стопанства и индивидуални предприемачи), които са преминали държавна регистрация в съответствие с действащото законодателство и отговарят на редица изисквания.
Списъкът с условия, спазването на които дава право на принадлежност към МСП, е установен в точка 1.1. Изкуство. 4 от Закон № 209-FZ и се състои от 4 показателя (ще говорим за тях малко по-късно).
В допълнение към основния регулаторен акт, пакетът от документи в областта на прилагането на показатели от значение за МСП включва други актове и писма, включително:
- писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 18 август 2016 г. № 14-2-04/0870@;
- правила, одобрени с Указ на правителството на Руската федерация от 8 декември 2014 г. № 1335;
- Постановление на правителството на Руската федерация „За лимита...“ от 22 ноември 2017 г. № 1412;
- Постановление на правителството на Руската федерация „За границите...“ от 04.04.2016 г. № 265.
В допълнение, съдебната практика помага за разрешаването на този проблем, например:
- Решение на 9-ти апелативен арбитражен съд от 19 юли 2017 г. № 09АП-20234/2017 г. по дело № А40-227420/16;
- постановление на Върховния съд на Руската федерация от 19 октомври 2017 г. № 305-KG17-16725 по дело № A40-216724/2016.
Критерии за малкия и среден бизнес през 2018 - 2019 г
Обстоятелствата, които позволяват на бизнесмените да бъдат класифицирани като МСП, включват (клауза 1.1 от член 4 от Закон № 209-FZ):
- Един от следните показатели (за стопански субекти или партньорства):
- общото дялово участие на държавата, религиозни и/или обществени организации, благотворителни и други акционерни дружества в акционерния капитал на ООД е не повече от 25%, като общият процент на собственост на чуждестранни компании или фирми, несвързани с МСП, е не повече от 49%;
- класифициране на ценните книжа на компанията като акции на иновативен икономически клъстер;
- извършване на дейности, свързани с използването на резултатите от интелектуалното творчество, което е ключова дейност, ако носителите на авторски права върху тези резултати са държавни научни институции, държавни организации на висшето образование;
- организацията има статут на участник в проекта Информационен център Сколково;
- принадлежност на учредителите на дружеството към организации, които предоставят държавна подкрепа за иновационни дейности и принадлежат към публични акционерни дружества (PJSC) с държавна собственост в акционерния капитал от 50% или повече; дружества, в които посочените АД имат право да се разпореждат с пакет от повече от 50% от акциите с право на глас; състояние корпорации; компании, създадени в резултат на реорганизацията на нанотехнологиите на Република Казахстан.
- Средносписъчният брой на работната сила не надвишава установените граници.
- Общият доход не надвишава максималните стандарти, установени за всяка група МСП.
Среден и малък бизнес - критерии за включване през 2018 - 2019 г. на база численост на персонала
Според подс. 2 клауза 1.1 чл. 4 от Закон № 209-FZ, ако участващите лица отговарят на едно от условията на подп. 1, т. 1.1 чл. 4, изброени по-горе, то за да се признаят тези лица за МСП, средният брой на членовете на трудовия колектив не трябва да надвишава:
Не знаете правата си?
- за микропредприятия - 15 души;
- за малки предприятия - 100 души;
- за средни търговци - 250 души.
В същото време за някои средни компании има пояснение, според което правителството на Руската федерация може да установи други стандарти за средния брой (подточка 2.1, точка 1.1, член 4 от закон 209-FZ). Тези лица включват бизнесмени, чийто основен вид бизнес (с дял от приходите от тази продукция най-малко 70% от общата сума) е:
- Производство на текстилни изделия.
- Изработка на дрехи.
- Производство на кожи и кожени изделия (производство).
Окончателният показател за средния брой служители за тези лица е установен с Указ на правителството на Руската федерация „За въвеждане на промени...“ от 22 ноември 2017 г. № 1412 от 5 декември 2017 г. - не повече от 1000 служители.
Субект на среден и малък бизнес - критерии за 2018 - 2019 г. по отношение на приходите
Доход, който позволява лицата, попадащи под критериите на подточка, да бъдат класифицирани като МСП. 1, т. 1.1 чл. 4 от Закон № 209-FZ, определен в подп. 3 клауза 1.1 чл. 4. Въпросната норма обаче е референтна и само показва, че граничните стойности на този показател са установени от правителството на Руската федерация.
С постановление на правителството на Руската федерация от 04.04.2016 г. № 265, от 01.08.2016 г. за МСП са въведени следните максимални обеми на доходите от стопанска дейност за изминалата година:
- за микропредприятия - 120 милиона рубли;
- за малки предприятия - 800 милиона рубли;
- за средни предприятия - 2 милиарда рубли.
Редът за прилагане на критериите за малки и средни предприятия
Освен преките признаци, по които може да се определи статута на участващото лице като МСП, чл. 4 от Закон № 209-FZ съдържа редица правила, обясняващи процедурата за прилагане на тези условия (клаузи 3-5 на член 4):
- Групата МСП се определя въз основа на стойността на едно от условията, дадени в чл. 4 от Закон № 209-FZ (по доход или по среден брой служители).
- Ако индивидуален предприемач, който не е имал служители през отчетната (миналата) година, кандидатства за статут на МСП, за определяне на собствеността се прилагат критериите за малък бизнес, свързани с размера на получения доход.
- Фирмите и индивидуалните предприемачи, създадени и/или регистрирани в периода от 1 август на текущата година до 31 юли на следващата година (наричани по-нататък новосъздадени търговци), както и индивидуалните предприемачи с патентна система за данъчно облагане се класифицират като микропредприятия.
- Ако партньор по проекта на Информационния център Сколково е освободен от задължението за подаване на данъчни отчети, неговата група на принадлежност към МСП се определя въз основа на средния брой служители.
- Коригирането на категорията на МСП се извършва последователно в случай на увеличаване или намаляване на максималните стандарти. В този случай се вземат предвид показатели за 3 години.
- Промяната на категорията на новосъздадения търговец (както организация, така и индивидуален предприемач) взема предвид показателите, изброени в чл. 4 от Закон № 209-FZ, когато се заличава от регистъра на МСП индикация, че конкретното участващо лице е новосъздаден търговец.
- Новосъздадените/регистрирани търговци, включени в регистъра на МСП, декларират съответствие с условията за класифициране като МСП по образец, одобрен със Заповед на Министерството на икономическото развитие на Русия от 10 март 2016 г. № 113. По този начин те дават основание за причислявайки ги към една или друга група.
Малък, среден и голям бизнес - сравнение по критерии 2018 - 2019 г
Микропредприятията, малкият и среден бизнес трябва да се разграничават един от друг. Необходимо е също така ясно да се определят границите между тези лица и големите предприятия, тъй като това е важно за оценка на наличието или липсата на права за подпомагане на мерките, установени със Закон № 209-FZ.
Очевидно, ако засегнатото лице не попада под условията, определени в чл. 4 от Закон № 209-FZ, то не може да бъде включено в регистъра на МСП. По този начин следните търговци могат да бъдат класифицирани като големи предприятия:
- не отговаря на поне едно от изискванията, изброени в подпараграф. 1, т. 1.1 чл. 4 от същия закон;
- наличие на екип, чиято средна численост надхвърля 250 единици;
- с доходи през изминалия период от над 2 милиарда рубли.
По този начин, по отношение на средния и малкия бизнес, критериите през 2018 - 2019 г., както и преди, са ясно регламентирани от Закон № 209-FZ, което позволява ясно да се разграничат бизнес субектите. Тъй като разпоредбите на този закон са доста трудни за разбиране, в статията сме ги представили в достъпна форма.
Ще ви бъде интересно да прочетете и материалите, които написахме специално за нашия Дзен канал.
Малките и средните предприятия имат редица предимства пред големите организации. По-специално, те могат да се ползват от преференциални данъчни режими и да отговарят на условията за държавна помощ в началните етапи на развитие. Как да определите кой принадлежи към категорията МСП през 2018 г. - прочетете тази статия.
Какво е малък бизнес?
Съгласно Закон № 209-FZ „За развитието на МСП в Русия“ от 24 юли 2007 г., малко и средно предприятие (МСП) е всяка търговска структура, регистрирана в страната и отговаряща на определени критерии.Организационната форма в този случай не играе съществена роля, тоест както индивидуален предприемач, така и юридическо лице могат да се считат за малък бизнес. В допълнение, земеделски и потребителски кооперации, ферми и бизнес партньорства могат да придобиват статут на МСП. На какви критерии трябва да отговаря една фирма или индивидуален предприемач, за да се счита за малко предприятие?
Критерии за МСП
Критериите за разграничаване на малки, средни и микро предприятия са посочени в чл. 4 от Закон № 209. Ограничения за МСП съществуват за:- Брой служители
- размера на годишната печалба,
- дялови участия в уставния капитал на държавата, както и други организации.
През 2018 г. бяха направени изменения в Закон 209-FZ, благодарение на които в Русия има повече предприятия, класифицирани като МСП. Това се случи поради факта, че законодателите леко повишиха горната граница на максималния доход за малкия бизнес. По-специално, за микропредприятията максималният размер на печалбата се увеличи от 60 на 120 милиона, за малките предприятия - от 400 на 800 милиона.
Максималният брой служители остава същият. За предприятията, занимаващи се с обработка на текстил и производство на облекло, средният брой на служителите може да достигне до 1000 души (Постановление на правителството № 209-FZ от 22 ноември 2017 г.).
Промените засегнаха и периода, през който предприемачът запазва статута си на МСП след превишаване на ограничението за брой служители или доход. Преди този период беше две години, от 2018 г. - три. По този начин компания, която е надхвърлила ограничението по отношение на брой или приходи тази година, съгласно 209-FZ, ще бъде включена в категорията на МСП до 2021 г.
Друг важен критерий за определяне на МСП е делът на участието в уставния капитал на дружеството. За държавни агенции, както и за фондации, обществени и религиозни организации, той не може да надвишава 25% в капитала на малко предприятие. Останалите търговски структури вече могат да заемат до 49%, а до тази година лимитът за държавните агенции беше 25%.
Ограниченията за дела на участието на държавни и търговски структури в управляващото дружество не се прилагат за:
- участници в проекта Сколково;
- акционери, работещи в иновационния сектор на икономиката;
- организации, които прилагат на практика напредналите технологични разработки на своите основатели (научни, бюджетни институции).
Регистър на МСП
Можете да проверите състоянието на фирма, като се свържете с държавния регистър на МСП. Ресурсът започна да работи на 1 август 2016 г. и включва обширна база данни за всеки представител на среден или малък бизнес.Списъкът се съставя от служители на Федералната данъчна служба въз основа на данните, които предприемачите предоставят на данъчната служба. Регистърът съдържа основна информация за компанията: име, данъчен идентификационен номер, адрес, категория, кодове на дейност OKVED, наличие на лицензи и техните видове.
По искане на бизнесмените информацията за продуктите, контактите и броя на сключените договори в рамките на изпълнението на програмата за държавни поръчки може да бъде въведена в единна база данни. Новите данни се подават по електронен път на уебсайта на Федералната данъчна служба.
Ползи от МСП
В сравнение с големите холдинги, малките и средните предприятия имат значителни привилегии. Нека разгледаме по-отблизо някои от тях.Организационни привилегии
1. Малките предприятия имат право да прилагат опростени режими на данъчно облагане, при които е по-лесно да подават отчети (при популярната опростена данъчна система те се подават веднъж годишно). Облекчаването не важи за LLC или JSC, чиито приходи надвишават 800 милиона рубли годишно. В такива организации се извършва допълнителен одит.2. Не е необходимо да се определя касов лимит на каса. Тоест бизнесменът може да държи всяка сума пари в касата.
3. МСП имат предимство пред големите фирми в процеса на придобиване на наети имоти (общински, държавни).
4. Проверките от надзорните органи на фирмите от малкия и среден бизнес се извършват по „щадяща” програма – не повече от 50 часа годишно. Всяка година микропредприятията се проверяват по 15 часа.
Планови проверки са необходими, ако фирма или индивидуален предприемач работи в областта на здравеопазването, топлоснабдяването, образованието, енергетиката или обществени проекти
Данъчни облекчения
Предприятие, попадащо в категорията на МСП, може значително да намали размера на данъчните облекчения. Съществуващите преференциални данъчни системи имат определени условия, при които могат да се прилагат. Например юридическо лице не може да използва патент (PSN). За останалите режими - опростена система за данъчно облагане, единен данък върху условния доход и единен земеделски данък - всичко зависи от спазването на критериите за годишен доход и размера на организацията.Име на данъчната система | Годишен лимит на дохода | Броят на служителите |
UTII | Не е инсталирано | Не повече от 100 |
опростена данъчна система | Не повече от 160 милиона рубли | Не повече от 100 |
PSN (достъпен само за индивидуални предприемачи) | Не повече от 60 милиона рубли | Не повече от 15 |
Единен земеделски данък | Делът на печалбата от продажбата на селскостопански продукти е най-малко 70% от общия доход | За индивидуални предприемачи, рибарски предприятия - до 300 души, за селскостопански организации - неограничен |
През 2016 г. бяха направени промени в законодателството, благодарение на които властите в руските региони успяха да намалят данъчните ставки за UTII и опростената данъчна система по свое усмотрение. За единния данък върху вменения доход (UTII) те могат да намалят ставката от 15 на 7,5%, за опростената данъчна система - от 7 на 1%. В същото време компанията или индивидуалният предприемач трябва своевременно да плаща застрахователни премии на извънбюджетните фондове и да създава нови работни места (разширява работната сила).
Данъчни ваканции за МСП
В периода от 2015 г. до 2020 г. предприемачите, които регистрират дейността си за първи път, имат право да намалят данъчната ставка до 0%.Данъчните ваканции изискват да бъдат изпълнени следните условия:
- избор на PSN или опростена данъчна система като данъчна система;
- документална регистрация на фирмата по-късно от датата на приемане на закона за данъчните ваканции в региона;
- видът дейност трябва да съответства на списъка, определен в закона, приет на регионално ниво.
За емисията с новини пуснахме специален канал в
Малките предприятия в Русия се ползват със специални привилегии, предназначени само за тях. Държавата се опитва да намали данъчната и административната тежест на малкия бизнес, като в замяна получава увеличаване на заетостта и намаляване на социалното напрежение. Какво означава дефиницията „малък бизнес” и кои са те през 2019 г.?
Субектът на малък бизнес е руска търговска организация или индивидуален предприемач, който има за цел да реализира печалба. В тази категория са включени също:
- селски (фермерски) стопанства;
- производствени и земеделски кооперации;
- бизнес партньорства.
Организацията с нестопанска цел, както и единната общинска или държавна институция не е субект на малък бизнес.
Кои са МСП?
Критериите за класифициране като малки предприятия през 2019 г. се определят от държавата. Основните изисквания, при които е възможно да се класифицира един бизнесмен като малко и средно предприятие (МСП), са свързани с броя на служителите и размера на получения доход. Кой е МСП, т.е. се отнася за малки предприятия, определени със закон от 24 юли 2007 г. N 209-FZ в член 4. Нека разгледаме тези критерии, като вземем предвид иновациите.
Благодарение на измененията, направени в Закон № 209-FZ, повече предприятия и индивидуални предприемачи могат да бъдат класифицирани като малки предприятия.
- Максимално допустимият размер на годишните приходи без ДДС за предходната година за микропредприятията се увеличи от 60 на 120 милиона рубли, а за малките предприятия - от 400 на 800 милиона рубли.
- Разрешеният дял на участие в уставния капитал на малко предприятие на други търговски организации, които не са малки и средни предприятия, се е увеличил - от 25% на 49%.
Но допустимият среден брой служители не се е променил: не повече от 15 души за микропредприятия и не повече от 100 души за малки предприятия.
За индивидуалните предприемачи важат същите критерии за разделяне на бизнес категории: според годишните приходи и броя на служителите. Ако индивидуалният предприемач няма служители, тогава неговата категория МСП се определя само от размера на приходите. И всички предприемачи, работещи само по системата за патентно облагане, се класифицират като микропредприятия.
Удължен е срокът, през който един бизнесмен продължава да се счита за МСП, дори ако е надхвърлил допустимия лимит за брой служители или получени приходи. Преди 2016 г. бяха две години, а сега са три. Например, ако лимитът е надвишен през 2017 г., тогава организацията ще загуби правото да се счита за малка едва през 2020 г.
Какво да направите в ситуация, при която статутът на малко предприятие се губи поради достигане на съществуващия по-рано лимит от 400 милиона рубли, защото е по-нисък от установения в момента? Министерството на икономическото развитие смята, че след влизането в сила на Закон № 702 на правителството на Руската федерация от 13 юли 2015 г. такова предприятие може да се върне към статута на малко, ако годишните приходи не надвишават 800 милиона рубли.
Държавен регистър на МСП
От средата на 2016 г. е в сила Единният регистър на малкия и среден бизнес. Порталът на Федералната данъчна служба съдържа списък, който включва всички малки и средни предприятия в Руската федерация. Информацията за МСП се въвежда в регистъра автоматично въз основа на данни от Единния държавен регистър на юридическите лица, Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи и данъчната отчетност.
Следната задължителна информация е публично достъпна:
- име на юридическото лице или пълно име на индивидуалния предприемач;
- TIN на данъкоплатеца и неговото местоположение (местожителство);
- категорията, която включва малки и средни предприятия (микро, малко или средно предприятие);
- информация за кодовете на дейности съгласно OKVED;
- индикация за наличието на лиценз, ако видът дейност на бизнесмена е лицензиран.
Освен това, по искане на бизнесмен, принадлежащ към малък и среден бизнес, допълнителна информация може да бъде въведена в регистъра:
- относно произвежданите продукти и тяхното съответствие с критериите за иновативни или високотехнологични;
- относно включването на МСП в програми за партньорство с държавни клиенти;
- относно наличието на сключени договори като участник в обществени поръчки;
- пълна информация за контакт.
За да прехвърлите тези данни в Единния регистър, трябва да влезете в услугата за прехвърляне на информация с помощта на подобрен квалифициран електронен подпис.
След формирането на официалния регистър малкият бизнес вече не е задължен да потвърждава с документи, че отговаря на този статут, за да участва в програмите за държавна подкрепа. Преди това изискваше предоставянето на годишни счетоводни и данъчни отчети, отчет за финансовите резултати и информация за средния брой служители.
Можете да проверите информацията, свързана с малкия и среден бизнес и тяхната достоверност, като направите заявка в Регистъра за информация по ЕГН или име. Ако установите, че няма информация за Вас или тя е ненадеждна, трябва да изпратите заявление до оператора на Регистъра, за да провери информацията.
Какво дава статутът на малък бизнес?
Както вече казахме, държавата създава специални преференциални условия за предприемаческа дейност за микро и малки предприятия, преследващи следните финансови и социални цели:
- осигуряване на излизане от сенките и самонаемане на лица, обслужващи населението, занимаващи се с дребно производство, работещи на свободна практика;
- създаване на нови работни места и намаляване на социалното напрежение в обществото чрез повишаване на благосъстоянието на населението;
- намаляване на бюджетните разходи за обезщетения при безработица, здравно осигуряване и пенсии за официално безработни лица;
- развиват нови видове дейности, особено в областта на иновативното производство, което не изисква значителни разходи.
Най-лесният начин за постигане на тези цели е да се направи процедурата по държавна регистрация проста и бърза, да се намали административният натиск върху бизнеса и да се намали данъчната тежест. В допълнение, целевото финансиране под формата на безвъзмездни субсидии има положителен ефект върху дейността на стартиращите предприемачи.
Основният списък с предпочитания за малкия бизнес изглежда така:
- Данъчни облекчения. Специалните данъчни режими (STS, UTII, Единен земеделски данък, PSN) ви позволяват да работите с намалена данъчна ставка. От 2016 г. регионалните власти имат право да намалят допълнително данъците върху UTII (от 15% на 7,5%) и върху опростената система за данъчно облагане на доходите (от 6% на 1%). При опростената данъчна система Доходи минус Разходи възможността за намаляване на ставката от 15% на 5% съществува от няколко години. Освен това от 2015 г. до 2020 г. индивидуалните предприемачи, регистрирани за първи път след влизането в сила на регионалния закон, имат право изобщо да не плащат данък в продължение на две години съгласно режимите на PSN и опростената система за данъчно облагане.
- Финансови ползи. Това е пряка финансова държавна подкрепа под формата на грантове и безвъзмездни субсидии, издадени като част от национална програма, валидна до 2020 г. Може да се получи финансиране за възстановяване на лизингови разходи; лихви по заеми и кредити; да участва в конгресни и изложбени събития; проекти за съфинансиране (до 500 хиляди рубли).
- Административни придобивки. Това се отнася до облекчения като опростена счетоводна и касова дисциплина, надзорни отпуски (ограничаване на броя и продължителността на проверките), както и възможността за изготвяне на срочни трудови договори със служителите. При участие в държавни поръчки има специална квота за представителите на малкия бизнес - най-малко 15% от общия годишен обем покупки трябва да бъдат направени от държавни и общински институции от тях. При получаване на заеми държавните гаранти за малкия бизнес са поръчители.