Трябва ли свободна практика да регистрира индивидуален предприемач? Трябва ли фрийлансър да отвори едноличен търговец? Плюсове и минуси на откриването на индивидуален предприемач
Антон Григориев написа колона за това как е регистрирал индивидуален предприемач, как такъв статут може да помогне на свободна практика и защо не трябва да се страхувате от тази стъпка.
Бих искал веднага да ви предупредя, че моят материал не обхваща всички нюанси. Говоря само за това, през което съм минал.
Защо един фрийлансър се нуждае от IP?
Да приемем, че сте дизайнер на уебсайтове (като мен), дизайнер, копирайтър или разработчик и печелите 100 000 рубли на месец. Сумата е избрана за добра мярка. Какво може да ви накара да отворите индивидуален предприемач:
- Някои организации не работят с физически лица. Или работят, но с различни нюанси, които могат да направят сътрудничеството неизгодно;
- Сключвайки договор за работа с физическо лице, фирмата може да се задължи да плаща данъци за него. Както ще бъде изчислено по-долу, за да получи служител 1 рубла, той ще трябва да похарчи допълнителни 54 копейки. Плюс това, това е допълнителна работа за счетоводния отдел на клиента. Със сигурност изпълнителят също ще има картата в някоя необичайна банка за клиента;
- Сключването на споразумение с индивидуален предприемач и извършването на безкасов превод е по-удобно и понякога по-евтино. Няма нужда да се притеснявате за нарушаване на споразумения или да плащате за арбитраж на сделката. Клиентът не плаща безкрайни комисионни за прехвърляне на пари от сметката му в брой, попълване на електронен портфейл и прехвърляне в друг портфейл. Изпълнител - за теглене на пари от електронен портфейл;
- В очите на клиента индивидуалният предприемач изглежда по-сериозен от индивида. Имайки предвид този субективен момент, както и обективните, изброени по-горе, индивидуалният предприемач може да претендира за по-сериозни такси.
Разликата за клиента
Все по-често работодателите предлагат на служителите на пълно работно време гъвкаво работно време, дистанционна работа и заплати на парче. Някои фрийлансъри продават услугите си на месечна база и се съгласяват да работят в офиса на клиента по време на проекта. Тогава каква е разликата за клиента: да наеме служител или да работи с фрийлансър? Данъчна разлика.
За да може служител в дружество с ограничена отговорност (LLC) да получи 100 000 рубли, работодателят има 2 възможности:
1. Определете официална заплата от 114 942 рубли. Тази сума автоматично се намалява с 13% (14 942 рубли), които компанията плаща за служителя под формата на данък върху доходите на физическите лица. Други 34% от официалната заплата (39 080 рубли) ще бъдат взети от пенсионния фонд.
Общо работодателят ще загуби 154 022 рубли.
Забележка: както данъкът върху доходите на физическите лица (NDFL), така и плащанията към пенсионния фонд се изчисляват от заплатите. Но в същото време данъкът върху доходите на физическите лица намалява сумата, която служителят получава на ръка. Но плащането към пенсионния фонд не е, тъй като се извършва от работодателя в допълнение към заплатата. В някои страни служителите плащат собствения си данък върху личните доходи. В Русия компаниите правят това за служителите, действащи като данъчни агенти.
2. Определете официална заплата от 10 000 рубли и дайте останалото в плик. Тогава служителят ще получи официално 8700 рубли и 91300 рубли в плик. Официалното плащане генерира 4700 рубли данъци (1300 + 3400). Плик - 10 144 рубли за „свързани разходи“.
Общо работодателят ще загуби 114 844 рубли.
Забележка: осребряването е незаконно, в резултат на което LLC превръща парите в сметката си в брой, заобикаляйки всички данъци.
Индивидуалният предприемач живее спокойно без пари. Следователно моето изчисление на размера на „свързаните разходи“ за осребряване на плик се основава на предположения и може да не съвпада с реалността. Предполагам, че 101 444 рубли трябва да бъдат преведени по сметката на офиса за изплащане. Тя ще запази 10% за себе си и ще даде необходимите 91 300 рубли.
И двете опции са по-скъпи от работата с фрийлансър, който има индивидуален предприемач. За да може собственикът на индивидуален предприемач да получи 100 000 рубли на ръка, той трябва да получи малко повече от 108 000 рубли от клиента.
Нюанс: полза за ИТ компаниите
ИТ компаниите могат да получат обезщетения и да намалят вноските за пенсионния фонд от 34 на 14%. Повече подробности - Федерален закон № 212 (член 58, параграф 6).
Не знам на какви изисквания трябва да отговарят кандидатите за това обезщетение и доколко е реалистично да го получат, но дори и да успеят, ще останат общо 27% от данъците.
Инициатива на работодателя
Някои работодатели могат да предложат на служителите да напуснат, да отворят индивидуален предприемач и да си сътрудничат по споразумение между индивидуалния предприемач и LLC.
Това може да е опит на работодателя да увеличи печалбите или подготовка за предстояща криза, но така или иначе това е друг сценарий, поради който може да имате нужда от индивидуален предприемач.
Разбира се, нищо няма да работи без отношения на доверие между служител и работодател. В крайна сметка, превръщайки се в индивидуален предприемач, служителят губи предимствата, гарантирани от кодекса на труда. Ваканции, отпуск по болест и извънреден труд могат да бъдат посочени в споразумението IP-LLC. Не мога да си представя как да отразя отпуск по майчинство, родителски отпуск и други по-сложни житейски ситуации в него.
От друга страна, поддържането на индивидуален предприемач дава известна психологическа свобода. Служителят може да сключва договори, да издава фактури и да получава облаги за работа на свободна практика. С течение на времето, когато работникът мисли да обслужва не един господар, а няколко, той вече ще има необходимите инструменти под ръка.
Нюанс: ако законно служител стане индивидуален предприемач, но всъщност не го управлява (всичко се извършва от счетоводния отдел на „работодателя“), тогава рано или късно данъчната служба ще се заинтересува от това. Не съм посочил със сигурност този сценарий, но трябва да се съгласите, че схемата мирише лошо.
Регистрация
Регистрирах индивидуален предприемач без помощта на адвокатски кантори. "Контур" подготви безплатно набор от документи и предостави инструкции стъпка по стъпка. Освен "Контур", "Моят бизнес" решава този проблем, но някак не ми се получиха нещата с тях.
Някои съвети:
1. Ако ще продавате собствените си работни часове на клиенти и не планирате да надвишите нивото от 60 милиона рубли годишно, изберете опростената система за данъчно облагане (STS) според схемата „6% от дохода“.
2. За тези, които са тясно свързани с интернет развитието, основната дейност може да бъде посочена като 72.2 - Разработка на софтуер и консултации в тази област.
Допълнителен:
- 72.1 - Консултации относно компютърен хардуер.
- 72.3 - Обработка на данни.
- 72.4 - Дейности по създаване и използване на бази данни и информационни ресурси.
- 72.5 - Поддръжка и ремонт на офис машини и компютърна техника.
- 72.6 - Други дейности, свързани с използването на компютърна техника и информационни технологии.
- 52.61.2 - Търговия на дребно, осъществявана чрез телепазаруване и компютърни мрежи (електронна търговия, включително интернет).
3. При добавяне на други видове дейности към списъка, проверете дали ще изискват от вас да приложите свидетелство за несъдебно минало към комплекта документи. Такъв сертификат е необходим например за работа с деца. В противен случай регистрацията може да бъде анулирана.
4. Посочете кой от вашите документи да бъде зашит, тоест дупчен, съединен с конец, завързан и възелът да бъде запечатан с лист хартия с вашето име, подпис и брой зашити листа. Като цяло, в същото време изяснете какво означава „мигане на документ“.
В началото на 2012 г., когато подадох документите, Контур не ме уведоми кои книжа трябва да бъдат подвързани. В резултат на това имах нужда от второ минаване.
5. Полезно е да знаете, че индивидуален предприемач може да подписва документи без печат. Изработката на печат струва пари и е отделна задача, която ще отнеме известно време. И в бъдеще, за да подпишете всеки документ, ще трябва да вземете печата със себе си.
Ако работите сами и не се доверявате на никого с правото да подписва документите на индивидуалния ви предприемач, просто не се нуждаете от допълнителното ниво на сигурност, което уж осигурява печатът.
банкова сметка
Откриването на банкова сметка е следващото мисия след получаване на документите за регистрация. Банковата услуга, от която се нуждаете, се нарича „разплащателни и касови услуги“ (RCS).
Избрах Alfa Bank, защото имах карта там. Имах късмет с избора:
1. Днес само Alpha може да се синхронизира с услугите Elba-Kontur и My Business, които помагат при счетоводството. Ще се съсредоточа и върху „Елба“ и синхронизацията с банката.
2. В началото на 2013 г. уеб клиентът беше актуализиран, стана възможно подписването на платежни нареждания (наричани по-долу плащания) чрез SMS без никакви USB токени. Много е удобно за тези, които работят на Mac и не обичат да носят допълнителни флаш устройства.
Услугата на тарифата „Електронна“ с опцията „Alpha Business Online“ (осигурява горепосочените предимства) струва приблизително 11 500 рубли на година, ако се плати за годината наведнъж. Още 16 рубли комисионна се начислява за обработка на всяко от вашите платежни нареждания. В допълнение към плащанията към руския бюджет и плащанията в банката, те се обработват безплатно.
Това са цените на клона на Алфа Банк в Санкт Петербург. Други банки могат да предложат по-ниски тарифи.
Информиране за откриване на сметка
Преди това, след откриване на сметка, беше необходимо да се уведомят определени институции за това събитие. Сега това изглежда е отговорност на банките. Във всеки случай това ще бъде посочено в инструкциите стъпка по стъпка от „Контур“ (или „Моят бизнес“), които ви помагат с документи за регистрация на индивидуален предприемач.
Принадлежност
Един прекрасен ден Alfa Bank ще се позовава на споразумението, законодателството и дявола в хаванчето и ще ви помоли да докладвате писмено за принадлежността на вашия индивидуален предприемач към хора или организации. Основното е, че банката трябва да знае кой контролира вашия малък бизнес: вие или трети страни. Формулярът за отчет ще бъде приложен.
Ако сте отворили индивидуален предприемач след предложение от вече бивш работодател, може да си помислите, че това е вашият случай.
Най-вероятно това не е така. Решихте да станете индивидуален предприемач въз основа на рационалните причини, посочени по-горе. Работите по договор и ако условията за сътрудничество вече не ви подхождат, спокойно прекратявате договора и преминавате към друг клиент.
Попълнете доклада въз основа на това разбиране на ситуацията. Попълненият отчет може да бъде занесен във вашия банков клон, дори ако искането идва от централния офис (в моя случай от Москва).
Ако работи схема с лоша миризма (вижте нюанса от раздела „Инициатива на работодателя“), тогава най-вероятно просто няма да видите това писмо.
Счетоводство и отчетност
След помощта на Kontur при подготовката на документи за регистрация, не исках да разбирам алтернативите, затова се свързах с облачното счетоводство на Kontur „Elba“ (лека версия за предприемачи).
Ако планирате да работите сами, тарифата „Бизнес“ е подходяща за 6000 рубли на година, когато се плаща за годината наведнъж.
С тази скорост облачният счетоводител може (по нарастваща важност):
- Създавайте атрактивни фактури и актове.
- Създайте персонализирани плащания и ги качете в клиентската банка. Не забравяйте, че под банка в моята история имаме предвид „Алфа Банк“.
- Получавайте извлечения от банката клиент. Не е необходимо да ходите до банката клиент, за да разберете за получаването на парите.
- Напомня ви за необходимостта да плащате данъци и да подавате отчети.
- Създайте плащания за плащане на данъци с всички необходими подробности.
- Изчислете данъците и приложимите данъчни облекчения. Между другото, благодарение на удръжките можете да спестите десетки хиляди рубли годишно. По-точно в секцията „Изчисляване“.
- Подавайте електронни отчети в данъчната служба. Цената включва издаване на електронен подпис. Подписването на документи, както при клиент на банка, става чрез SMS.
Разбира се, за да работи всичко, ще трябва:
- Внимателно попълнете данните за IP.
- Настройте синхронизация с Alfa Bank (лесно е).
- Създаване на електронен подпис в Contour. По принцип няма нужда да бързате, трябва само веднъж годишно, от януари до март, да подадете отчет в данъчната служба.
Повтарящи се задачи
Позволете ми да ви напомня, че статията разглежда конкретно моя случай, който включва индивидуален предприемач с опростена данъчна система по схемата „6% от дохода“. Имах следните повтарящи се задачи:
1. Внасяйте осигурителни вноски в Пенсионния фонд четири пъти годишно въз основа на резултатите от всяко тримесечие.
Това се случва по следния начин: след като получите известието, отивате в Elba, отивате на съответната задача, щракнете върху „Напред“, „Напред“, „Напред“ и след интеграция качвате плащания в клиентската банка. Отидете в банката клиент, подпишете ги и ги изпратете за обработка.
Застрахователните премии могат да се плащат в края на годината, тоест веднъж годишно. Цифровият счетоводител препоръчва да правите това всяко тримесечие, за да увеличите максимално данъчното си приспадане. Същността на приспадането е, че можете да намалите данъка по опростената данъчна система с размера на плащанията, направени в Пенсионния фонд.
2. Четири пъти годишно, след резултатите от всяко тримесечие, след плащане на осигурителни вноски в Пенсионния фонд, плащайте данък съгласно опростената данъчна система в Данъчната служба.
Процесът е същият.
3. Отчет в данъчната служба в края на годината.
Процесът е различен: след като получите известието, отивате в Elba, отивате на съответната задача, щракнете върху „Напред“, „Напред“, „Напред“. Без да напускате Елба, подписвате доклада, изпратен до данъчната служба и след известно време „подписвате за получаване“ на документите за отговор.
Данъци и такси
Данъкът „6% от дохода“ означава, че трябва да платите 6% от всички доходи, които получавате на данъчната служба. Например вашите лични средства, които сте депозирали в сметката си за плащане на банкови услуги, не се считат за доход.
Формулата за изчисляване на осигурителните вноски за пенсионния фонд непрекъснато се променя. През 2014 г. това е фиксирана сума от 20 727,53 рубли годишно плюс 1% от дохода над 300 000 рубли.
Всички пари, получени от индивидуалния предприемач, минус горните данъци, вече са неговият нетен доход. Може да се изпрати на лична карта. За такива плащания посочвам името на плащането „Теглене на средства от бизнес дейности“.
Нюанс: Alfa Bank
Много хора на свободна практика се съмняват дали трябва да регистрират индивидуален предприемач. За редица хора фрийлансът е просто работа на непълен работен ден, а приходите са периодични. Някои смятат, че има смисъл да се регистрирате, когато оборотът на свободна практика е 15-30 хиляди рубли. на месец или така не. Решихме да обсъдим тези въпроси и в същото време да разсеем митовете (ако са митове), които имат фрийлансърите.
1. Да започнем с най-популярния въпрос. Много фрийлансъри са убедени, че ако човек получава сравнително малък доход (15-30 хиляди рубли на месец), тогава никой не се интересува от него, включително контролните органи. Наистина ли е така или е мит и на практика и малки доходи могат да представляват интерес?
Данъчният кодекс на Руската федерация не съдържа показател, при достигането на който е необходимо да се плаща данък. С други думи, няма такова нещо като „малък“ доход за данъчни цели. Данъкът трябва да бъде изчислен, деклариран и платен върху доходи от произволен размер, освен ако работодателят не е направил това като данъчен агент. Всички други варианти са нарушение на закона и могат да доведат до данъчни санкции (ще се спрем на тях, тъй като говорим за малки доходи; избягването на данъци в голям мащаб води до наказателна отговорност). Каква е отговорността, предвидена от Данъчния кодекс на Руската федерация? Съгласно чл. 119 от Кодекса, неподаването на данъчна декларация води до събиране на глоба в размер на 5 процента от размера на данъка, който не е платен в срока, определен от законодателството за данъците и таксите, подлежащи на плащане (доплащане) въз основа на тази декларация за всеки пълен или частичен месец от деня, определен за нейното подаване, но не повече от 30 процента от посочената сума и не по-малко от 1000 рубли. Разбира се, плащането на санкции не ви освобождава от необходимостта да платите самия данък. Така че, като не плащате данък върху „малките“ доходи, рискувате да увеличите размера на плащанията си към бюджета с 30%.
Сигурно сте чували за много ваши колеги, които са изкарали години без да се притесняват за плащане на данъци, без никакви последствия и се справят страхотно. Подобен подход обаче може да се счита за оправдан само когато гражданинът разбира цялата степен и степен на риск от този метод на работа. Освен това не трябва да забравяме, че контролната дейност от страна на държавата непрекъснато се усъвършенства. На първо място, отбелязваме наличието на финансови органи. наблюдение. И въпреки че самите те не предприемат никакви санкционни действия, в съответствие с Правилника на Федералната служба за финансов мониторинг (актуална версия, одобрена с Указ на президента на Руската федерация от 21 декември 2013 г. N 940), те взаимодействат с други органи, включително правоприлагащите органи, ако има достатъчно основания да се смята, че операцията (транзакцията) е свързана с легализирането (изпирането) на облаги от престъпна дейност или финансирането на тероризма.
В съвременните условия, когато банковата тайна практически липсва, укриването на данъци става все по-рисково.
2. Как да се идентифицират хората, които не декларират доходите си? Например, човек получава преводи от клиенти на карта - може ли да заинтересува контролните органи? Много фрийлансъри са убедени, че малките преводи не представляват интерес за никого и никой не ги контролира. Но може би това е мит?
Разбира се, никой не се интересува от дребни сделки. В крайна сметка финансовият контрол също струва пари и харченето на 1000 рубли за откриване на укриване на данъци в размер на 3 рубли е, разбирате ли, изключително нерационално. Но въпросът с терминологията е важен тук. Какво е „второстепенен“ превод? 1000 рубли? 10 000 рубли? И ако има 5 транзакции по 10 000 рубли всяка. или 100 превода по 1000 рубли всеки? Няма критерий за „дребност“. На практика такива категории за оценка като системност, голям брой, малък размер и редица други се определят от всяка банка самостоятелно в конкретна ситуация. В този случай банката изхожда от мащаба и основните области на своята дейност, естеството, мащаба и основните области на дейност на клиентите, нивото на рисковете, свързани с клиентите и техните операции. Затова предлагам да се вземат предвид не общите параметри на трансферите, а знаците, които привличат вниманието на контрольорите. Между тях:
Получаване на средства за кратък период от няколко различни подателя;
Липса на данъчни плащания към руския бюджет или извършване на такива плащания в незначителни суми, несравними с мащаба на дейност на получателя на средствата;
Съотношението на обема на изтеглените пари към оборота;
Липса на явен икономически смисъл; например ситуация, при която клиент получава превод и незабавно изпраща цялата сума на друго лице;
Систематичност на изпращане на операции и парични преводи, особено от различни страни от различни податели;
Рязка промяна в характера на операциите по сметката; например редовен клиент, който редовно изпраща пари вкъщи веднъж месечно, изведнъж започва да изпраща големи суми всяка седмица на други лица;
Клиентът редовно извършва транзакции в размер малко под лимита, установен от закона или договор с банката;
Клиентът често изпраща преводи към същите или свързани получатели;
Всеки път, когато получава превод, клиентът представя различни документи за самоличност;
Често получава парични преводи, във всеки от които името му е посочено по различен начин или са направени незначителни грешки;
Получава няколко малки превода в един ден или в продължение на няколко последователни дни и след това изпраща един или повече преводи на друго лице;
Получава чести преводи или големи суми от различни лица, живеещи в чужбина, без разумно обяснение за подобно поведение и др.
Освен изброените по-горе обективни показатели не остават незабелязани и критериите за субективното поведение на клиента:
Е нервен, нервен или агресивен;
Настоява операцията да се извърши възможно най-бързо;
Не желае да представи документ за самоличност или документът изглежда необичаен, фалшив или съдържа невярна информация;
Предлага пари или подаръци в замяна на информация за негови транзакции, която не е документирана или не е докладвана на оторизиран орган;
Желае да предотврати документирането на информацията за неговите сделки, както и да докладва сделките си пред оторизирания орган;
Извършва няколко операции в рамките на един ден от един клон, но в същото време се опитва да контактува всеки път с различни служители;
Проявява необичайно любопитство към системите за вътрешен контрол;
Опитва се да установи неформални отношения със служителите.
Постоянно извършва транзакции веднага след отваряне, преди затваряне или в пиковите часове за банкови клонове и др.
Така че вашите преводи може да представляват интерес за администраторите. И причината за това не е непременно общият размер на транзакциите по сметката.
3. Да кажем, че фрийлансър се занимава с някаква дейност и не я формализира. Какви глоби или други наказания го очакват в този случай?
Отговорът на този въпрос включва 2 аспекта:
Действителното плащане на данъци върху дейности, които генерират доход, изразени в конкретни суми, получени в сметките на фрийлансъра;
Регистрация на вашата дейност като бизнес.
Що се отнася до първата част, ние говорихме за този вид отговорност, когато отговаряхме на първия въпрос. Говорейки за регистриране на фрийлансър като предприемач, е необходимо преди всичко да разберете дали вашата дейност наистина принадлежи към такава. Този въпрос не е толкова прост, затова предлагам да го разгледаме отделно. Ако се окаже, че регистрирането на бизнес дейност е било необходимо, но не сте го направили, то това е сериозно нарушение и може да доведе до значителни глоби или дори затвор
Извършването на стопанска дейност без държавна регистрация като индивидуален предприемач е преди всичко административно нарушение. Но глобата за това нарушение е малка - от 500 до 2000 рубли. (част 1 от член 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).
По-значителни санкции са предвидени в Данъчния кодекс на Руската федерация. Той установява отговорност за предприемач, който извършва дейност без регистрация в данъчния орган. Глобата за това нарушение се събира в размер на 10% от дохода, получен в резултат на такава дейност за целия период на нейното извършване без данъчна регистрация (клауза 2 на член 116 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В този случай минималната глоба е 40 000 рубли.
Освен това извършването на стопанска дейност без регистрация може да доведе до наказателна отговорност. Но само в случаите, когато това деяние е причинило големи щети на граждани, организации или държава или е свързано с извличане на доходи в голям мащаб (ако размерът на получения доход надвишава 1,5 милиона рубли) или в особено големи размери (ако сумата доход надвишава 6 милиона рубли).
Ако гражданин извършва стопанска дейност без регистрация, в резултат на което са причинени значителни щети на трети лица или са получени доходи в размер над 1,5 милиона рубли, към него може да бъде приложена една от следните мерки за наказателна отговорност (бележка към чл. 169 и част 1, член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация):
Глоба до 300 000 рубли. или в размер на трудовото възнаграждение или други доходи на осъдения за период до две години;
Задължителен труд до 480 часа или арест до шест месеца.
Извършването на стопанска дейност без регистрация, свързана с получаване на доход в особено големи размери, надвишаващ 6 милиона рубли, се наказва с една от следните мерки (част 2 от член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация):
Глоба от 100 000 до 500 000 рубли. или в размер на трудовото възнаграждение или други доходи на осъдения за период от една до три години;
Принудителен труд до пет години;
Лишаване от свобода за срок до пет години с глоба до 80 000 рубли. или в размер на трудовото възнаграждение или други доходи на осъдения за период до шест месеца или без него.
4. Много фрийлансъри работят с клиенти от различни страни. Оказва се, че за да работят официално с чуждестранни клиенти, те трябва да открият валутна сметка и да преминат валутен контрол. Колко сложни и времеемки са тези процедури? Ще се случи ли фрийлансър, който реши да уреди всичко според очакванията, да се сблъска с бумащина?
Не мисли. Първо, процедурата за откриване на валутна сметка е стандартна и не създава никакви затруднения. Второ, валутният контрол се извършва само по отношение на фирми и индивидуални предприемачи. Трето, за отваряне на паспорт на транзакция по правило се изисква само копие от договора с клиента. И може би най-важното: паспорт на транзакция трябва да се издава само за договори, за които размерът на задълженията е равен или надвишава еквивалента на 50 хиляди щатски долара.
5. Ако фрийлансър работи с фирма и получава пари от нея, задължен ли е да плаща данъци? Всъщност, съгласно законодателството на Руската федерация, юридическите лица, когато плащат пари на физически лица, са данъчни агенти и трябва да плащат данъци за физически лица. Ако не са платили данъци, това си е техен проблем, а фрийлансърът в този случай не нарушава закона?
Всъщност, като общо правило, данъчният агент е длъжен да удържи начислената сума на данъка директно от дохода на данъкоплатеца при действително плащане и да я плати в бюджета. Ако по някаква причина това не е направено, тогава фрийлансърът трябва да плати данъка в бюджета независимо. Съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация лицата, които са получили доходи, за които не е удържан данък върху доходите на физическите лица, са длъжни самостоятелно да изчислят данъка върху доходите на физическите лица върху тези доходи, да подадат декларация за данък върху доходите на физическите лица върху него и също така да платят изчисления данък на мястото на пребиваване въз основа на данните от данъчната декларация.
6. Може ли свободна практика да не регистрира индивидуален предприемач и да плаща данъци, като подава годишна декларация като физическо лице? Или това е неправилна схема и е необходимо да се регистрира индивидуален предприемач?
Що се отнася до задължението за регистрация на индивидуален предприемач, както вече казахме, е необходимо да разберете дали вашата конкретна дейност се счита за предприемаческа в смисъла, който се разбира от закона.
Федералната данъчна служба в редица свои писма посочи, че самият факт, че гражданин извършва транзакции на платена основа, не е достатъчен, за да го признае за предприемач (писма от 25.02.2013 г. N ED-2-3/ и 02 /08/2013 N ЕД-3-3/ ). За целта е необходимо такива сделки да представляват предприемаческа дейност. Това означава, че само ако платените сделки, сключени от физическо лице, имат признаци на предприемаческа дейност, това лице е длъжно да се регистрира като индивидуален предприемач и да плаща данъци върху доходите, получени като индивидуален предприемач. Същите заключения се съдържат в документите на Федералната данъчна служба за Москва (писма от 27.09.2012 г. N 20-14/, от 10.01.2012 г. N 20-14/2/, от 15.06.2009 г. N 20-14/, от 29.12.2008 г. N 18-14/ и от 25.12.2008 г. N 18-14/4/121074).
Какво разбират администраторите под предприемаческа дейност на физическо лице? Данъчното законодателство не съдържа определение за предприемаческа дейност, поради което данъчните власти се ръководят от други клонове на правото, предимно от Гражданския кодекс на Руската федерация (клауза 1 от член 11 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В гражданското законодателство предприемаческата дейност се разбира като независима дейност, която се извършва на собствен риск и е насочена към системно получаване на печалба от използването на имущество, продажбата на стоки, извършването на работа или предоставянето на услуги (параграф 3 , клауза 1, член 2 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Само лицата, които са регистрирани по предвидения от закона начин, т.е. юридически лица и индивидуални предприемачи, имат право да се занимават с него.
Според Федералната данъчна служба на Русия наличието на признаци на предприемаческа дейност в действията на гражданин може да се докаже по-специално от следните факти (писма от 25.02.2013 г. N ED-2-3/ и от 02/ 08/2013 г. N ЕД-3-3/):
Производство или придобиване от гражданин на собственост с цел последваща печалба от нейното използване или продажба;
Водене от гражданин на регистри за бизнес сделки, свързани с неговите сделки;
Взаимосвързаността на всички транзакции, извършени от гражданин през определен период от време;
Наличието на стабилни връзки с продавачи, купувачи или други контрагенти.
Следователно, за да разрешат въпроса за наличието или отсъствието на признаци на предприемаческа дейност, данъчните власти първо анализират целите, за които гражданинът е придобил това или онова имущество, както и систематичния характер на неговите сделки, както за придобиване и продажба на стоки, строителство или услуги. Така Федералната данъчна служба на Русия допълнително обръща внимание на следното (Писмо от 25 януари 2011 г. N KE-3-3/): „квалификацията на доходите, свързани с предприемаческата дейност, зависи от комбинация от фактори, които съставляват същността на определен вид предприемаческа дейност: основания, във връзка с които е придобита собствеността върху продавания имот, целите на извършваните сделки за покупко-продажба на този имот, както и наличието на доказателства за системното изпълнение на посочените операции." Освен това под систематично бизнес поведение данъчните власти разбират извършването на поне две транзакции от гражданин през годината.
Според Гражданския кодекс на Руската федерация един от признаците на предприемаческа дейност е нейният фокус върху систематичното получаване на печалба от използването на имущество, продажба на стоки, извършване на работа или предоставяне на услуги (параграф 3, параграф 1, член 2 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Не се уточнява обаче в какви случаи може да се говори за системно получаване на печалба от гражданин. Как на практика инспекторите определят дали дадена дейност носи систематичен доход?
Те обикновено изхождат от дефиницията на понятието „систематичен“, дадена в параграф 3 на чл. 120 Данъчен кодекс на Руската федерация. В ал. 3 от този параграф говори за това какви нарушения на правилата за отчитане на приходите и разходите и обектите на данъчно облагане са груби. В този контекст понятието „системно” означава извършване на нарушение два или повече пъти в рамките на една календарна година. По подобен начин московските данъчни власти оценяват систематичността на получаването на печалба от гражданин от определени компенсирани транзакции (писма на Федералната данъчна служба на Русия за град Москва от 14 март 2005 г. N 09-10/15594 и Департамента по Федералната данъчна служба на Русия за град Москва от 30 март 2004 г. N 29-08/21721). По-специално те посочват: „за да се наложат санкции на физическо лице в съответствие с част 1 от член 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация за извършване на стопанска дейност без държавна регистрация като индивидуален предприемач, е необходимо да се установи че това лице системно е извършвало дейности, насочени към извличане на печалба, след което яде поне два пъти."
По този начин можем да говорим за системно извършване на предприемаческа дейност от физическо лице, дори ако през календарната година той е извършил само две компенсирани сделки, насочени към печалба. Но естествено такъв извод може да се направи само ако има други признаци, показващи, че гражданинът извършва такава дейност.
В допълнение към изброените признаци на предприемаческа дейност, на практика инспекторите обръщат внимание на още няколко важни фактора. Например московските данъчни власти, позовавайки се на Общоруската класификация на видовете икономически дейности (OKVED), отбелязват, че предприемаческа или икономическа дейност възниква, когато оборудването, труда, технологиите, суровините, материалите, енергията, информацията и други ресурси са комбинирани в производствения процес , чиято цел е производството на продукти, извършването на работа или предоставянето на услуги (въведение в OKVED, одобрено с Резолюция на Държавния стандарт на Русия от 6 ноември 2001 г. N 454-st). Такива дейности се характеризират с производствени разходи, производствен процес и освобождаване на продукти или предоставяне на услуги (писма на Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 10 януари 2012 г. N 20-14/2/, от 25 януари 2008 г. N 18-12/3/005988 и от 30.03.2007 г. N 28-10/28916). Според инспекторите само ако са налице всички посочени признаци, физическото лице е длъжно да се регистрира като предприемач и да плаща данъци като индивидуален предприемач.
Най-важният момент за класифицирането на една дейност като предприемаческа е наличието на предприемачески риск. Федералната данъчна служба специално подчертава, че една от характерните черти на предприемаческата дейност е наличието на риск при нейното изпълнение. Предприемаческият риск на гражданин се крие във вероятността от настъпване на събития, в резултат на които продължаването на тази дейност ще стане просто невъзможно (писма на Федералната данъчна служба на Русия от 25.02.2013 г. N ED-2-3/ и от 08.02.2013 г. N ED-3-3/, Федералната данъчна служба на Русия за град Москва от 07.10.2011 г. N 20-14/2/). Бизнес рисковете, по-специално, включват опасността от загуба на доход или печалба от гражданин, възникване на материални и финансови загуби при извършване на стопанска дейност. В писмата на регулаторните органи обаче не се обяснява как на практика да се прецени дали действията на даден гражданин съдържат тези рискове. Очевидно местните инспектори правят заключение за наличието или отсъствието на този признак на предприемаческа дейност въз основа на вътрешните си убеждения, които трябва да се основават на пълен анализ и проучване на всички обстоятелства в конкретна ситуация.
В същото време Федералната данъчна служба на Русия отбелязва, че признаците на предприемаческа дейност, въз основа на които се взема решение за необходимостта от регистрация на физическо лице като индивидуален предприемач, имат само оценъчен характер (Писмо от 02 г. /08/2013 N ЕД-3-3/). За да квалифицират правилно действията на гражданин, данъчните власти се нуждаят от пълна и изчерпателна информация за всички обстоятелства на неговата дейност. Без тази информация те просто не могат да вземат решение.
Отделен въпрос е предоставянето от гражданин срещу заплащане на изключителни права на трети страни да използват резултатите от неговата интелектуална дейност. Според Федералната данъчна служба на Русия за град Москва посочените действия на физическо лице, което е носител на авторските права, не могат да бъдат признати за предприемаческа дейност (Писмо от 10 януари 2012 г. N 20-14/2/). В този случай няма значение колко редовно гражданинът получава доходи от използването на авторски права. Тоест, дори ако получава посочения доход систематично, той не е длъжен да се регистрира като индивидуален предприемач. Освен това московските данъчни власти в друго писмо посочиха, че такъв вид дейност като създаване на програми за мобилни телефони не изисква задължителна регистрация като предприемач (Писмо на Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 25 декември 2008 г. N 18-14/4 /121074).
Така че задължението за пълна регистрация на индивидуални предприемачи от свободни професии далеч не е очевидно. Липсата на такова задължение обаче не означава липса на право за това. Може би да станете индивидуален предприемач е много по-изгодно за вас, отколкото да останете на свободна практика. В крайна сметка този въпрос има и чисто финансова страна. Когато работите като физическо лице, вие сте длъжни да плащате данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%. Като индивидуален предприемач можете да приложите опростена данъчна система с обект „доход“. В този случай данъчната ставка ще бъде 6%. Вярно е, че индивидуалните предприемачи са длъжни да плащат вноски в пенсионния фонд. Но цялата им сума може да се използва за намаляване на данъка от 6%, така че данъчната тежест не се увеличава. За всеки фрийлансър трябва да се направи конкретна калкулация въз основа на размера на очаквания от него доход.
Също толкова важен момент е фактът, че сътрудничеството с индивидуални предприемачи е много по-изгодно за компании, които поръчват вашите услуги, отколкото с физически лица, тъй като в този случай индивидуалните предприемачи плащат данъци върху дейността си независимо.
» Как да отворите индивидуален предприемач като свободна практика и какво да правите след това
Днес копирайтърът Елена Новикова предоставя информация за регистриране на дейности на свободна практика като индивидуален предприемач.
На свободна практика съм, работя с текстове. През януари 2017 г. се регистрирах като индивидуален предприемач. Оказа се, че в тази процедура няма нищо сложно, а данъчните доста успешно се справят с бюрокрацията. Съставих инструкции за всички фрийлансъри, които обмислят да легализират позицията си.
През 2018 г. е по-добре да се изясни информацията, но няма глобални промени в регистрацията.
Подготовка за регистрация на индивидуални предприемачи
Избор на кодове в OKVED. Когато се регистрирате, трябва незабавно да изберете вида дейност, с която планирате да се занимавате. Всички опции са изброени в Общоруския класификатор, където им се присвояват определени кодове. В заявлението за регистрация е необходимо да посочите четирицифрени кодове, по-общи раздели не се приемат и също така не си струва да изрязвате пояснения.
Можете да изберете произволен брой кодове, но това не винаги е препоръчително. Някои видове дейности са недостъпни за индивидуалните предприемачи, други изискват лицензиране, а трети не са подходящи за прилагане на специални данъчни режими и ги лишават от възможността да получат данъчни облекчения или държавна подкрепа.
За основния вид дейност се изчисляват плащания към извънбюджетни фондове за служители. Самостоятелно заетият предприемач може да посочи произволен код като основен.
Можете да правите промени в списъка с дейности по всяко време. Безплатно е, просто трябва да попълните заявление във формуляр P21001 и да го изпратите до регистриращия орган, за да промените списъка си с кодове.
Регистрация на индивидуален предприемач
Оформяне на пакет от документи. С необходимите документи вече всичко е просто. За да се регистрира лично, предприемачът се нуждае само от паспорт, разписка за плащане на държавното мито - 800 рубли - и попълнено заявление във формуляр P21001.
При кандидатстване чрез посредник подписът върху заявлението и копието на паспорта трябва да бъдат нотариално заверени, като приложите пълномощно за извършване на регистрационни действия от ваше име.
Подаване на документи. Има два начина за подаване на малък пакет документи за регистрация: лично и дистанционно.
Лично бъдещият предприемач трябва да се свърже с данъчната служба на мястото на постоянна регистрация или MFC. Той може да издаде нотариално заверено пълномощно на някого, който да делегира подаването на документи.
Документите се изпращат дистанционно до адреса чрез данъчна поща (а в Москва също чрез услуги за доставка на PonyExpress и DHL) или по електронен път.
Онлайн подаването на документи се извършва по различни начини:
1. При подаване на заявление за регистрация през уебсайта на Федералната данъчна служба. Можете да изпратите попълнено заявление, сканирано копие на паспорта си и разписка по електронен път, но все пак ще трябва да се явите лично във Федералната данъчна служба, за да подпишете документите. Това помага да спестите време за самостоятелно попълване на документи; просто попълнете онлайн формуляра и след това, когато бъдете поканени, елате в данъчната служба с паспорта си и подпишете всичко.
2. При подаване на пакет документи за регистрация на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба или на портала за държавни услуги. За да се приемат документи от разстояние ще е необходим електронен подпис. За ключа трябва да се обърнете към специализиран сертифициран център. Струва си да харчите пари за електронен подпис, ако не живеете на мястото си на регистрация и не искате да отидете лично във Федералната данъчна служба във вашата страна.
Рискове от провал. Непълнолетни, некомпетентни лица и лица, които нямат регистрация по местоживеене или временно пребиваване в Русия, не могат да станат предприемачи.
Забраната за извършване на стопанска дейност важи за общински и държавни служители – те нямат право да регистрират индивидуални предприемачи. Те ще отказват тези, които вече са регистрирани като индивидуален предприемач и са забравили да го затворят или са били в несъстоятелност през последните 5 години. В този случай молбата се отхвърля и парите за платената държавна такса не се връщат.
Всички останали могат да бъдат индивидуални предприемачи.
Регистриращият орган може да върне пакет от документи поради неточна информация, неправилно попълване на заявлението, неправилни данни за държавното мито, недостатъчна информация или липса на заверен подпис, ако документите не са представени лично.
Ако има грешки в заявлението, можете да ги коригирате и да кандидатствате отново, като използвате вече платената държавна такса. Квитанцията ще бъде върната в данъчната служба и може да се използва повторно.
Получаване на документи. 3 работни дни след получаване на заявлението регистраторът ще въведе цялата информация за новосъздадения индивидуален предприемач в единен регистър и ще издаде потвърждение. След регистрацията предприемачът получава:
· уведомление за регистрация на физическо лице в данъчната служба като индивидуален предприемач;
· извлечение от Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи (USRIP);
· Лист за вписване в Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи (USRIP), посочващ присвоения държавен регистрационен номер (GRNIP).
Вече не се издават удостоверения на цветни бланки. Всички данни се съдържат в електронната база данни на Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи и за взаимодействие с всички органи вече е достатъчно ново извлечение от този регистър и можете да го получите онлайн.
Документите могат да бъдат получени лично в данъчната служба по местоживеене или получени по пощата.
Какво да направите след регистрация на индивидуален предприемач
Изберете данъчна система. Фрийлансър е допустим според схемата „6% от дохода“. Той ще може да намали платения данък с размера на застрахователните премии.
Можете сами да се справите с отчитането по опростената данъчна система, без да наемате счетоводител.
Поръчайте печат. Не е задължително. Фрийлансърът всъщност не се нуждае от печат: повечето клиенти работят дистанционно и сключват договори по електронен път.
Открийте разплащателна сметка. За свободна практика е удобно да използва сметките на Modulbank, Tinkoff Bank или Tochka Bank, тъй като те са установили дистанционно взаимодействие с клиенти и електронен документооборот. Повечето въпроси се решават дистанционно - без лична среща или посещение в отделението. Тези банки предлагат възможност за откриване на сметка без такса за обслужване за определен период и спестяване на пари.
Във вашия личен акаунт за онлайн банкиране можете да издавате фактури, да плащате застрахователни премии и данъци, да получавате съвети от счетоводител и адвокат, да се свързвате с онлайн придобиване и да приемате плащания в сметката си директно от вашия уебсайт.
Регистрирайте касово оборудване. За фрийлансър касов апарат не е необходим до лятото на 2018 г., ако не приема пари в брой в каси, а получава безкасови преводи от клиенти към разплащателна сметка и електронни портфейли.
Получаване на лицензи и други разрешителни. Фрийлансър не се нуждае от специални разрешителни.
Регистрирайте се в Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване. Предприемачът трябва да подаде заявление за регистрация в Пенсионния фонд или Фонда за социално осигуряване само ако реши да наеме служители. Той трябва да кандидатства там до 30 дни след сключване на първия трудов договор.
Фрийлансър, който ще работи сам, няма да трябва да комуникира лично с извънбюджетните фондове, нито ще трябва да представя отчети там. Просто трябва да плащате застрахователните си премии навреме.
Настройте счетоводство. За фрийлансър развитието на документооборота трябва да започне с изготвяне на шаблони за договори с клиенти. За всяка сделка трябва да бъде сключено такова споразумение, към него ще бъде приложен акт за завършване на работата и за да плати по споразумението, индивидуалният предприемач трябва да издаде фактура на клиента.
Книгата за разходите и приходите може да се води електронно, да се разпечатва само в края на годината и при проверка от данъчните органи. Използвайки данните от тази книга и банково извлечение, е лесно да попълните декларация за опростена данъчна система и да докладвате на данъчната служба.
Накратко за регистрацията на индивидуален предприемач като свободна практика
- Разходи – 800 рубли, срок – 3 работни дни.
- Онлайн или офлайн контакт с регистриращите органи.
- Имате нужда от паспорт, разписка за държавно мито и заявление за регистрация.
- Освен това няма да се налага да взаимодействате с извънбюджетни фондове.
- По-добре е за свободна практика да избере опростената данъчна система.
- Текущата сметка може да бъде безплатна.
- Плащайте само застрахователни премии и данък върху опростената данъчна система.
- Не е необходим счетоводител, съвет може да се получи от банката.
Абонирайте се за канала за свободна практика и дистанционна работа Remote&Freelance и научете как да печелите от това, което обичате, да работите дистанционно и да пътувате.
Здравейте! Аз съм Маша Терминасова, редактор на този блог. Отворих индивидуален предприемач специално за работа с HRspace. Оказа се, че не е страшно: трябват ви 800 рубли, час пред компютъра и половин ден в данъчната служба. Ще ви кажа стъпка по стъпка как фрийлансър може да отвори индивидуален предприемач, какво ще струва и защо е печелившо.
Защо законно на свободна практика
От редакторски опит знам, че компаниите обичат фрийлансъри. За тях е толкова спокойно и изгодно да работят: те не надплащат данъци и се доверяват на споразумението с предприемач повече, отколкото с физическо лице.
В света на свободната практика индивидуалният предприемач е конкурентно предимство.
Това също е предимство на HRspace: имаме приложения, за които работодателят иска да комуникира само с юридически лица или индивидуални предприемачи. Обикновено това са интересни проекти от големи момчета, с които би било чудесно да установите редовна работа. Индивидите ще пропуснат тази възможност.
Ето, например, отворено приложение с награда от 40 000 за индивидуални предприемачи, които набират персонал
Вторият момент е връзката с данъчната служба. Докато човек изкарва малко и тихо, държавата не пречи. Но, ако се работи сериозно, някой ден може да дойдат с проверка. Ще платите глоба или ще получите досие за съдимост.
Статутът на индивидуален предприемач не ви пречи да работите във фирма по редовен трудов договор или да отворите друг бизнес. Ако внезапно промените решението си да бъдете индивидуален предприемач, ще го затворите. Не е нужно да плащате данъци върху нулеви печалби, само такси и такси за затваряне.
Защо е полезно да имате индивидуален предприемач?
Индивидуалният предприемач е повече от обикновен гражданин, вие придобивате допълнителна отговорност. Но от правна гледна точка вие оставате човек, а не организация.
Има един недостатък и няколко предимства пред статута на пълноправно юридическо или физическо лице.
Недостатък: Индивидуалният предприемач отговаря за дейността си с лично имущество
Ако фрийлансър е задлъжнял по договор, може нещо да му бъде отнето. Но не само жилище, не всички пари и не важните за живота неща. За да сте спокойни, проучете закона „За защита на правата на юридическите лица и индивидуалните предприемачи“.
Плюс: индивидуалните предприемачи не трябва да наемат счетоводител
Всички индивидуални предприемачи са освободени от счетоводство, не е необходим счетоводител. Просто плащайте данъци веднъж на тримесечие и застрахователни премии веднъж годишно чрез уебсайта на Федералната данъчна служба. Или извършвайте бизнес в някоя от счетоводните услуги. Ще ви разкажа за тях по-нататък.
Плюс: индивидуалният предприемач свободно се разпорежда с доходите
Тъй като индивидуалният предприемач е физическо лице, предприемачът може да разполага с парите, които печели, както пожелае, и да изтегли приходите по всяко време. Всичко е много по-просто, отколкото за юридическо лице. Бизнесмен от организация трябва да плаща собствената си заплата и може да тегли дивиденти не повече от веднъж на тримесечие. И той също плаща данъци върху тях.
Не забравяйте, че ще трябва да плащате данъци и застрахователни премии - по-добре е да не харчите всяка стотинка.
Плюс: индивидуалните предприемачи плащат най-малко данъци
Или изобщо не се плаща, ако индивидуалният предприемач работи без служители. Нека да го разберем сега.
В Русия има 5 вида данъчно облагане на бизнеса.
- Обща данъчна система.
- Опростена данъчна система.
- Единен данък върху условния доход - размерът зависи не от дохода, а от размера на бизнеса; не работи за всички видове дейности.
- Патент - предприемач купува правото да прави бизнес в своя регион и не плаща нищо друго; не работи за всички видове дейности.
- Единният земеделски данък е за тези, които самостоятелно отглеждат, преработват и продават земеделски продукти.
Работник на свободна практика може да разчита само на първата или втората опция. Първият е ужасно нерентабилен и неудобен за индивидуалните предприемачи. Вторият е изгоден и удобен.
Обща данъчна система
Активирано по подразбиране, ако не подадете заявление за преминаване към друга система. Принуждава организациите да водят пълни счетоводни записи, а предприемачите да създават книга за приходите и разходите и бизнес транзакциите. Трябва да платите всички общи данъци и ДДС:
- данък върху доходите - 20% върху разликата между приходите и разходите или индивидуалните предприемачи плащат данък върху доходите на физическите лица - 13%;
- корпоративен данък върху имуществото, ако имате недвижимо имущество;
- ДДС най-често е 18% върху продадените стоки или услуги и се намалява с ДДС, който плащате на доставчиците.
Ако сте наемател и не възнамерявате да се занимавате и с търговия на едро, по-добре е да изберете опростен.
Опростена данъчна система (STS)
Вместо три общи данъка ще плащате само една опростена данъчна система. Превеждате данъци към държавата веднъж на тримесечие и подавате отчети в данъчната служба само веднъж годишно.
Има два варианта за плащане на данък:
- доход - данъчна ставка от 1% до 6%, в зависимост от вашия регион, вид дейност, доходи;
- приходи минус разходи - данъчна ставка от 5% до 15%.
И това не е всичко: ако изберете опростената данъчна система „Доход“, можете да намалите данъците върху размера на застрахователните премии. Индивидуалните предприемачи без служители могат да намалят данъка със 100%, ако размерът на застрахователните премии позволява, а организациите и индивидуалните предприемачи със служители могат да намалят данъка максимум 2 пъти.
Колко може да спечели индивидуален предприемач в HRspace и колко може да спечели индивид?
Нека направим сметката с пример.
Ако сте индивидуален предприемач с опростената данъчна система „Доход“, вашите разходи са максимум 6% от всяка сделка. Вие работите без служители, така че в края на годината ще можете да приспаднете 25 хиляди осигуровки от размера на данъците, които вече сте платили на тримесечие.
Да приемем, че печелите 40 000 рубли на месец в HRspace. За да направите това, трябва да затворите 1-2 приложения.
Работник - физическо лице трябва да плати 13% от данъка върху личните доходи на данъчната служба. Това е 5200 рубли на месец или 62 400 рубли на година.
Индивидуалните предприемачи плащат максимум 6%. От същата сума - това е 2400 рубли на месец, или 28 800 рубли на година. Тази сума ще включва и застрахователните премии за годината.
Като индивидуален предприемач ще печелите 33 600 повече на година.
Колко време отнема откриването на еднолично дружество?
Правителството постепенно се научава да работи с гражданите онлайн. Това улеснява живота поне за едно посещение в данъчната служба.
Отне ми по-малко от седмица, за да стана предприемач:
- Един час за разбиране на правилата, попълване и изпращане на документи чрез уебсайта на Федералната данъчна служба.
- След това 3-4 работни дни чакане: след няколко дни ми изпратиха писмо, че документите са приети и определиха дати за посещение в данъчната служба.
- Редене на опашка в данъчната служба отне половин ден.
Има една тънкост:индивидуален предприемач е обвързан с регистрацията на физическо лице. Няма да е възможно да регистрирате индивидуален предприемач в Москва, дори ако живеете в столицата пет години под временна регистрация. Нерезидентите трябва да се приберат у дома. Има и предимства: някои региони намаляват данъците или банката предлага преференциална ставка за обслужване на сметката.
Какво да направите, за да отворите индивидуален предприемач
1. Съберете документи
За да се регистрирате като индивидуален предприемач, трябва да попълните прост формуляр от два листа. Изтеглете от уебсайта на Федералната данъчна служба, от държавните служби или попълнете стъпка по стъпка, като използвате счетоводна услуга.
Нуждаете се също от паспорт, TIN, застрахователен сертификат (SNILS) и разписка за плащане на 800 рубли мито. Ако кандидатствате онлайн, изпратете сканирания на вашите документи. Оригиналите ще бъдат помолени да бъдат показани на място.
2. Изберете кодове на дейности според OKVED
Въпросникът ще ви помоли да изберете кодове на икономическа дейност - те описват какво ще правите. Имате нужда от един основен и толкова допълнителни, колкото искате. Затова е по-добре да вземете повече кодове, отколкото по-малко. Ако по-късно решите да се консултирате с бизнес или да проведете уеб семинари, но няма код, ще трябва да направите промяна в листа за вписване на регистъра на индивидуалните предприемачи. В противен случай може да има проблеми с данъчните власти.
За специалистите по подбор и човешки ресурси има група кодове OKVED
- код 78: „Дейности по наемане на работа и подбор на персонал“ - посочете това като основно, можете да влезете в подробности и да добавите:
- код 78.1 „Дейност на агенции за подбор на персонал”;
- код 78.2 „Дейности на агенции за временна заетост”;
- код 78.3 „Други дейности по набиране на персонал”;
- код 74.90.8 - „Дейности на агенции и агенти, действащи от името на физически лица“ е подходящ, ако планирате да действате като агент и да сключвате договори или споразумения за участие на физически лица във филми, театрални постановки и други събития. Или ако продаваш нечие изкуство.
3. Изберете данъчна система
Както обсъдихме по-горе, за работещите на свободна практика е изгодно да плащат опростената данъчна система върху доходите - от 1% до 6%, в зависимост от региона. Изтеглете и попълнете заявление за преминаване към опростената данъчна система.
4. Платете таксата
Можете да го направите чрез онлайн банкиране или в клон. Разписка на уебсайта на данъчните.
5. Подайте документи
На линия:чрез личния си акаунт на уебсайта на Федералната данъчна служба или чрез Gosuslugi.
Извън линия:в офиса на Федералната данъчна служба или в MFC. Адресите могат да бъдат намерени на същия данъчен уебсайт.
6. Пристигнете в уречения час, покажете оригиналите и вземете готовите документи
Очаквах да получа удостоверение за държавна регистрация на индивидуални предприемачи, но от 1 януари 2017 г. те бяха отменени. Сега основният документ е вписващият лист на Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи
Как се управлява бизнес
Счетоводство
Не разбирам от счетоводство и се страхувам да не направя нещо нередно, затова веднага започнах да търся онлайн услуга, която да ми помогне да управлявам бизнеса си.
Има много такива услуги. Например: „Моят бизнес“, „Облак“, 1C, „Контур.Елба“ и „Контур.Счетоводство“.
Избрах този, който ми се стори най-прост и изгоден. Не е необходимо пълноценно счетоводство за индивидуални предприемачи без служители и не са необходими сложни решения. Изберете услуга, която не изисква много учене, или плащайте сами данъците си.
Банка за бизнеса
Предприемачът се нуждае от бизнес банкова сметка; данните за физическо лице няма да работят.
Има много банки. Някои се позиционират конкретно като банки за предприемачи. Например: “Точка”, Модулбанк. Големи банки също предлагат услуги за индивидуални предприемачи: Sberbank, Alfa Bank, VTB, Tinkoff и други.
Разгледайте условията за предприемачи във вашата банка, сравнете с други оферти и изберете. Всяка банка ще осигури мениджър, който ще ви помогне да откриете сметка. Ще ви трябват документи за индивидуален предприемач и паспорт.
Резюме
Индивидуалният предприемач е конкурентно предимство за фрийлансър: клиентите ви обичат повече и плащате по-малко данъци от физическите лица.
За да отворите индивидуален предприемач, ви трябва по-малко от работна седмица и 800 рубли:
- Попълнете формуляра и го изпратете до данъчната служба заедно с документите.
- Елате в данъчната служба, потвърдете самоличността си и вземете попълнените документи след няколко часа.
- Отворете бизнес банкова сметка.
- Можете да разберете какво, как и кога да платите чрез услугата.
- Вашият първи клиент ще ви помогне да научите как да издавате фактури.
И това е всичко, работа! - колко весело ми каза момичето от прозореца за издаване на документи в данъчната служба)
Опитът на блогъра и редактора Сергей Корол
Към отметки
Блогърът, редактор и медиен директор Сергей Корол разказа в своя блог защо фрийлансър трябва да се регистрира като индивидуален предприемач и какво е необходимо за това.
Скоро ще станат две години, откакто съм индивидуален предприемач. През това време е подписал десетки договори и актове и е издал над сто фактури. Работата като IP специалист ми се струва позната и много удобна.
Ще ви кажа защо се регистрирах като индивидуален предприемач, как да работя чрез индивидуален предприемач и как спя през нощта.
Данъци
Държавата живее от данъци и такси. Има цял куп данъци, това е сложна индустрия, от която почти не разбирам. Но за да опростим, има два вида:
- Данък общ доход (пряк). Давате на правителството част от печалбите си всеки път, когато ги получите.
- Данък върху разходите (непреки). Включена е в цената на продукта - заплащате я при закупуването на продукта или услугата.
Данъкът върху разходите е невидим. Ценовият етикет в магазина казва „100 рубли“. Малко хора разбират, че 18 рубли от това ще отидат в държавата като ДДС - данък върху добавената стойност. От такъв данък няма как да се измъкнеш. Не отивате при продавача да преговаряте, за да може той да ви продаде нещо по-евтино и да не плаща данъка.
Различно е с данъците върху доходите. Събират се доброволно и принудително. Ако гражданин поправи компютъра на съседа си и тя му плати 1000 рубли за това, той трябва да плати данък върху доходите на физическите лица, 13% или 130 рубли. Данъците върху дохода се плащат винаги, когато този доход е получен. Няма значение дали сте спечелили от лотарията, предоставили сте приятелска услуга или сте изпратили товар със стоки.
Ясно е, че повечето хора не плащат данъци върху доходите си. Работодателят прави това вместо тях: взема част от заплатата им и я превежда на държавата. И помежду си хората рядко мислят за данъци. Това е ежедневие, няма смисъл държавата да си пъха носа в портфейлите ни. Опитайте да попитате родителите си колко данъци плащат и какви. И колко плати миналата година?
Това създава погрешна представа за данъците. Всички смятат, че това са странни глупости, които правят счетоводителите във фирмите. И ако не работите във фабрика, а на свободна практика, тогава не трябва да плащате данък: все едно не е работа, а концерт.
Трябва да призная, че до голяма степен това е проблем на самата държава. Данъчната система е сложен, недружелюбен интерфейс, който налага глоби и наказания за всяка грешка. Някой учител по английски ще печели 50–70 хиляди рубли годишно и след това ще прекара няколко дни, като донесе няколко хиляди рубли данъци на държавата.
Защо имате нужда от юридическо лице или индивидуален предприемач?
Докато печелите малко и получавате пари от доверени хора, държавата не ви занимава с данъците си. Всичко се променя, когато започнеш да работиш сериозно.
Появяват се клиенти - големи компании и фирми. Не им е удобно да работят с индивид. Освен това е скъпо: трябва да надплатите до 30% от цената на работата като данъци.
Появява се контрола. Вашите сметки натрупват суми от десетки или дори стотици хиляди рубли. Данъчната има инструменти за контрол и някой ден може да дойдат с ревизия. В резултат на това ще платите солидна глоба или дори ще се окажете в затвора.
И най-важното - появява се отговорност. Разбирате, че не можете да се скриете от данъците и след това пишете във Фейсбук, че Путин изял велосипедната алея. За да се бориш за правата си и да си гражданин, е необходимо освен желания да имаш и отговорност. Ако плащате данъци, отидете на митинга с увереност.
За да плащате удобно данъци и да управлявате бизнес, трябва да се регистрирате - да отворите фирма или да станете индивидуален предприемач.
Пет години работих хаотично: сключвах договори като физическо лице, получавах пари в плик. Забелязах как отношението на клиентите се промени с получаването на IP. Беше като „О, ще измислим как да ви платим“. Стана: „Индивидуален предприемач ли сте? Ела, ще те прегърна.”
Статутът на индивидуален предприемач не ви пречи да работите във фирма по редовен трудов договор или да отворите, например, LLC. Ако внезапно промените решението си да бъдете индивидуален предприемач, тогава не е необходимо да плащате данъци, но трябва да плащате застрахователни премии - около 25 хиляди рубли годишно.
LLC и индивидуален предприемач
Малките фирми и ателиета обикновено регистрират дружество с ограничена отговорност. „Ограничена отговорност“ означава, че дружеството носи отговорност само с уставния си капитал. Ако уставният капитал е 10 хиляди рубли, тогава не можете да изисквате повече от компанията, дори ако тя натрупа дългове на стойност милион. Често малките компании включват офис маса и стол в уставния си капитал.
Компанията плаща за такава финансова недосегаемост със счетоводни усложнения. Не е лесно за дружество с ограничена отговорност да отчита приходи и разходи. Не можете просто да вземете и похарчите парите, които печелите - можете да си дадете фиксирана заплата или да изплащате дивиденти само веднъж на тримесечие. Има много други тънкости, не ги разбирам.
Фрилансерите и самостоятелните предприемачи се регистрират като еднолични търговци. Индивидуалният предприемач е правна надстройка над физическо лице. Вие вече не сте обикновен гражданин, но все още не сте компания. Индивидуалният предприемач е отговорен пред своите партньори с цялото си имущество. Следователно, ако фрийлансър е задлъжнял по договора си, както неговият MacBook, така и апартаментът му могат да бъдат отнети от него.
Но е лесно за индивидуален предприемач да работи със счетоводство. Всичко, което спечелите, е изцяло ваше. Получихте авансово плащане - изтеглете го на картата. Само не забравяйте да плащате 25 хиляди рубли застрахователни премии на година и 6% от дохода.
Как да регистрирате индивидуален предприемач
За щастие държавата е научила малко за електронните услуги, така че можете да регистрирате индивидуален предприемач чрез интернет - добре или почти. Има тънкости:
- Индивидуалният предприемач е обвързан с регистрацията на физическо лице. Няма да е възможно да регистрирате индивидуален предприемач в Москва, дори ако сте живели в столицата пет години и имате временна регистрация. Тук обаче понякога има неочаквани бонуси. Например някои региони намаляват данъците или банката предлага преференциална ставка за обслужване на сметката.
- Преди две години трябваше да отида в Череповец, за да си взема свидетелството за регистрация. Сега, изглежда, всичко може да се направи напълно дистанционно.
- Закриването на индивидуален предприемач е по-трудно от отварянето му. И това не може да стане дистанционно.
За да се регистрирате като индивидуален предприемач, ще бъдете помолени да попълните прост формуляр. Те също така ще поискат оригиналния паспорт, TIN, застрахователен сертификат (SNILS) и 800 рубли такси.
При регистрация ще бъдете помолени да изберете кодове на икономическа дейност - те описват какво ще правите. Можете да изберете колкото искате: риболов, издаване на книги и изхвърляне на отпадни води. Вярно е, че някои видове дейност изискват регистрация: например не можете просто да продавате алкохол или да регулирате пътуването със самолет. Моля, изяснете тази точка.
Написах 20-30 кода - в реклама, създаване на софтуерни продукти, обучение. По-добре е да вземете повече кодове, отколкото ви трябват сега. Ако по-късно решите да преподавате онлайн курсове, но индивидуалният предприемач няма такъв код, ще трябва да направите промени. В противен случай може да има проблеми с данъчните власти.
Когато се регистрирате, ще получите удостоверение за регистрация на физическо лице като индивидуален предприемач - OGRNIP. Заедно с него ще бъде издадена и бележка за регистрация. Това са важни документи, пазете ги и не ги губете.
Система за счетоводство и управление на дела
Индивидуален предприемач се нуждае от текуща сметка. Обикновен няма да стане, трябва специален: има прозорец, през който данъчната служба ще следи да не я лъжете.
Много банки откриват сметки за индивидуални предприемачи. Има две добри: Modulbank и Tochka. Modulbank е по-малък и по-евтин, но Tochka се интегрира с Rocketbank. В "Точка" плащам 450 рубли на месец (имам отстъпка за това, че индивидуалният предприемач е регистриран в региона), а в "Модулбанк" - 50 рубли за всяка операция.
Един индивидуален предприемач може да има няколко сметки. Самата банка ще предупреди данъчната служба и ще направи прозорец за това.
Сметката на индивидуалния предприемач има интерфейс, не е по-сложен от всяка друга банкова сметка. Въпреки това почти никога не се налага да влизате в контакт с него.
Целият бизнес се извършва чрез специални счетоводни системи. Използвам Elba: създавам фактури в нея, за да ги изпращам на клиентите и да следя приходите и разходите. Системата сама изчислява всички данъци и ви казва кога и колко да платите на държавата. Дори се интегрира с Modulbank и Tochka.
Ако сте мислили, че ще бъде ад с данъци, декларации и всичко това, отпуснете се. Работата с малък бизнес не е по-трудна от плащането на наем на жилищния офис.
Данъци и такси
Индивидуалните предприемачи имат две опростени системи за данъчно облагане: „Доход“ и „Доход минус разходи“. Вторият е подходящ за бизнес, който закупува стоки. Фрилансерите се възползват от „опростен доход“.
Плащам 6% от всички доходи, които получавам. Освен това плащам застрахователни премии - около 25 хиляди рубли годишно плюс 1% от всички доходи над 300 хиляди рубли.
Готиното при застрахователните премии е, че ако данъците ви са по-високи от премиите, премиите се приспадат от тях. Накратко, ако печелите повече от 400 хиляди рубли годишно, ще плащате 7% данък, а застрахователните премии ще бъдат безплатни за вас.
Застрахователните премии се плащат четири пъти годишно, приблизително 5 хиляди рубли. Данъците се плащат два пъти годишно, през лятото и пролетта. Самата Elba гарантира, че всичко е изчислено правилно, приспада данъци от застрахователните плащания и взема предвид промените в законодателството.
Всичко, което трябва да направите с данъците и таксите, е да оставите малко пари от всяка транзакция, така че по-късно да не бъдете изненадани от сметки от 50 хиляди рубли.
Споразумение и действайте
Преди да започне работа, индивидуалният предприемач сключва споразумение с клиента - в него се определят условията на труд, правата, отговорностите и това е всичко. Към договора е приложена фактура за плащане на услугите. Според него парите ще отидат по сметката на индивидуален предприемач, те могат да бъдат изтеглени оттам на карта или изразходвани за данъци.
Използвам стандартен договор, като този. Доста е небрежен, не е хипстърски. Проблемът с моя договор е, че трябва да бъде подписан и изпратен по пощата. За да не чакаме една седмица, разменяме подписани сканове - от правна гледна точка това е боклук. И след това, когато работата е свършена, трябва да подпишете и изпратите документа.
Това е един тон хартия! Това са пликове, марки, изгубени писма, грешки в договори, забравени актове. В продължение на две години натрупах цял куп документи. Но би трябвало да е два пъти повече: така и не получих половината обратно.
Има различни начини да избегнете това. Има електронни системи за управление на документи, има фактура-договор-акт на Володя Беляев. Arthur Paikin например включва в договора клауза, според която последното плащане потвърждава факта, че работата е завършена и не е необходим сертификат. Просто измислям всичко това и засега работя по старомодния начин.
Проверки
Предприемачите често са сплашени от проверки. Например злата данъчна служба ще дойде и ще създаде „кошмар“ за бизнеса.
Елба може да предупреди за по-сериозни проверки. Оказва се, че информация за тях е публикувана на сайта на прокуратурата.
Знам за това повече от много други служители по интелектуална собственост: вече имах проверка два пъти. Не знам защо е така. Имам предположение, че това е характеристика на данъчната инспекция във Вологодска област.
По време на проверката на адреса ви за регистрация се изпраща писмо с искане да предоставите документи. Обикновено те искат книга за сметки и разходи - това е разпечатка на всичките ви плащания за годината. Искат и документ, че сте платили всички данъци и такси. “Елба” подготвя и двете, след което ги разпечатвам и изпращам с писмо.
Спомням си, когато го изпратих за първи път, бях ужасно притеснен, пуснах документа в пощата и го стъпих с крак. Сложих малка бележка за извинение в плика и се обадих на данъчния инспектор по телефона. Друг път получих глоба от 40 рубли - платих и дори не си направих труда да разбера откъде идва.
Ако не плащате данъци навреме, данъчната служба може да започне сериозна проверка, да наложи глоба и да блокира банкови сметки. Но това не е моят случай.
Резюме
- Ако искаш да живееш в нормална държава, първо плати данъци, после търси справедливост. Щракнете върху бутона „Напиши“, за да споделите мнението си или да говорите за вашия проект.